某公司2019年8月20日按市场价格购买1辆排气量为2.0升的小汽车自用，取得经销商开具的“机动车销售统一发票”注明不含税价款300000元，增值税39000元；当年8月办理纳税申报，按照规定缴纳了车辆购置税。2020年10月，因小汽车存在质量问题，与经销商协商以后，该公司将小汽车退回经销商，则该公司可以申请的车辆购置税退税款为（ ）元。A.31000 B.30000 C.27900 D.27000

题目
某公司2019年8月20日按市场价格购买1辆排气量为2.0升的小汽车自用，取得经销商开具的“机动车销售统一发票”注明不含税价款300000元，增值税39000元；当年8月办理纳税申报，按照规定缴纳了车辆购置税。2020年10月，因小汽车存在质量问题，与经销商协商以后，该公司将小汽车退回经销商，则该公司可以申请的车辆购置税退税款为（ ）元。

A.31000
B.30000
C.27900
D.27000
相似考题

1.张某2012年10月份购置一辆小汽车自用，当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税5万元，2015年10月份该小汽车因安全气囊问题被生产企业召回，根据车辆购置税法律制度的规定，下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况，说法正确的是()。A、张某不得申请退税B、张某应申请退还的车辆购置税为5万元C、张某应申请退还的车辆购置税为3.5万元D、张某应申请退还的车辆购置税为1.5万元

2.2019年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付购买工具件和零配件价款4000元，车辆装饰费400元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”和普通发票，则张某应缴纳车辆购置税（ ）元。A.24440 B.24000 C.24389.38 D.21628.31

3.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（　）。 A.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车，免征车辆购置税 B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者销售企业的，准予纳税人申请退税 C.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税 D.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税

4.（2016年）下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（　）。 A.因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税 B.纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税 C.纳税人应提供经销商开具的退车证明或退车发票作为退税资料 D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额

更多“某公司2019年8月20日按市场价格购买1辆排气量为2.0升的小汽车自用，取得经销商开具的“机动车销售统一发票”注明不含税价款300000元，增值税39000元；当年8月办理纳税申报，按照规定缴纳了车辆购置税。2020年10月，因小汽车存在质量问题，与经销商协商以后，该公司将小汽车退回经销商，则该公司可以申请的车辆购置税退税款为（ ）元。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是( )。

    A.因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税
    B.纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税
    C.纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料
    D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额

    答案：D
    解析：
    选项D:车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。

  • 第2题：

    下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（ ）。

    A．因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税
    B．纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税
    C．纳税人应提供经销商开具的退车证明或退车发票作为退税资料
    D．使用年限的计算自纳税人缴纳税款次日起，至申请退税之日止

    答案：D
    解析：
    使用年限的计算自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止。

  • 第3题：

    甲企业系增值税一般纳税人，2019年10月向乙销售小汽车（非新能源或节约能源车辆），收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.13万元的保管费。乙购买小汽车后自用。已知，该小汽车适用的增值税税率是13%。则乙应缴纳车辆购置税（　　）万元。

    A.2
    B.2.1
    C.1.7
    D.1

    答案：B
    解析：
    纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款。乙应缴纳车辆购置税=[20+1.13÷（1+13%）]×10%=2.1﹙万元）。

  • 第4题：

    王某 2019 年 2 月份购置一辆小汽车自用，车辆购置税税率为 10%，当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税 1 万元，2020 年 1 月份该小汽车因燃油系统零部件问题被生产企业召回，根据车辆购 置税法律制度的规定，下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况，说法正确的是（）。

    A.不得申请退税
    B.应申请退还的车辆购置税为0.91 万元
    C.应申请退还的车辆购置税为0.9 万元
    D.应申请退还的车辆购置税为1 万元

    答案：D
    解析：
    根据规定，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人“办理纳税申报之日”起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。本题中，由于纳税申报日为2019年2月，而2020年1月申请退税，未满1年，应全额退税。

  • 第5题：

    甲企业2014年1月份购置一辆国产小汽车自用，缴纳车辆购置税10万元，2015年3月份该小汽车因质量不合格退回生产企业，根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列关于上述情形的说法中，正确的有（）。

    • A、甲企业可以到主管税务机关申请退还车辆购置税
    • B、甲企业申请办理退税手续时，应提供生产企业开具的退车证明和退车发票
    • C、甲企业应申请退还车辆购置税10万元
    • D、甲企业应申请退还车辆购置税9万元

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    单选题
    张某 2012 年 10 月份购置一辆小汽车自用，当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税 5 万 元，2015 年 10 月份该小汽车因安全气囊问题被生产企业召回，根据车辆购置税法律制度 的规定，下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况，说法正确的是（ ）。
    A

    张某不得申请退税

    B

    张某应申请退还的车辆购置税为 5 万元

    C

    张某应申请退还的车辆购置税为 3.5 万元

    D

    张某应申请退还的车辆购置税为 1.5 万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    某公司2012年1月20日按市场价格购买1辆小汽车自用，取得经销商开具的“机动车销售统一发票”注明不含税价款300000元，增值税51000元；当年2月办理纳税申报，按照规定缴纳了车辆购置税。2014年4月，因小汽车存在质量问题，与经销商协商以后，该公司将小汽车退回经销商，当月国家税务总局最新核发的同类型车辆最低计税价格为310000元，则该公司可以申请的车辆购置税退税款为（）元。
    A

    31000

    B

    30000

    C

    27900

    D

    24000


    正确答案： A
    解析： 因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的按已缴税款额退税。该公司可以申请的车辆购置税退税款=300000×10%×（1-10%×2）=24000（元）。

  • 第8题：

    单选题
    某外贸企业从国外进口一批小汽车运到车辆经销商处代销，车辆经销商将车辆销售给甲企业，甲企业将该车辆奖励给甲企业的优秀员工李某，则奖励给该优秀员工的车辆，车辆购置税的纳税人是（）。
    A

    车辆生产企业

    B

    车辆经销商

    C

    甲企业

    D

    李某


    正确答案： C
    解析： 车辆购置税的应税行为是指在境内购置应税车辆自用的行为，包括购买自用行为、进口自用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖自用行为以及其他自用行为。这里奖励给优秀员工最终是由李某取得自用的，应该由李某计算缴纳车辆购置税。

  • 第9题：

    多选题
    根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（）。
    A

    车辆购置税的纳税义务人不包含外国公民

    B

    购置车辆支付的控购费，需要并入计税价格计税

    C

    回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免征车辆购置税

    D

    因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，未满1年的，按已缴税款全额退税

    E

    因不可抗力因素导致受损的车辆，一律以最新核发的同类型车辆最低计税价格为依据计征车辆购置税


    正确答案： A,B,E
    解析： 选项A，车辆购置税的纳税义务人包含外国公民、外商投资企业和外国企业；选项B，购置车辆支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于价外费用，不应并入计税价格计税；选项E，进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行使8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。

  • 第10题：

    单选题
    依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免车辆购置税的是（　　）。
    A

    国家机关购买自用的小汽车

    B

    留学人员购买自用的小汽车

    C

    有突出贡献专家购买自用的小汽车

    D

    国际组织驻华机构购买自用的小汽车


    正确答案： C
    解析：
    外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆，回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车，长期来华定居专家1辆自用小汽车免征车辆购置税。

  • 第11题：

    单选题
    某公司购进小汽车一批自用，取得销售方开具的机动车销售发票上注明的不含税价款60万元，增值税10.2万元；另支付运输装卸费2.5万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。
    A

    6

    B

    6.25

    C

    7.02

    D

    7.27


    正确答案： C
    解析： 计税价格=60+2.5=62.5（万元），车辆购置税=62.5×10%=6.25（万元）。

  • 第12题：

    多选题
    我国居民甲2016年1月在一家4S店购买一辆小汽车自用，小汽车的不含税销售价格为20万元，我国居民甲按照规定缴纳了车辆购置税，但由于质量原因，2019年1月该小汽车被召回生产厂家并退给我国居民甲相应的购置价款，已知车辆购置税的税率是10%，下列说法正确的有（  ）。
    A

    我国居民甲在2016年购入该小汽车应缴纳车辆购置税2万元

    B

    我国居民甲可以申请退还车辆购置税

    C

    我国居民甲不可以申请退还车辆购置税

    D

    我国居民甲可以取得退还的车辆购置税1.4万元


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第13题：

    2019年6月王某从某汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含増值税售价100000元，另支付购买工具件和零配件价款3900元，车辆装饰费1072元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”和普通销售发票，则王某应缴纳车辆购置税（ ）元。

    A.24443
    B.12189
    C.10440
    D.29520

    答案：C
    解析：
    王某应缴纳车辆购置税=[100000+（3900+1072）/（1+13%）]×10%=10440（元）。

  • 第14题：

    A公司2019年7月接受捐赠10辆小汽车并自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，小汽车的消费税税率是9%，则该公司应纳的车辆购置税税额为（ ）元。

    A.86400
    B.100000
    C.94945.05
    D.80000

    答案：B
    解析：
    受赠自用的车辆，计税依据按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。该公司应缴纳车辆购置税=100000×10×10%=100000（元）。

  • 第15题：

    某教育公司2019年9月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.3万元。已知车辆购置税的税率为10%，则该公司应缴纳的车辆购置税为（　）。

    A.1万元
    B.1.05万元
    C.1.13万元
    D.1.22万元

    答案：A
    解析：
    应纳税额＝10×10%＝1（万元）。

  • 第16题：

    下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

    • A、外商投资企业购买一辆小轿车自用
    • B、车辆经销商待出售的小汽车
    • C、企业购进用于奖励职工的小汽车
    • D、外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车

    正确答案:A

  • 第17题：

    按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有（）。

    • A、企业从国外进口自用的卡车
    • B、减税、免税条件消失的宝马小汽车
    • C、受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车
    • D、纳税人购买自用的小汽车
    • E、进口旧车不能提供有效证明

    正确答案:B,E

  • 第18题：

    单选题
    下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。
    A

    外商投资企业购买一辆小轿车自用

    B

    车辆经销商待出售的小汽车

    C

    企业购进用于奖励职工的小汽车

    D

    外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车


    正确答案： D
    解析： 车辆购置税的应税行为是指在境内购置应税车辆使用的行为，购置的应税车辆不是用于自己使用的，不属于车辆购置税的征税范围。

  • 第19题：

    单选题
    某公司2012年2月接受捐赠小汽车10辆自用，该小汽车的成本为100000元/辆，成本利润率为8%，取得捐出方按市场不含增值税售价为140000元/辆开具的机动车销售统一发票，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳的车辆购置税为（）元。
    A

    108000

    B

    130000

    C

    140000

    D

    163800


    正确答案： D
    解析： 纳税人受赠使用应税车辆的，能取得同类型车辆的购置价格且不低于最低计税价格的，以购置价格为计税依据计算征收车辆购置税。应缴纳的车辆购置税=140000×10×10%=140000（元）。

  • 第20题：

    单选题
    王某2017年2月份购置一辆小汽车自用，车辆购置税税率为10％，当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税1万元，2018年1月份该小汽车因燃油系统零部件问题被生产企业召回，根据车辆购置税法律制度的规定，下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况，说法正确的是（　）。
    A

    不得申请退税

    B

    应申请退还的车辆购置税为0.91万元

    C

    应申请退还的车辆购置税为0.9万元

    D

    应申请退还的车辆购置税为1万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    回国服务的留学人员甲某于2007年3月用现汇购买一辆个人自用国产小汽车，取得机动车销售统一发票注明不含税价120000元，当月已办理相关申报手续。2011年3月，将该小汽车以60000元的价格转让给居民乙某，并于当月办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定同类型小汽车最低计税价格为110000元。上述业务应缴纳车辆购置税（）元。
    A

    7200

    B

    6600

    C

    6000

    D

    0


    正确答案： C
    解析： 免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%；使用10年（含）以上的，计税依据为零。未满1年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型新车最低计税价格。上述业务应缴纳车辆购置税=110000×（1-4×10%）×10%=6600（元）。

  • 第22题：

    多选题
    根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，不需计算缴纳车辆购置税的有（）。
    A

    汽车经销商购进小汽车待售

    B

    个体工商户受赠小汽车自用

    C

    购进设有固定装置的非运输车辆自用

    D

    李某获奖取得自行车自用


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某远程教育公司2013年2月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.7万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。（车辆购置税的税率为10%）
    A

    1

    B

    1.05

    C

    1.17

    D

    1.22


    正确答案： B
    解析： 本题考核车辆购置税应纳税额的计算。应纳税额=10×10%=1（万元）。

相关内容