2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）A.59.34 B.14.84 C.25 D.100
题目
2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）
A.59.34
B.14.84
C.25
D.100
B.14.84
C.25
D.100
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第1题：
某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。A.3.56
B.71.21
C.64.8
D.59.34答案：B解析：沙滩车不属于消费税的征税范围，不征收消费税。该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税=20×30×（1+20%）÷（1-9%）×9%=71.21（万元）。 -
第2题：
某汽车贸易公司2020年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆公司自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）A.7.03
B.5.00
C.7.50
D.10.55答案：A解析：虽然贸易公司进口小轿车11辆，但是只对其自用的2辆计征车辆购置税。抵债的小轿车由取得小轿车使用的一方纳税，汽车贸易公司不纳税；已售的小轿车由购买使用方纳税。因此，该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税=2×（25+25×28%）÷（1-9%）×10%=7.03（万元）。 -
第3题：
某汽车贸易公司2020年4月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元／辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；
2辆供本公司自用；2辆赠送给合作单位，合同约定每辆作价30万元。已知小轿车关税税率28％，消费税税率9％。
该公司应纳车辆购置税（ ）万元。A.7．03
B.5．00
C.7．50
D.10．55答案：A解析：该公司应纳车辆购置税=2 ×(25+25 × 28％)÷(1-9％)×10％=7．03(万元)。 -
第4题：
某汽车贸易公司2019年3月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元／辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆公司自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率28％，消费税税率为9％）A.7．03
B.5．00
C.7．50
D.10．55答案：A解析：虽然贸易公司进口小轿车11辆，但是只对其自用的2辆纳税。抵债的小轿车由取得小轿车并使用的一方纳税，不由汽车贸易公司纳税；销售的小轿车由购买使用方纳税。因此，该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税=2×（25+25×28％）÷（1-9％）×10％=7．03（万元）。 -
第5题：
某汽车企业2015年6月进口2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，已知：小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税（ ）。A.7.03万元
B.5.00万元
C.7.50万元
D.10.55万元答案：A解析：企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格＝25×2×（1＋28%）/（1-9%）＝70.3（万元），车辆购置税应纳税额＝70.3×10%＝7.03（万元）。 -
第6题：
某汽车贸易公司2019年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。则该公司进口小汽车应缴纳的消费税税额是（ ）。A.（50×28）×（1＋20%）÷（1－25%）×25%＝560（万元）
B.（50×28）÷（1－25%）×25%＝466.67（万元）
C.（50×28）×（1＋20%）×25%＝420（万元）
D.（50×28）×20%÷（1－25%）×25%＝93.33（万元）答案：A解析：①应纳关税税额＝50×28×20%＝280（万元）；②组成计税价格＝（50×28＋280）÷（1－25%）＝2240（万元）；③应纳消费税额＝2240×25%＝560（万元）。 -
第7题：
某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格为16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%，增值税税率为17%。计算该企业进口小汽车应纳的关税、消费税、增值税。
正确答案: 进口关税=16*30%=4.8万元
进口消费税=（16+4.8）/（1-9%）*9%=2.06万元
进口增值税=（16+4.8+2.06）*17%=3.89万元 -
第8题：
单选题某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2013年10月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的关税完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A3.56
B71.21
C64.8
D59.34
正确答案： D解析： 沙滩车不属于消费税的征税范围，不征收消费税。该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税=20×30×（1+20%）÷（1-9%）×9%=71.21（万元）。 -
第9题：
单选题某汽车贸易公司2014年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元／辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。该公司应纳车辆购置税（）。（小轿车关税税率28%，消费税税率9%）A7.03万元
B5.00万元
C7.50万元
D10.55万元
正确答案： B解析： 该公司应纳车辆购置税=2×（25+25×28%）÷（1-9%）×10%=7.03（万元） -
第10题：
单选题某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格16万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。该外贸企业进口小汽车应纳进口环节税金（ ）万元。A6.86
B8.4
C8.84
D5.98
正确答案： C解析：
进口关税＝16×25%＝4（万元）；进口消费税＝（16＋4）÷（1－9%）×9%＝1.98（万元）；进口增值税＝（16＋4）÷（1－9%）×13%＝2.86（万元）；进口环节税金合计＝4＋1.98＋2.86＝8.84（万元）。 -
第11题：
单选题赵某是长期来华定居的专家，2013年1月进口一辆小汽车自用，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，消费税税率为9%。2013年10月赵某将该辆小汽车转让给王某，取得不含税销售额为18万元，已知国家税务总局核定的同类型新车的车辆购置税最低计税价格为19万元，则赵某和王某总共应纳车辆购置税（）万元。A1.9
B4.54
C2.64
D3.05
正确答案： D解析： 长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车是免税的；购置免税条件消失的车辆，使用年限未满1年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆的最低计税价格。赵某和王某总共应纳车辆购置税=19×10%=1.9（万元）。 -
第12题：
单选题某汽车进口贸易公司2019年1月进口9辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元／辆，当月销售5辆，取得含税销售收入200万元；3辆公司自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税()万元。（小轿车关税税率为30%，消费税税率为9%）A17.14
B20
C12.86
D17.09
正确答案： C解析： -
第13题：
某汽车经销商，2019年10月从国外进口5辆小轿车。海关审定的关税完税价格为每辆25万元，已知关税税率20%，消费税税率25%，该经销商已按规定缴纳了相应税金。当月该公司销售以每辆65万元的含税价格销售了2辆该款汽车，又将一辆留在本单位办公使用，另外2辆放置在展厅待售。该汽车经销商当月应纳的车辆购置税为（ ）。A.2.5万元
B.4万元
C.13万元
D.20万元答案：B解析：车购税的纳税人为车辆的购置使用者。该经销商有一辆车自用，则应就此辆自用汽车纳税。进口组成计税价格＝ 25×（1＋20%）/（1－25%）＝40 （万元）；应纳税额＝40×10% ＝4 （万元）。 -
第14题：
甲企业（增值税小规模纳税人）2019年4月进口排气量为2.0升的小汽车5辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆。当月对外销售2辆，对外捐赠2辆，企业作为固定资产自用1辆。已知小汽车的关税税率为20%、消费税税率为5%。则甲企业上述业务的相关税务处理，正确的是（ ）。A.甲企业应缴纳进口关税6万元
B.甲企业应缴纳进口增值税24.63万元
C.甲企业应缴纳进口消费税1.89万元
D.甲企业应缴纳车辆购置税18.94万元答案：B解析：选项A：甲企业应缴纳进口关税=30×5×20%=30（万元）；选项B：甲企业应缴纳进口增值税=30×5×（1+20%）÷（1-5%）×13%=24.63（万元）；选项C：甲企业应缴纳进口消费税=30×5×（1+20%）÷（1-5%）×5%=9.47（万元）；选项D：甲企业只需要针对自用的1辆小汽车计算缴纳车辆购置税，甲企业应缴纳车辆购置税=30×1×（1+20%）÷（1-5%）×10%=3.79（万元）。 -
第15题：
某外贸进出口公司2017年12月份进口1辆小汽车自用，关税完税价格60万元。已知关税税率20％；消费税税率25％。则该公司应缴纳的车辆购置税为()万元。(车辆购置税的税率为10％)A.6
B.7．2
C.8．4
D.9．6答案：D解析：关税=60×20％=12(万元)；消费税=(60+12)÷(1-25％)×25％=24(万元)；车辆购置税=(60+12+24)×10％=9．6(万元)。 -
第16题：
某汽车贸易公司2019年3月进口20辆小轿车（排气量为2.1升），海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位，合同约定的含税价格为每辆30万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率9%）A.7.03
B.5.00
C.7.50
D.10.55答案：A解析：该公司应纳车辆购置税=2×（25+25×28%）÷（1-9%）×10%=7.03（万元）。 -
第17题：
某汽车贸易公司2019年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价为28万元，已知小汽车关税税率为20％，消费税税率为25％。则该公司进口小汽车应纳消费税税额是（ ）。A.（50×28）×（1＋20％）÷（1－25％）×25％＝560万元
B.（50×28）÷（1－25％）×25％＝466.67万元
C.（50×28）×（1＋20％）×25％＝420万元
D.（50×28）×20％÷（1－25％）×25％＝93.33万元答案：A解析：（1）应纳关税税额＝50×28×20％＝280（万元）；
（2）组成计税价格＝（50×28＋280）÷（1－25％）＝2 240（万元）；
（3）应纳消费税税额＝2 240×25％＝560（万元）。 -
第18题：
某汽车贸易公司2017年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20％，消费税税率为25％。则下列正确的有（）。
- A、应缴纳的进口消费税为420万元
- B、应缴纳的进口消费税为560万元
- C、应缴纳的增值税税额为380.8万元
- D、应缴纳的增值税税额为317.33万元
正确答案:B,C -
第19题：
某外贸进出口公司2017年12月份进口1辆小汽车自用，关税完税价格60万元。已知关税税率20％；消费税税率25％。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。（车辆购置税的税率为10％）
- A、6
- B、7.2
- C、8.4
- D、9.6
正确答案:D -
第20题：
单选题某外贸进出口公司当月从欧洲进口140辆小汽车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%，进口这些小汽车应缴纳（）万元消费税。A61.6
B123.79
C56
D80
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题某汽车贸易公司2017年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20％，消费税税率为25％。则下列正确的有（）。A应缴纳的进口消费税为420万元
B应缴纳的进口消费税为560万元
C应缴纳的增值税税额为380.8万元
D应缴纳的增值税税额为317.33万元
正确答案： C,A解析： 国本题考核进口环节消费税和增值税的计算。进口环节按组成计税价格计算消费税和增值税，应纳关税税额=50×28×20％=280（万元）；组成计税价格=（50×28+280）÷（1-25％）=2240（万元）。应纳消费税税额=2240×25％=560（万元）；应纳增值税税额=2240×17％=380.8（万元）。 -
第22题：
单选题某汽车贸易公司2015年2月进口15辆小轿车，海关审定的关税完税价格为20万元/，当月对外销售8辆，取得不含税销售收入240万元；辆企业自用，1辆作价18万元用于抵偿债务，1辆作为赠品赠送给客户。则该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税（）万元（小轿车关税税率为30%，消费税税率为9%）。A14.29
B16.09
C42.87
D55.23
正确答案： A解析： 对外销售、抵偿债务及赠送的小轿车该汽车贸易公司不属于小轿车使用者不用缴纳车辆购置税。
纳税人进口自用的应税车辆的计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税=5×（20+20×30%）÷（1-9%）×l0%=14.29（万元）。 -
第23题：
单选题某汽车贸易公司2017年2月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元／辆，当月销售13辆，取得含税销售收入390万元；3辆企业自用，1辆用于投资，1辆用于捐赠。该公司应纳车辆购置税()万元。（小轿车关税税率30％，消费税税率为9％）A17.43
B17.86
C10.50
D10.71
正确答案： D解析： 该公司应缴纳车辆购置税=3×（25+25×30％）÷（1-9％）×10％=10．71（万元）。