下列关于税收程序法的说法中正确的有（ ）。A.保障实体法的实施，弥补实体法的不足，是税收程序法的作用之一 B.对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人.扣缴义务人补缴税款，并且应加收滞纳金 C.税收程序法的职能分离制度直接调整的是税务机关与纳税人的关系 D.回避制度是实现公正原则的一项重要制度 E.税款征收在整个税收征管中处于核心环节和关键地位，是税收征管的出发点和归宿

题目
下列关于税收程序法的说法中正确的有（ ）。

A.保障实体法的实施，弥补实体法的不足，是税收程序法的作用之一
B.对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人.扣缴义务人补缴税款，并且应加收滞纳金
C.税收程序法的职能分离制度直接调整的是税务机关与纳税人的关系
D.回避制度是实现公正原则的一项重要制度
E.税款征收在整个税收征管中处于核心环节和关键地位，是税收征管的出发点和归宿
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1.司法考试 下列关于法的价值的说法正确的有哪些?下列关于法的价值的说法正确的有哪些？法的价值具有预见性法的价值具有应用性法的价值具有普通性法的价值载体具有特定性

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3.关于下列应用程序的描述中，说法正确的是（ ）

4.下列关于税法分类的表述正确的是( )。A．没有税收实体法，税法体系就不能成立B．税收程序法直接影响到国家和纳税人之间权利义务的分配C．听证是作出税务行政处罚和税务许可决定的必经程序D．税收程序法是税法的核心部分

参考答案和解析
答案：A,D,E
解析：
选项B，对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项C，职能分离制度直接调整的不是税务机关与纳税人的关系，而是税务机关内部的机构和人员的关系。
（1）税款的补征和追征制度：
①补征：因税务机关的责任；3年内；不得加收滞纳金。
②追征：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误；3年（特殊情况为5年）；同时追征滞纳金。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。
（2）税收保全措施内容：
①书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；
②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
（3）强制执行措施内容：
①书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；
②依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
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  • 第1题：

    下列各项中属于税收程序法的有（ ）。

    A．《进出口关税条例》

    B．《个人所得税法》

    C．《税收征管法》

    D．《海关法》


    正确答案：ACD

  • 第2题：

    下列关于德尔菲法的说法中，正确的是（ ）。


    正确答案：ADE

  • 第3题：

    下列各项中属于税收程序法的有( )。

    A、《进出口关税条例》
    B、《个人所得税法》
    C、《税收征管法》
    D、《海关法》

    答案：A,C,D
    解析：
    税收程序法是指税务管理方面的法律。如《税收征管法》《海关法》《进出口关税条例》。《个人所得税法》属于税收实体法。故选ACD。

  • 第4题：

    下列关于税收对运输供求的影响说法正确的有()。

    A:税收对需求曲线没有影响
    B:税收对供给曲线没有影响
    C:税收会影响供给曲线
    D:税收会使运价提高
    E:税收会使需求量减少

    答案：A,C,D,E
    解析：
    本题考查税收对运输供求的影响。税收对需求曲线没有影响，但是会影响供给曲线，使运价提高，需求量减少。

  • 第5题：

    下列关于税收情报保密的规定中，说法正确的有（　　）。

    A.机密级情报保密期限一般为30年
    B.税收情报应作密件处理
    C.税收情报事项涉及偷税等严重违反税收法律法规的行为的，应确定为绝密级
    D.税收情报在诉讼程序中作为证据使用时，税务机关应根据行政诉讼法等法律规定，向法庭申请不在开庭时公开质证

    答案：B,D
    解析：
    选项A：绝密级情报保密期限一般为30年，机密级情报保密期限一般为20年。选项C：应确定为机密级。

  • 第6题：

    关于督促程序的特点，下列说法正确的有：（）

    • A、督促程序中可以进行调解
    • B、督促程序法院不开庭审理并且独任制审判
    • C、督促程序中存在错误的可以通过再审程序纠错
    • D、督促程序具有独立性

    正确答案:B,D

  • 第7题：

    多选题
    下列关于税法适用原则的表述，正确的有(    )。
    A

    新法、旧法对同一事项有不同规定时.新法的效力优于旧法

    B

    根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

    C

    程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

    D

    根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列关于税收情报交换的表述中，正确的有（）。
    A

    税收情报应作密件处理

    B

    税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行

    C

    税收情报交换应在税收协定生效并执行以后进行

    D

    我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以在诉讼程序中出示


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据税法的适用原则，下列说法正确的有（　　）。
    A

    新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

    B

    根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

    C

    程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

    D

    根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法


    正确答案： B,A
    解析：
    B项，税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于税法实施的说法，正确的有（）。
    A

    税法的实施即税法的执行，包括税收执法和守法两个方面

    B

    国内法优于国际法

    C

    实体法从旧，程序法从新

    D

    同一层次的法律中，特别法优于普通法


    正确答案： B,C
    解析： （1）税法的实施即税法的执行：它包括税收执法和守法两个方面一方面执法机关和人员要依法执法；另一方面，征纳双方都要守法： （2）由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律高于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新

  • 第11题：

    单选题
    根据税法的适用原则，下列说法不正确的是（）。
    A

    程序优于实体原则是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

    B

    根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

    C

    新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

    D

    根据特别法优于普通法的原则.居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法


    正确答案： B
    解析： 税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力，选项B不正确。 【应试思路】法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。

  • 第12题：

    多选题
    根据税法的适用原则，下列说法正确的有（　　）。
    A

    根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力

    B

    根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

    C

    程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

    D

    凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言

    E

    新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法


    正确答案： C,A
    解析：
    B项，根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力高于税收行政规章。

  • 第13题：

    下列关于信息采集程序的说法中，正确的包括（ ）。


    正确答案：ABCD

  • 第14题：

    关于税收立法的说法，正确的是（ ）。

    A．税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，是法的现代化的基本标志之一

    B．制定税法是税收立法的全部内容

    C．税收立法程序是税收立法的核心

    D．《立法法》是划分税收立法权的唯一法律依据


    正确答案：A
    选项B，制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动；选项C，税收立法权的划分，是税收立法的核心问题；选项D，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。

  • 第15题：

    下列选项中，属于税收程序法的有（ ）

    A、税收管理法
    B、纳税程序法
    C、发票管理法
    D、税务争议处理法

    答案：A,B,C,D
    解析：
    税收程序法是税务管理方面的法律规范。税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。

  • 第16题：

    下列关于集中汇缴程序适用对象的表述中，不正确的有()。

    A:集中汇缴程序适用于小额零散税收
    B:集中汇缴程序适用于直接缴库的税收收入
    C:集中汇缴程序适用于非税收中的现金缴款
    D:集中汇缴程序适用于直接缴库的非税收入

    答案：B,D
    解析：
    集中汇缴程序适应于小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户，针对零星、分散、不便于直接征缴的非税收入。

  • 第17题：

    下列选项中，属于税收程序法的有()。

    A.《发票管理法》
    B.《税务机关组织法》
    C.《税收征收管理法》
    D.《纳税程序法》

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第18题：

    下列关于程序优于实体原则的表述，正确的有（）。

    • A、程序优于实体原则是关于税收争诉法的原则
    • B、在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用
    • C、适用程序优于实体原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、总额入库
    • D、在诉讼发生时税收实体法优于税收程序法适用
    • E、程序优于实体原则打破了税法效力等级的限制

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    多选题
    下列关于税收程序法的叙述，其中正确的有（　　）。
    A

    税收程序法是从程序角度限制税收执法行为的法律规范，其目的在于保护纳税人的合法权利

    B

    办理税务登记是纳税人的法定义务

    C

    税收程序法的职能分离制度直接调整的是税务机关与纳税人的关系

    D

    税收程序法可以保障实体法的实施，弥补实体法的不足

    E

    税款征收在整个税收征管中处于核心和关键地位


    正确答案： A,B
    解析：
    职能分离制度直接调整的不是税务机关与纳税人的关系，而是税务机关内部的机构和人员的关系。

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，属于税收征纳法的有（）。
    A

    所得税法

    B

    财产税法

    C

    营业税法

    D

    税收征纳程序法


    正确答案： A,C
    解析： 税收征纳法可以分为税收征纳实体法（如所得税法、财产税法、营业税法等）与税收征纳程序法等。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于税法的实施说法正确的有（　　）。
    A

    层次高的法律优于层次低的法律

    B

    同一层次的法律中，特别法优于普通法

    C

    国内法优于国际法

    D

    实体法从旧，程序法从新


    正确答案： A,C
    解析：
    C项，应该是国际法优于国内法。

  • 第22题：

    多选题
    关于市场经济运行中政府与税收关系，下列说法正确的有（）
    A

    税收是政府财政收入的基本来源和主要方式

    B

    税收以政府为中心

    C

    税收是一种财富转移

    D

    税收与公共产品有本质联系

    E

    税收以纳税人为中心


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    税收程序法，是指规范税务机关和税务行政相对人在行政程序中权利义务的法律规范的总称。以下关于税收程序法的相关叙述，不正确的是（）。
    A

    保障纳税人合法权益是税收程序法的作用之一

    B

    税务稽查程序包括选案、实施、审理、执行

    C

    税务机关采取税收保全措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时执行

    D

    税款征收是税收征管的目的，在整个税收征管中处于核心环节和关键地位


    正确答案： B
    解析： 税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

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