某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年9月份和10月份的生产经营情况如下： （1）9月购进汽车座椅一批，取得增值税专用发票，注明金额280万元；支付运费10万元（不含税），取得增值税专用发票。 （2）9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元（退税率10%）。 【解析】业务（1）和业务（2）： 销项税额=28.08÷（1+13%）×13%=3.23（万元） 进项税额=280×13%+10×9%=37.3（万元） 不得免征和抵扣税额=200

题目
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年9月份和10月份的生产经营情况如下：
（1）9月购进汽车座椅一批，取得增值税专用发票，注明金额280万元；支付运费10万元（不含税），取得增值税专用发票。
（2）9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元（退税率10%）。
【解析】业务（1）和业务（2）：
销项税额=28.08÷（1+13%）×13%=3.23（万元）
进项税额=280×13%+10×9%=37.3（万元）
不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元）
应纳税额=3.23-（37.3-6）=-28.07（万元）
免抵退税额=200×10%=20（万元）
应退的增值税为20万元。
留抵税额=28.07-20=8.07（万元）。
（3）10月进口汽车配件一批，关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付小规模纳税人运输费7万元，取得税务机关代开的专用发票。
已知：该企业进口汽车配件的关税税率为10%。
【解析】业务（3）：
进口汽车配件应缴纳的关税=144×10%=14.4（万元）
进口汽车配件应缴纳的增值税=（144+14.4）×13%=20.59（万元）
进口环节应缴纳的税金=14.4+20.59=34.99（万元）
运费进项税额=7×3%=0.21（万元）。
（4）10月购进钢材，取得增值税专用发票，注明金额300万元，增值税39万元，另支付购货运费12万元（不含税），取得增值税专用发票，当月将30%用于修建职工食堂。
【解析】业务（4）：
购进钢材可抵扣的进项税额=（39+12×9%）×（1-30%）=28.06（万元）。
（5）10月将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司，取得转让收入1700万元（该闲置办公楼于2015年6月取得，其购置原价1300万元），该企业选择适用简易计税方法计税。
【解析】业务（5）：
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
应纳增值税=（1700-1300）÷（1+5%）×5%=19.05（万元）。
（6）10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定10月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明货物金额2340万元，增值税税额304.2万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。
【解析】业务（6）：销售A型小轿车的销项税额=304.2+8÷（1+13%）×13%=305.12（万元）。
（7）10月以成本价销售A型小轿车10辆（总成本80万元）给本企业有突出贡献的业务人员。
（8）10月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。
已知：小轿车的成本利润率为8%，消费税税率为12%。
【解析】
业务（7）：A型小轿车的销项税额=10×304.2÷130=23.4（万元）
业务（8）：B型小轿车的销项税额=12×2×（1+8%）/（1-12%）×13%=3.83（万元）。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
企业10月国内购进钢材可抵扣的进项税额为（ ）万元。

A.34.32
B.39.84
C.28.06
D.40.09
相似考题

1.某一般纳税人企业2006年5月将原有旧汽车三辆对外销售，另购新车。三辆汽车销 售情况如下：纳税人对此销售旧货业务实际应缴纳的增值税是( )元。A．4230.77B．8461.54C．10000D．20000

2.一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款250800元(含税),另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为()元。A.280800B.240000C.214359D.250800

3.某汽车厂为一般纳税人,下列情形可以开具增值税专用发票的是()。A、出口汽车B、向某使用单位直接销售汽车C、用于本企业接送员工的班车D、向汽车贸易公司销售汽车

4.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2010年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为（ ）万元。 A．26.93 B．27.63 C．28.05 D．31.88

更多“某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年9月份和10月份的生产经营情况如下： ”相关问题

  • 第1题：

    某制造企业为增值税一般纳税人,在外购存货的过程中发生的下列费用中,不应当计入存货采购成本的为()。

    A.购买价款

    B.增值税

    C.消费税

    D.运输费


    正确答案：B

  • 第2题：

    某企业向某汽车生产厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆，支付含税货款265800元，另付设计、改装等其他相关费用15000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）元。

    A．250800

    B．280800

    C．214359

    D．240000


    正确答案：D
    【解析】本题考核消费税应纳税额的计算。计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费视为含税收入，需换算为不含税收入。则计征消费税的销售额为：(265800+15000)÷(1+17%)=240000(元)。

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人。2018年6月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。（已知小汽车关税税率为25%，消费税税率为5%），该企业进口该批小汽车应纳消费税税额是（ ）万元。

    A.251.96
    B.173.68
    C.391.79
    D.456.56

    答案：B
    解析：
    （1）关税税额=12×220×25%=660（万元）
    （2）组成计税价格=（12×220+660）÷（1-5%）=3473.68（万元）
    （3）应纳消费税税额=3473.68×5%=173.68（万元）。

  • 第4题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售2012年购进的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（小汽车原值为10万元）（未放弃减税权）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。

    A.1009.71
    B.1514
    C.7172
    D.4727

    答案：A
    解析：
    小汽车购进时进项税额不得抵扣且未抵扣，并且纳税人未放弃减税权，因此依照3%的征收率减按2%征收增值税。
    应纳增值税=52000/（1+3%）×2%=1009.71（元）。

  • 第5题：

    某汽车制造企业为增值税一般纳税人。7月份销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到，该企业生产的汽车适用消费税税率为5%。该企业7月份应缴纳的消费税税额为()。

    A、468万元
    B、400万元
    C、445.71万元
    D、454.37万元

    答案：B
    解析：
    该企业7月份应缴纳的消费税税额=9360/(1+17%)*5%=400（万元）。

  • 第6题：


    某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，2010年4月，该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表：



    {图}



    问题：分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。




    答案：
    解析：

    ①2008年12月31日前固定资产处置应交增值税=含税销售价×4%×50%/(1+4%)=4000×2%11.04=76.92(万元)


    ②2009年后自制生产用固定资产处置应交增值税=含税销售价×17%/(1+17%)=7500×17%/1.17=1089.74(万元)


    ③2009年后外购生产用固定资产用于投资，视同销售应交增值税=含税投资额×170/0/(1+17%)=20000×17%/1.17=2905.98(万元)


    ④财税[2008]170号规定"销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税""不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%减半征收"。此题与购入其他货物未抵扣一样处理，应交增值税=含税销售价×17%/(1+17%)=800×17%/1.17=552.14(万元)


    ⑤购入配件非正常损毁进项税额转出应交增值税=5850×17%/1.17=850(万元)


    ⑥厂房处置，应以不动产的处置价款减原购买价款作为营业税计税额。


    应交营业税=(1500000-1000000)×5%=25000(万元)。

  • 第7题：

    某企业为2005年6月新办增值税一般纳税人，从事挂面加工销售，则其增值税税率应为（）。


    正确答案:0.17

  • 第8题：

    下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。

    • A、一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
    • B、一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
    • C、一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
    • D、一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2017年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，进口汽车配件的关税税率为10％。该汽车制造厂上述业务应缴纳的增值税为（）万元。
    A

    26.93

    B

    27.63

    C

    28.05

    D

    31.88


    正确答案： A
    解析： 进口汽车配件应缴纳的增值税=（144+144×10％）×17％=26．93（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2014年4月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，进口汽车配件的关税税率为10%。根据增值税法律制度的规定，该汽车制造厂进口汽车配件应缴纳的增值税额为（）万元。
    A

    26.93

    B

    27.63

    C

    28.05

    D

    31.88


    正确答案： B
    解析： 进口汽车配件应缴纳的增值税额=（144+144×10%）×17%=26.93（万元）。

  • 第11题：

    多选题
    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（　　）。
    A

    某公司（一般纳税人）销售自己使用过的汽车

    B

    子公司（轮胎厂）将轮胎销售给一般纳税人的母公司（汽车厂）

    C

    商业企业销售烟、酒给消费者

    D

    销售饲料级磷酸二氢钙产品


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。CD两项，根据规定，下列情形不得开具增值税专用发票：①向消费者个人销售货物或者应税劳务的；②销售货物或者应税劳务适用免税规定的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品也不得开具增值税专用发票。

  • 第12题：

    单选题
    某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2019年7月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本厂自用。纳税人生产的同类应税车辆的销售价格为20万元／辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税()万元。（2017年考题改编）
    A

    9.8

    B

    10.00

    C

    29.40

    D

    30.00


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某汽车厂(增值税一般纳税人)发生如下销售行为，不得开具增值税专用发票的有（ ）。

    A．报关出口设备100台

    B．直接向消费者销售汽车l00辆

    C．代某钢铁厂销售钢铁600斤

    D．销售免税货物800件


    正确答案：ABD
    【解析】本题考核专用发票开具范围。销售代销货物视同销售，应开具增值税专用发票，所以C选项错误。

  • 第14题：

    某汽车制造厂（增值税一般纳税人）接受客户定购小汽车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。该汽车制造厂计征消费税的销售额是（ ）。

    A．214359元

    B．240000元

    C．250800元

    D．280800元


    正确答案：B
    本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费税向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。因此，计征消费税的销售额＝（250800＋30000）÷（1＋17%）＝240000（元）。 

  • 第15题：

    某企业为增值税一般纳税人。2019年3月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（　　）万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%）

    A.251.96
    B.291.79
    C.391.79
    D.456.56

    答案：B
    解析：
    （1）关税税额=12×220×110%=2904（万元）；（2）组成计税价格=（12×220+2904）÷（1-5%）=5835.79（万元）；（3）应纳消费税税额=5835.79×5%=291.79（万元）。

  • 第16题：

    某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款2500万元、增值税税款425万元，销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。该企业6月份应缴纳的增值税税额为()。

    A、1360万元
    B、935万元
    C、1166.2万元
    D、651.8万元

    答案：B
    解析：
    该企业6月份应缴纳的增值税税额=9360/(1+17%)*17%-425=935（万元）。

  • 第17题：

    某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产销售小汽车(消费税税率为5％)，每辆不含税销售价格统一为10万元，2020年1月发生如下业务：

    (1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的销售协议，协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5％给予经销商商业折扣，当月收到经销商返回的30辆小汽车的相关销售凭证及含税销货款(已扣除商业折扣金额)，考虑到与其长期业务关系，该小汽车制造企业按全部40辆小汽车的销售价款开具了增值税专用发票，折扣未在发票上体现；

    (2)赠送给某协作单位小汽车3辆，并开具了增值税专用发票；

    (3)用本企业一辆小汽车与空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善生产和办公条件，空调生产厂家换入小汽车后用于本厂生产经营，考虑双方是等价交换货物，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；

    (4)将本企业售后服务部使用6年的2辆小汽车(每辆购入时原入账价值为15万元)以每辆定价6．24万元(含增值税)销售给某企业，未放弃相关的减税优惠；

    (5)提供汽车修理劳务取得价税合计金额5．650万元：

    (6)支付购货运输费，取得增值税专用发票，注明运费3万元；

    (7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元人民币，关税税率为10％，取得海关开具的增值税专用缴款书，本月为生产小汽车领用了其中的50％。

    要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
    (1)该企业业务(1)的增值税计税销售额；

    (2)该企业业务(4)应缴纳的增值税；

    (3)该企业进口环节应缴纳的关税；

    (4)该企业进口环节应缴纳的增值税；

    (5)该企业当月应向税务机关缴纳的增值税；

    (6)该企业当月应向税务机关缴纳的消费税。


    答案：
    解析：
    (1)已开具了40辆小汽车的增值税专用发票，就应按发票所列销售额计算销项税额和消费税额，而且随业折扣未在发票金额栏体现，不得从当期销售额中扣减，
    所以其增值税计税销售额=40×10=400(万元)。

    (2)销售售后服务部已使用过的小汽车按照3％征收率减按2％征收增值税。
    应缴纳的增值税=2 × 6．24／(1+3％)×2％=0．24(万元)

    (3)进口汽车轮胎应纳关税=75 × 10％=7．5(万元)

    (4)进口环节应纳增值税=(75+75×10％)×13％=10.73(万元)

    (5)作为汽车制造企业以物易物换出的小汽车，应核算销售额并计算销项税额和消费税，因为没有取得增值税专用发票而不能抵扣增值税进项税额。
    如果汽车制造企业与空调生产厂家互开了增值税专用发票，二者均可以抵扣进项税额。
    当月销项税额=(40×10+3×10+1×10)×13％+5．65/(1+13％)× 13％=57.85(万元)
    当月可以抵扣的进项税额=10.73+3×9％=11(万元)
    当月应向税务机关缴纳的增值税=57.85-11+0．24=57．94(万元)

    (6)企业当月应向税务机关缴纳的消费税=(40×10+3×10+1×10)×5％=22(万元)。

  • 第18题：

    某商业零售企业系增值税一般纳税人，零售的各种商品增值税适用税率均为17%，各种商品在购进时均取得增值税专用发票，进项税额均按规定进行抵扣。2016年度发生的存货损失及处置情况汇总如下：



    答案：
    解析：
    （1）小家电零星失窃应作进项税额转出处理；转出的进项税额=6×17%=1.02（万元）；其他的存货损失无须作进项税额转出处理。
    （2）①a.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。故日用品损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=80-20=60（万元）。
    b.服装损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=10-8.19÷（1+17%）=3（万元）。
    c.小家电损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=6+6×17%=7.02（万元）。
    ②a.商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。
    故采取清单申报扣除的有：服装损失、小家电损失。
    b.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。
    故采取专项申报扣除的是日用品损失。
    （3）企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。

  • 第19题：

    某汽车客运公司为一般纳税人，2015年提供公共交通运输服务销售额为3000万元（含增值税），当年购进汽车400万元（不含增值税），购进汽油500万元（不含增值税），接受修理修配劳务100万元（不含增值税）。该公司应选择（）计税方法。

    • A、一般计税
    • B、简易计税
    • C、一般纳税人
    • D、小规模纳税人

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2012年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业运输费用8000元，取得运输企业开具的货运发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述购进业务可以抵扣的进项税为（）元。
    A

    0

    B

    560

    C

    59500

    D

    60060


    正确答案： C
    解析： 企业购入自用的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇，不得抵扣进项税，其对应发生的运费，也不得计算进项税抵扣。

  • 第21题：

    单选题
    某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2014年3月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，进口汽车配件的关税税率为10%，适用的增值税税率为17%。该汽车制造厂2014年3月进口汽车配件应缴纳的增值税税额为（）万元。
    A

    26.93

    B

    27.63

    C

    28.05

    D

    31.88


    正确答案： A
    解析： 进口汽车配件应缴纳的增值税税额：（144+144×1o%）×17%=26.93（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）元。
    A

    214359

    B

    240000

    C

    250800

    D

    280800


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
    A

    一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品

    B

    一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人

    C

    一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽

    D

    一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物


    正确答案： D
    解析： 一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票，不包括劳保专用的部分。

  • 第24题：

    单选题
    某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2013年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的增值税专用发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2013年12月进口汽车配件应缴纳的进口增值税额为（）万元。
    A

    26.93

    B

    27.63

    C

    28.05

    D

    31.88


    正确答案： B
    解析： 本题考核增值税的计算。进口环节缴纳的增值税=144×（1+10%）×17%=26.93（万元）。海关核定价格中的运费不包括从海关到境内的这部分，本题中6万元运费是从海关运往企业的，所以是不计入组成计税价格中的。

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