某企业（增值税一般纳税人）2019年8月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计27250元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为5450元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的旅客运输服务的进项税为（ ）元。A.2955.14 B.2790.00 C.2700.00 D.2340.00

题目
某企业（增值税一般纳税人）2019年8月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计27250元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为5450元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的旅客运输服务的进项税为（ ）元。

A.2955.14
B.2790.00
C.2700.00
D.2340.00
相似考题

1.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务,纳税人未取得增值税专用发票的,进项税额计算错误的是()。A、取得增位税电子普通发票的，为发票上注明的税额B、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%C、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，进项税额=票面金额/÷(1+9%)×9%D、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

2.纳税人购进国内旅客运输服务,未取得增值税专用发票的,以电子普通发票注明的税额,或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据,按政策规定计算的可抵扣进项税额,填写在申报表《附列资料(二)》第8b栏“其他”中申报抵扣。()此题为判断题(对，错)。

3.纳税人购进国内旅客运输服务,未取得增值税专用发票的,以电子普通发票注明的税额,或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据,按政策规定计算的可抵扣进项税额,填写在申报表《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中申报抵扣。()此题为判断题(对，错)。

4.某公司员工2019年5月出差取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,该公司在计算增值税进项税额时可抵扣项目是:A.机场建设费B.民航发展基金C.燃油附加费D.保险费

更多“某企业（增值税一般纳税人）2019年8月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计27250元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为5450元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的旅客运输服务的进项税为（ ）元。”相关问题

  • 第1题：

    下列选项中属于合法扣税凭证的有()。

    A、增值税专用发票

    B、增值税电子普通发票

    C、注明旅客身份信息的电子客票行程单

    D、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票


    答案：ABCD

  • 第2题：

    增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照以下哪项计算进项税额?

    A、票面金额÷(1+10%)×10%

    B、票面金额÷(1+9%)×9%

    C、票面金额÷(1+5%)×5%

    D、票面金额÷(1+3%)×3%


    正确答案：D

  • 第3题：

    增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证不包括以下哪种?

    A、增值税专用发票

    B、增值税电子普通发票

    C、增值税普通发票(纸质)

    D、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票


    正确答案：C

  • 第4题：

    下列关于2019年4月1日后增值税进项税额抵扣的规定,表述不正确的有( )。

    A、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣

    B、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费+机场建设费)÷(1+9%)×9%

    C、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

    D、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

    E、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照9%的扣除率计算进项税额


    答案：BE

  • 第5题：

    购进国内旅客运输服务的核算包括()。

    A.增值税专用发票：可抵扣的进项税额为发票上注明的金额

    B.增值税电子普通发票：可抵扣的进项税额为发票上注明的金额

    C.注明旅客身份信息的铁路车票：可抵扣的进项税额为票面金额÷(1+9%)×9%

    D.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票：可抵扣的进项税额为票面金额÷(1+3%)×3%


    答案：A,B,C,D,

  • 第6题：

    某企业（增值税一般纳税人）2019年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的旅客运输服务的进项税为（ ）元。

    A.3045.14
    B.2880.00
    C.2413.98
    D.1075.17

    答案：B
    解析：
    航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=25070÷（1+9%）×9%=2070（元）；铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%=8720÷（1+9%）×9%=720（元）；公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%=3090÷（1+3%）×3%=90（元）；合计可以抵扣=2070+720+90=2880（元）。

  • 第7题：

    某企业为一般纳税人，2020年6月员工出差，取得交通费票据如下：取得注明公司名称及纳税人识别号的增值税电子普通发票一张，上面注明金额200元，税额6元；注明身份信息的航空运输电子客票行程单一张，注明票价1000元，机场建设费60元，燃油费附加50元；实名制动车票一张，注明票价500元；实名制大巴车票一张，注明票价40元；出租车票（非实名制）票价100元。该企业可以抵扣的进项税额为（ ）元。

    A.129.88
    B.135.15
    C.134.42
    D.140.64

    答案：B
    解析：
    纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，自2019年4月1日起，纳税人未取得增值税专用发票，暂按照以下规定确定进项税额：
    （1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额
    （2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式的计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
    （3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
    铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
    （4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算的进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
    可以抵扣的进项税额=6+（1000+50）÷（1+9%）×9%+ 500÷（1+9%）×9%+40÷（1+3%）×3%=6+86.70+41.28+ 1.17=135.15（元）。

  • 第8题：

    某公司为增值税一般纳税人，2019年8月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，民航发展基金合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费小规模纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（　）元。

    A.753
    B.732
    C.700
    D.630

    答案：A
    解析：
    火车票和机票允许抵扣进项税
    　　=（3815+4905）/（1+9%）×9%=720（元）；
    　　境外机票不允许抵扣进项税；
    　　汽车票允许抵扣进项税=412/（1+3%）×3%=12（元）；
    　　住宿费允许抵扣进项税=700×3%=21（元）；
    　　餐费不允许抵扣进项税。
    　　则当月允许抵扣的进项税=720+12+21=753（元）。

  • 第9题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有（　　）。

    A.取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额
    B.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
    C.取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
    D.取得注明旅客身份信息的公路客票，进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：取得增值税电子普通发票的，可抵扣进项税额为发票上注明的税额。

  • 第10题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有（ ）。

    A.纳税人取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额
    B.纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，按照9％计算抵扣进项税额
    C.纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票，按照9％计算抵扣进项税额
    D.纳税人取得未注明身份信息的公路客票，按照3％计算抵扣进项税额

    答案：B,C
    解析：
    选项A：纳税人取得增值税电子普通发票的，按照发票上注明的税额抵扣进项税额。选项D：纳税人取得注明旅客身份信息的公路客票，按照3％计算抵扣进项税额，未注明旅客身份信息的客票不得抵扣进项税额。

  • 第11题：

    下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（ ）。

    A.取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
    B.公路.水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9%
    C.铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9%
    D.航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%

    答案：B
    解析：
    取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%

  • 第12题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月有关经营情况如下：　　（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元；　　（2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租2017年5月购置的房屋取得含增值税收入5.45万元；　　（3）发生员工张某出差交通费用，取得注明张某身份信息的铁路车票，票面金额为1200元；发生员工王某出差交通费用，取得注明王某身份信息的航空运输电子客票行程单，票价1281元、燃油附加费100元：　　（4）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元；　　（5）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元；　　（6）从农业合作社购进蔬菜用于餐饮服务，取得农产品销售发票注明买价100万元。　　已知：生活服务适用的增值税税率为6%，有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%，不动产租赁服务适用的增值税税率为9%；取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合加计抵减进项税额的有关条件。　　要求：　　根据上述资料，分别回答下列小题。　　（1）计算甲公司当月的增值税销项税额；　　（2）计算业务（6）中甲公司可以抵扣的进项税额；　　（3）计算甲公司当月应缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)甲公司是一般纳税人,该房屋属于2016年5月1日后取得,只能采用一般计税方法计税。甲公司当月提供餐饮、住宿服务应确认的增值税销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元);甲公司当月出租餐饮设备应确认的增值税销项税额=28.25÷(1+13%)×13%=3.25(万元);甲公司当月出租房屋应确认的增值税销项税额=5.45÷(1+9%)×9%=0.45(万元);甲公司当月的增值税销项税额=81+3.25+0.45=84.7(万元)。
    (2)购进农产品用于餐饮服务,以取得的销售发票上注明的农产品买价和9%扣除率计算进项税额。业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额=100×9%=9(万元)。
    (3)①购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的铁路车票的,计算抵扣进项税额。计算公式:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;②购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,计算抵扣进项税额。计算公式:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%,则甲公司发生的员工出差交通费用可以抵扣的进项税额=1200÷(1+9%)×9%+(1281+100)÷(1+9%)×9%=213.11(元)。
    2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。
    则甲公司当月应缴纳的增值税=84.7-(213.11÷10000+1.2+1.3+9)×(1+15%)=71.45(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣的凭证不包括()

    A增值税专用发票

    B增值税纸质普通发票

    C注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

    D注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票


    答案：B

  • 第14题：

    增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照以下哪项计算进项税额?

    A、(票价+燃油附加费)÷(1+10%)×10%

    B、(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

    C、(票价+燃油附加费)÷(1+5%)×5%

    D、(票价+燃油附加费)÷(1+3%)×3%


    正确答案：B

  • 第15题：

    关于纳税人购进国内旅客运输服务,进项税额计算抵扣,说法正确的是:( )

    A.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额=(票价+机场建设费)÷(1+9%)×9%

    B.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

    C.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

    D.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%


    答案：BCD

  • 第16题：

    增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有()

    A.增值税专用发票

    B.增值税电子普通发票

    C.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

    D.铁路车票以及公路、水路等其他客票


    答案：ABCD

  • 第17题：

    下列哪些凭证不能作为购进国内旅客运输服务的抵扣凭证()

    A.增值税专用发票

    B.增值税电子普通发票

    C.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

    D.长途客运手撕客票


    答案：D

  • 第18题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月有关经营情况如下：
    （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入954万元。
    （2）出租餐饮设备取得含增值税收入18.08万元，将其2019年5月购置的房屋出租，租期一年，预收了2020年全年含增值税租金26.16万元。
    （3）发生员工张某出差交通费用，取得注明张某身份信息的铁路车票，票面金额为1308元。发生员工王某出差交通费用，取得注明王某身份信息的公路客票，票面金额为309元。发生员工李某出差交通费用，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，票价1317元、燃油附加费100元。
    （4）购进仓库一座，取得增值税专用发票注明税额7.2万元。
    （5）从农业合作社购进蔬菜用于提供餐饮服务,取得农产品销售发票注明买价100万元。
    已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合生活性服务业纳税人加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额。
    要求：
    根据上述资料，分别回答下列问题：
    【问题1】计算甲公司当月的增值税销项税额。
    【问题2】计算业务（3）中甲公司可以抵扣的进项税额。
    【问题3】计算甲公司当月应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    1.甲公司当月提供餐饮、住宿服务应确认的增值税销项税额=954÷（1+6%）×6%=54（万元）；
    甲公司当月出租餐饮设备应确认的增值税销项税额=18.08÷（1+13%）×13%=2.08（万元）；
    甲公司当月出租房屋应确认的增值税销项税额=26.16÷（1+9%）×9%=2.16（万元）；
    甲公司当月的增值税销项税额=54+2.08+2.16=58.24（万元）。
    ①甲公司是一般纳税人，该房屋属于2016年5月1日后取得，只能采用一般计税方法计税；②采用预收款方式提供租赁服务的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
    2.张某出差交通费用可以抵扣的进项税额=1308÷（1+9%）×9%=108（元）；
    王某出差交通费用可以抵扣的进项税额=309÷（1+3%）×3%=9（元）；
    李某出差交通费用可以抵扣的进项税额=（1317+100）÷（1+9%）×9%=117（元）；
    业务（3）中甲公司可以抵扣的进项税额=108+9+117=234（元）。
    ①航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%；②铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%；③公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。
    3.甲公司当月可抵扣进项税额=234÷10000+7.2+100×9%=16.22（万元）；
    甲公司当月抵减前的应纳税额=58.24-16.22=42.02（万元）；
    甲公司当月可抵减加计抵减额=16.22×15%=2.43（万元）；
    甲公司当月抵减后的应纳税额=42.02-2.43=39.59（万元）。
    ①自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣；②购进农产品用于餐饮服务，以取得的销售发票上注明的农产品买价和9%扣除率计算进项税额；③2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

  • 第19题：

    甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2019年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为（ ）元。

    A.11097.82
    B.11320.75
    C.11167.92
    D.11242.11

    答案：A
    解析：
    自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
    （1）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
    航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%
    （2）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
    铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9%
    甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税税额＝200000÷（1＋6%）×6%－（2000＋200）÷（1＋9%）×9%－500÷（1＋9%）×9%＝11097.82（元）

  • 第20题：

    根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（　　）。

    A.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票
    B.购进国内旅客运输服务取得的注明旅客身份信息的公路车票
    C.增值税普通发票
    D.农产品收购发票

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：增值税普通发票不属于增值税的扣税凭证，不得抵扣进项税额。

  • 第21题：

    某广播影视公司为增值税一般纳税人，2019年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油费共计20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，航空旅客运输进项税额按照9%计算抵扣，则该广播影视公司2019年10月应缴纳增值税（　　）万元。

    A.17.03
    B.16.95
    C.18.15
    D.19.35

    答案：C
    解析：
    接受的符合规定的国内旅客运输服务，可以计算抵扣增值税进项税额。2019年10月该公司应缴纳增值税=（80+250）×6%-20÷（1+9%）×9%=18.15（万元）。

  • 第22题：

    甲公司员工胡某2019年6月因公出差，取得多张注明其身份信息的航空运输电子客票行程单，注明的票价合计为11000元，燃油附加费合计为800元。则甲公司当月可以抵扣的航空旅客运输进项税额为（ ）元。

    A.343.68
    B.561.9
    C.908.26
    D.974.31

    答案：D
    解析：
    取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％＝（11000＋800）÷（1＋9％）×9％＝974.31（元）。

  • 第23题：

    自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票，下列凭证中，可以作为进项税额抵扣凭证的有（ ）。

    A.取得增值税电子普通发票
    B.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
    C.注明旅客身份信息的铁路车票
    D.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
    E.未注明旅客身份信息的出租车发票

    答案：A,B,C,D
    解析：
    自2019年4月1日起，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
    （1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
    （2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算的进项税额：
    航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
    （3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
    铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
    （4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
    公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。

  • 第24题：

    单选题
    某公司员工2019年5月因公出差，取得多张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明的票价合计8000元、燃油附加费合计600元。则该公司当月可以抵扣的进项税为（ ）元。
    A

    660. 55

    B

    710.09

    C

    720

    D

    774


    正确答案： C
    解析：

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