自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票，下列凭证中，可以作为进项税额抵扣凭证的有（ ）。A.取得增值税电子普通发票 B.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单 C.注明旅客身份信息的铁路车票 D.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票 E.未注明旅客身份信息的出租车发票

题目
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票，下列凭证中，可以作为进项税额抵扣凭证的有（ ）。

A.取得增值税电子普通发票
B.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
C.注明旅客身份信息的铁路车票
D.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
E.未注明旅客身份信息的出租车发票
相似考题

1.允许抵扣的进项税额包括()A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

2.纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣的凭证不包括()A增值税专用发票B增值税纸质普通发票C注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单D注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

3.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额，原印有“废旧物资”字样的专用发票不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。 ( )A．正确B．错误

4.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以抵扣进项税额。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
自2019年4月1日起，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
（2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算的进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
（3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。
更多“自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票，下列凭证中，可以作为进项税额抵扣凭证的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于2019年4月1日后增值税进项税额抵扣的规定,表述不正确的有( )。

    A、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣

    B、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费+机场建设费)÷(1+9%)×9%

    C、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

    D、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

    E、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照9%的扣除率计算进项税额


    答案：BE

  • 第2题：

    以下除哪项外,均可作为一般纳税人购进国内旅客运输服务抵扣进项税额的扣税凭证()

    A.增值税专用发票

    B.增值税电子普通发票

    C.铁路车票

    D.长途客运手撕票


    答案：D

  • 第3题：

    增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )

    A.咨询服务;

    B.信息技术服务;

    C.国内旅客运输服务;

    D.贷款服务;


    答案：D

  • 第4题：

    自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额，原印有“废旧物资”字样的专用发票不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。（ ）


    正确答案：√
    本题考核再生资源进项税抵扣政策。

  • 第5题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的有（　）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

    答案：C,D
    解析：
    选项AB表述正确；选项C，购进的“贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额，购进的住宿服务，可以抵扣进项税额；选项D，购进的旅客运输服务，可以按规定抵扣进项税额，表述错误。

  • 第6题：

    下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（　)。

    A.申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件.委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额
    B.纳税人从批发.零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜.部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证
    C.纳税人的交际应酬消费属于个人消费
    D.2018年8月一般纳税人购进的娱乐服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税
    E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，自2016年5月1日起，一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税。

  • 第7题：

    根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，试点纳税人按照规定取得的扣款有效凭证，属于增值税扣税凭证的，其进项税额也可以从销项税额中抵扣。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    关于增值税进项税额的抵扣，下列说法正确的有（）。 

    • A、纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣
    • B、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额凭增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣
    • C、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、小规模纳税人进口货物，按照组成计税价格和3%的征收率计算应纳税额

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，不正确的是（）。

    • A、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣
    • B、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣
    • C、支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣
    • D、购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣

    正确答案:C

  • 第10题：

    纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。


    正确答案:正确

  • 第11题：

    判断题
    增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票可继续作为增值税抵扣凭证，从销项税额中抵扣购进设备的进项税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 财政部、国家税务总局《关于增值税税控系统专用设备和技术维护员用抵减增值税税额有关政策的通知》规定，增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）。增值税一般纳税人支付的购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。
    A

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

    B

    原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣

    C

    原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

    D

    原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣

    E

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税


    正确答案： A,D
    解析： 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

  • 第13题：

    下列表述符合增值税进项税额相关规定的有( )。

    A、申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额

    B、纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证

    C、纳税人的交际应酬消费属于个人消费

    D、2018年8月一般纳税人购进的娱乐服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税

    E、非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣


    答案：ABCE

  • 第14题：

    增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有()

    A.增值税专用发票

    B.增值税电子普通发票

    C.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

    D.铁路车票以及公路、水路等其他客票


    答案：ABCD

  • 第15题：

    关于进项税额分期抵扣——抵扣方法,下列说法不正确的是()

    A、实行分2年抵扣的进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣

    B、实行分2年抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣

    C、实行分2年抵扣的进项税额中，纳税人分2年从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证

    D、购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从销项税额中扣减


    正确答案：D

  • 第16题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务，可以抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    本题考核一般纳税人不准予抵扣的进项税额。选项A：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项C：“住宿服务”属于“现代服务—生活服务”，除用于集体福利或者个人消费的，企业发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。选项D：自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  • 第17题：

    关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

    答案：A,B,D,E
    解析：
    纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

  • 第18题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有（ ）。

    A.纳税人取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额
    B.纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，按照9％计算抵扣进项税额
    C.纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票，按照9％计算抵扣进项税额
    D.纳税人取得未注明身份信息的公路客票，按照3％计算抵扣进项税额

    答案：B,C
    解析：
    选项A：纳税人取得增值税电子普通发票的，按照发票上注明的税额抵扣进项税额。选项D：纳税人取得注明旅客身份信息的公路客票，按照3％计算抵扣进项税额，未注明旅客身份信息的客票不得抵扣进项税额。

  • 第19题：

    增值税一般纳税人取得不动产，适用分2年抵扣进项税额的，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起（）从销项税额中抵扣。

    • A、第12个月
    • B、第13个月
    • C、第24个月
    • D、第2年

    正确答案:B

  • 第20题：

    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。

    • A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
    • B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • C、原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
    • D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣
    • E、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税

    正确答案:A,C,D,E

  • 第21题：

    增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票可继续作为增值税抵扣凭证，从销项税额中抵扣购进设备的进项税额。


    正确答案:错误

  • 第22题：

    单选题
    下列应税行为中，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的是（　　）。
    A

    购进的旅客运输服务

    B

    贷款服务

    C

    住宿服务

    D

    纳税人的交际应酬


    正确答案： B
    解析：
    计算可抵扣进项税额时，非金融企业向金融企业的借款利息，准予全额扣除；向非金融企业借款利息，不超过金融企业同期同类贷款利率的部分，准予扣除。

  • 第23题：

    多选题
    下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（）。
    A

    申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额

    B

    自2015年11月1日起，煤炭采掘企业用于购进的除开拓巷道以外的其他巷道建设和掘进的应税货物，其进项税额允许从销项税额中抵扣

    C

    纳税人的交际应酬消费属于个人消费

    D

    2016年8月一般纳税人购进的娱乐服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

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