下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”要件的有（　　）。 A.税务机关工作人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或者少征税款不满10万元的 B.上级主管部门领导指示下级税务机关工作人员徇私舞弊不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的 C.地方政府领导要求税务机关工作人员不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的 D.税务人员徇私舞弊不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的 E.税务人员徇私舞弊不征或者少征税款不满10万元，但有索贿或者受贿情节的

题目
下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”要件的有（　　）。

A.税务机关工作人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或者少征税款不满10万元的
B.上级主管部门领导指示下级税务机关工作人员徇私舞弊不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的
C.地方政府领导要求税务机关工作人员不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的
D.税务人员徇私舞弊不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的
E.税务人员徇私舞弊不征或者少征税款不满10万元，但有索贿或者受贿情节的
相似考题

1.税务机关工作人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按( )追究刑事责任。A．徇私舞弊不征或少征税款罪B．玩忽职守罪C．危害税收征管罪D．滥用职权罪

2.褚某的行为该定何罪?（ ） A．受贿罪 B．徇私舞弊不征、少征税款罪 C．受贿罪和徇私舞弊不征、少征税款数罪并罚 D．受贿罪和徇私舞弊不征、少征税款罪择-重罪定罪处罚

3.下列犯罪中，由不作为构成的是（ ）。A．徇私舞弊不征、少征税款罪B．非法批准征用、占用土地罪C．商检徇私舞弊罪D．放纵制售伪劣商品犯罪行为罪

4.根据《刑法》，税收征收环节的渎职犯罪有( )A．徇私舞弊不征、少征税款罪B．徇私舞弊发售发票罪C．骗取出口退税罪D．徇私舞弊抵扣税款罪E．徇私舞弊不移交刑事案件罪

参考答案和解析
答案：B,D,E
解析：
（1）徇私舞弊不征、少征税款罪的重大损失表现为：①徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的（选项AD）；②“上级主管部门工作人员”指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的（选项B）；③徇私舞弊不征、少征应征税款不满10万元，但具有索取或者收受贿赂或者其他恶劣情节的（选项E）；④其他致使国家税收遭受重大损失的情形；（2）选项C：非税务人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或少征税款的，应当追究责任人员滥用职权的法律责任。本题中地方政府领导构成滥用职权罪，税务机关工作人员成立滥用职权罪的共犯。

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  • 第1题：

    “情节严重”是多数涉税渎职犯罪的法定要件。根据有关司法解释，下列选项的犯罪中，徇私舞弊致使国家税收损失累计达10万元以上的，可以立案，（ ）除外。

    A、徇私舞弊不移交刑事案件罪
    B、徇私舞弊不征、少征税款罪
    C、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪
    D、违法提供出口退税凭证罪

    答案：A
    解析：
    本题考核涉税渎职犯罪的客观方面。注意《关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定》中有关“情节严重”的判定。徇私舞弊不移交刑事案件罪涉嫌下列情形之一的属于“情节严重”：（1）对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的；（2）不移交刑事案件涉及3人次以上的；（3）司法机关提出意见后，无正当理由仍然不予移交的；（4）以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的；（5）行政执法部门主管领导阻止移交的；（6）隐瞒、毁灭证据，伪造材料，改变刑事案件性质的；（7）直接负责的主管人员和其他直接责任人员为牟取本单位私利而不移交刑事案件，情节严重的；（8）其他情节严重的情形。

  • 第2题：

    根据《刑法》的规定，下列说法正确的有（ ）。

    A.因税务人员业务素质原因造成少征税款的，不认定构成徇私舞弊不征.少征税款罪
    B.徇私舞弊不征.少征税款罪要求税务人员主观故意
    C.徇私舞弊不征.少征税款罪的客体是复杂客体
    D.司法工作人员不属于徇私舞弊不征.少征税款罪的犯罪主体
    E.税务人员利用职务之便，索取纳税人财物，少征应征税款，致使国家税收损失12万的，应对税务人员按照受贿罪和徇私舞弊不征.少征税款罪数罪并罚

    答案：A,B,D,E
    解析：
    本题考核徇私舞弊不移交刑事案件罪、徇私舞弊不征、少征税款罪。徇私舞弊不征、少征税款罪侵犯的客体是国家税务机关正常的税收征管秩序，属于简单客体。所以选项C错误。

  • 第3题：

    下列选项中，属于徇私舞弊型涉税渎职犯罪的有（ ）。

    A.徇私舞弊不移交刑事案件罪
    B.徇私舞弊不征.少征税款罪
    C.徇私舞弊发售发票.抵扣税款.出口退税罪
    D.违法提供出口退税凭证罪
    E.玩忽职守罪

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核渎职罪。根据渎职罪的客观表现形式，可以将涉税渎职犯罪分为以下三类：一是徇私舞弊型渎职罪。徇私舞弊，是指国家机关工作人员为徇私情、私利，故意违背事实和法律，伪造材料，隐瞒情况，弄虚作假的行为。包括徇私舞弊不移交刑事案件罪，徇私舞弊不征、少征税款罪，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，违法提供出口退税凭证罪；二是滥用职权型渎职罪。主要是滥用职权罪；三是玩忽职守型渎职罪。主要是玩忽职守罪。

  • 第4题：

    什么是徇私舞弊不征或少征税款罪？


    正确答案: 徇私舞弊不征或少征税款罪是指税务机关的工作人员玩忽职守，不征或少征应征税款，致使国家税款遭受重大损失的行为。

  • 第5题：

    在渎职罪中，犯罪主体一定是税务机关工作人员的有（）。

    • A、徇私舞弊不移交刑事案件罪
    • B、徇私舞弊不征、少征税款罪
    • C、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪
    • D、徇私枉法罪

    正确答案:B,C

  • 第6题：

    犯徇私舞弊不征、少征税款罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    下列罪名涉及税收职务犯罪的有（）

    • A、徇私舞弊不征、少征税款罪
    • B、抗税罪
    • C、玩忽职守罪
    • D、滥用职权罪

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    下列选项中，属于徇私舞弊型涉税渎职犯罪的是（）。

    • A、徇私舞弊不移交刑事案件罪
    • B、徇私舞弊不征、少征税款罪
    • C、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，
    • D、违法提供出口退税凭证罪；
    • E、玩忽职守罪

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    下列罪名涉及税收职务犯罪的有（）
    A

    徇私舞弊不征、少征税款罪

    B

    抗税罪

    C

    玩忽职守罪

    D

    滥用职权罪


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    税务人员徇私舞弊是徇私舞弊不征、少征税款罪的客观方面要件之一，下列情形中，构成本罪客观方面要件的是（    ）。（2017年）
    A

    纳税人提供虚假材料骗取免税导致不征或少征税款

    B

    税务人员工作严重不负责任导致不征或少征税款

    C

    税务人员为照顾朋友违规决定不征或少征税款

    D

    税务人员因税收业务不熟造成不征或少征税款


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    不定项题
    78.关于徇私舞弊不征、少征税款罪，下列表述正确的有（    ）。
    A

    本罪侵犯的客体是国家税务机关正常的税收征管秩序

    B

    本罪客观方面表现为行为人违反税收法规徇私舞弊，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为

    C

    犯罪主体不限于税务机关工作人员

    D

    过失也可构成此罪

    E

    犯徇私舞弊不征、少征税款罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的处5年以上有期徒刑


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    在渎职罪中，犯罪主体一定是税务机关工作人员的有（）。
    A

    徇私舞弊不移交刑事案件罪

    B

    徇私舞弊不征、少征税款罪

    C

    徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

    D

    徇私枉法罪


    正确答案： B,C
    解析： 渎职罪中徇私舞弊不征、少征税款罪，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的犯罪主体必须是税务机关工作人员。徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是行政执法人员，徇私枉法罪的犯罪主体是司法工作人员。

  • 第13题：

    下列选项中，属于徇私舞弊型涉税渎职犯罪的有（ ）。

    A、徇私舞弊不移交刑事案件罪
    B、徇私舞弊不征、少征税款罪
    C、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪
    D、违法提供出口退税凭证罪
    E、玩忽职守罪

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核渎职罪。根据渎职罪的客观表现形式，可以将涉税渎职犯罪分为以下三类：一是徇私舞弊型渎职罪。徇私舞弊，是指国家机关工作人员为徇私情、私利，故意违背事实和法律，伪造材料，隐瞒情况，弄虚作假的行为。包括徇私舞弊不移交刑事案件罪，徇私舞弊不征、少征税款罪，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，违法提供出口退税凭证罪；二是滥用职权型渎职罪。主要是滥用职权罪；三是玩忽职守型渎职罪。主要是玩忽职守罪。

  • 第14题：

    根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是（　　）。

    A.税务人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对责任人员应追究徇私舞弊不征、少征税款罪B.非税务人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或者少征税款的，应该追究责任人员滥用职权罪C.税务人员与纳税人勾结，不征或者少征应征税款的，应按徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚
    D.税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚

    答案：B
    解析：
    （1）选项A：税务人员在税收工作中严重不负责任，造成不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对责任人员应追究玩忽职守罪；（2）选项C：税务人员与纳税人勾结，不征或者少征应征税款的，同时构成逃税罪或者逃避追缴欠税款罪共犯的，从一重罪定罪处罚；（3）选项D：税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。

  • 第15题：

    根据《刑法》，税收征收环节的渎职犯罪有( )

    A、徇私舞弊不征、少征税款罪
    B、徇私舞弊发售发票罪
    C、骗取出口退税罪
    D、徇私舞弊抵扣税款罪
    E、徇私舞弊不移交刑事案件罪

    答案：A,D
    解析：

  • 第16题：

    下列犯罪，属于贪贿型职务犯罪的有（）。

    • A、滥用职权罪
    • B、徇私舞弊不移交刑事案件罪
    • C、巨额财产来源不明罪
    • D、徇私舞弊不征、少征税款罪

    正确答案:C

  • 第17题：

    税务工作人员职务犯罪包括有（）。

    • A、徇私舞弊不征、少征税款罪
    • B、徇私舞弊发售发票罪
    • C、徇私舞弊不移交刑事案件罪
    • D、徇私舞弊出口退税罪

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    简述徇私舞弊不征、少征税款罪的刑事处罚。


    正确答案:根据《刑法》第404条规定，犯徇私舞弊不征、少征税款罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的，处5年以上有期徒刑。

  • 第19题：

    税务机关工作人员在税收工作中严重不负责任，不征或少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按（）追究刑事责任。

    • A、徇私舞弊不征或少征税款罪
    • B、玩忽职守罪
    • C、危害税收征管罪
    • D、滥用职权罪

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    根据《刑法》，下列关于渎职罪的说法中，正确的有（）
    A

    徇私舞弊不征、少征税款罪与违法提供出口退税凭证罪侵犯的客体相同

    B

    徇私舞弊不征、少征税款罪与违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体都是税务机关工作人员

    C

    徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是行政执法人员

    D

    渎职罪的犯罪主体都是一般主体，任何自然人或单位都能成为渎职罪的犯罪主体

    E

    徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私舞弊不征、少征税款罪在主观方面都表现为故意


    正确答案： D,B
    解析： 本题考核渎职罪各罪的构成要件。违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体是海关、外汇管理等国家工作人员而不是税务机关工作人员。所以选项B错误。渎职罪的犯罪主体为特殊主体，即只能是国家机关工作人员，但法律另有规定除外。所以选项D错误。 【该题针对“渎职罪”知识点进行考核】

  • 第21题：

    多选题
    税务工作人员职务犯罪包括有（）。
    A

    徇私舞弊不征、少征税款罪

    B

    徇私舞弊发售发票罪

    C

    徇私舞弊不移交刑事案件罪

    D

    徇私舞弊出口退税罪


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列选项中，属于徇私舞弊型涉税渎职犯罪的是（）。
    A

    徇私舞弊不移交刑事案件罪

    B

    徇私舞弊不征、少征税款罪

    C

    徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，

    D

    违法提供出口退税凭证罪；

    E

    玩忽职守罪


    正确答案： C,A
    解析： 本题考核渎职罪。根据渎职罪的客观表现形式，可以将涉税渎职犯罪分为以下三类：一是徇私舞弊型渎职罪。徇私舞弊，是指国家机关工作人员为徇私情、私利，故意违背事实和法律，伪造材料，隐瞒情况，弄虚作假的行为。包括徇私舞弊不移交刑事案件罪，徇私舞弊不征、少征税款罪，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税，违法提供出口退税凭证罪；二是滥用职权型渎职罪。主要是滥用职权罪；三是玩忽职守型渎职罪。主要是玩忽职守罪。 【该题针对“渎职罪”知识点进行考核】

  • 第23题：

    问答题
    简述徇私舞弊不征、少征税款罪的刑事处罚。

    正确答案： 根据《刑法》第404条规定，犯徇私舞弊不征、少征税款罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役；造成特别重大损失的，处5年以上有期徒刑。
    解析： 暂无解析

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