下列关于销售不动产增值税的税务处理中，表述不正确的是（ ）。A.一般纳税人销售2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额 B.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税 C.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税 D.—般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，应以取得的全部价款和价外费用按照3%的预征率向不动产所

题目
下列关于销售不动产增值税的税务处理中，表述不正确的是（ ）。

A.一般纳税人销售2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额
B.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
C.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
D.—般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，应以取得的全部价款和价外费用按照3%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税
相似考题

1.下列关于增值税征收率的表述,不正确的是( )。A、对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%B、一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%C、小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率D、个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

2.某房地产企业销售不动产，取得销售收入1000000元，正确的税务处理是()。A:应缴纳增值税170000元B:应缴纳增值税30000元C:应缴纳营业税50000元D:应缴纳营业税30000元

3.下列关于税务机关代开增值税专用发票说法，错误的是(　)。A、除特殊规定外，已办理税务登记的小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开 B、已办理税务登记的小规模纳税人（租赁业除外）出租不动产，可以自行开具增值税专用发票 C、其他个人销售不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开 D、税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票

4.下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述,不正确的是( )。A、纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天B、纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天C、其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税D、按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税

参考答案和解析
答案：D
解析：
—般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
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  • 第1题：

    根据增值税法律制度的规定，关于增值税的纳税地点下列表述中正确的有（ ）。

    A.其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地申报纳税
    B.纳税人进口货物，应当向机构所在地申报纳税
    C.纳税人销售不动产，向不动产所在地进行纳税申报
    D.纳税人出租不动产，在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
    E.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税；选项C：纳税人销售不动产，在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

  • 第2题：

    下列各项中，关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有（　）。

    A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税
    B.其他个人出租不动产均按5%征收率计算应纳税额
    C.个体商户出租住房，应按5%征收率减按1.5%计算应纳税额
    D.其他个人出租不动产，向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票
    E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

    答案：D,E
    解析：
    选项A，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税；选项BC，其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，但月租金10万元以下免税。

  • 第3题：

    下列关于增值税纳税地点的说法，不正确的是(　　)。


    A.固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税

    B.非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税

    C.销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

    D.扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

    答案：A
    解析：
    参考第五章第三节内容，应选A项。 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

  • 第4题：

    其他个人能到税务机关代开增值税专用发票的业务有（）。

    • A、销售货物 
    • B、销售劳务
    • C、销售不动产
    • D、出租不动产

    正确答案:C,D

  • 第5题：

    营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。（）的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。

    • A、纳税人销售取得的不动产
    • B、个体工商户出租不动产
    • C、其他个人出租不动产
    • D、纳税人提供建筑服务

    正确答案:A,C

  • 第6题：

    下列说法中不正确的有（）。

    • A、营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收
    • B、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收
    • C、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收
    • D、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税由地方税务局直接征收

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    单选题
    下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。
    A

    将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

    B

    水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

    C

    车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

    D

    技术转让服务按销售服务缴纳增值税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列说法中不正确的有（）。
    A

    营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收

    B

    纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收

    C

    营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收

    D

    纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税由地方税务局直接征收


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    折扣销售、销售折扣、销售折让在增值税中怎样进行税务处理？

    正确答案： （1）纳税人采取折扣销售（商业折扣）的销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额征收增值税；如果仅在备注栏注明，则不得从销售额中减除折扣额。
    （2）销售折扣（现金折扣），是指销货方在销售货物或应税劳务、服务后为了鼓励购买方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠。一律不得从销售额中减除现金折扣额，现金折扣计入“财务费用”。
    （3）销售折让货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让，可以从销售额中减除折让额。纳税人发生销售退回后销售折让时，依据退回的增值税专用发票或购货方主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，按退货或折让金额冲减销售额。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某房地产企业销售不动产，取得销售收入1000000元，正确的税务处理是（　）。
    A

    应缴纳增值税170000元

    B

    应缴纳增值税30000元

    C

    应缴纳营业税50000元

    D

    应缴纳营业税30000元


    正确答案： A
    解析： 本题考查营业税的税务处理。销售不动产要缴纳营业税，1000000×5%=50000(元)。

  • 第11题：

    多选题
    其他个人能到税务机关代开增值税专用发票的业务有（）。
    A

    销售货物

    B

    销售劳务

    C

    销售不动产

    D

    出租不动产


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于其他个人销售增值税应税服务、无形资产纳税地点的表述，正确的有（）。
    A

    其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税

    B

    其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

    C

    其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税

    D

    其他个人提供建筑服务，应向居住地主管税务机关申报纳税


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。

    A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天
    B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
    C.视同销售不动产的，为不动产产权证书交付当天
    D.销售应税劳务，为提供应税劳务的当天

    答案：B
    解析：
    本题考核增值税纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天，选项A错误。纳税人发生视同销售不动产情形的，为不动产权属变更的当天，选项C错误。销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天，选项D错误。

  • 第14题：

    下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是（　)。

    A.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
    B.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天
    C.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
    D.按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税

    答案：B
    解析：
    选项B，纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

  • 第15题：

    下列关于税务机关代开增值税专用发票说法，错误的是（　）。

    A.未选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开
    B.已办理税务登记的小规模纳税人（租赁业除外）出租不动产，不可以自行开具增值税专用发票
    C.其他个人销售不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开
    D.税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票

    答案：B
    解析：
    自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

  • 第16题：

    下列关于混合销售行为的表述，不正确的是（）。

    • A、从事货物生产的企业的混合销售行为，应征收增值税
    • B、从事货物生产为主的企业的混合销售行为，应征收营业税
    • C、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税
    • D、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定

    正确答案:B

  • 第17题：

    下列关于其他个人销售增值税应税服务、无形资产纳税地点的表述，正确的有（）。

    • A、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税
    • B、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
    • C、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税
    • D、其他个人提供建筑服务，应向居住地主管税务机关申报纳税

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    折扣销售、销售折扣、销售折让在增值税中怎样进行税务处理？


    正确答案: （1）纳税人采取折扣销售（商业折扣）的销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额征收增值税；如果仅在备注栏注明，则不得从销售额中减除折扣额。
    （2）销售折扣（现金折扣），是指销货方在销售货物或应税劳务、服务后为了鼓励购买方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠。一律不得从销售额中减除现金折扣额，现金折扣计入“财务费用”。
    （3）销售折让货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让，可以从销售额中减除折让额。纳税人发生销售退回后销售折让时，依据退回的增值税专用发票或购货方主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，按退货或折让金额冲减销售额。

  • 第19题：

    单选题
    下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
    A

    其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税

    B

    其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税

    C

    其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

    D

    其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列关于增值税兼营行为税务处理的说法，错误的是（　　）。
    A

    兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的，不得免税、减税

    B

    兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用税率

    C

    兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用征收率

    D

    兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用征收率


    正确答案： A
    解析：
    A项，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。BCD三项，纳税人兼管销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，按照以下方法适用税率或者征收率：①兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用税率；②兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用征收率；③兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用税率。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于税务机关代开发票范围的表述中，正确的有（ ）。
    A

    其他个人销售不动产，需要开具增值税专用发栗的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开

    B

    已办理税务登记的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开

    C

    其他个人出租不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开

    D

    已办理税务登记的小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开

    E

    自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，不得向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（）。
    A

    销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税

    B

    销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税

    C

    销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税

    D

    销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税


    正确答案： A,B,C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列关于增值税兼营行为税务处理的说法，错误的是（  ）。
    A

    兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的，不得免税、减税

    B

    兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

    C

    兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率

    D

    兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率


    正确答案： A
    解析：

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