甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月，甲公司销售业务情况如下： （1）6月1日，收到A公司来函，要求对其2019年5月15日所购商品在不含税价格上给予10%的折让（甲公司在该批商品售出时确认不含税销售收入200万元，已开具发票但尚未收到货款）。经核查，该批商品存在质量问题。甲公司同意了A公司提出的折让要求。 A公司按规定在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，甲公司按规定开具了红字增值税专用发票。 （2）6月6日与B公司签订销售合同，销售商品一批，不含税销售价格为100万元

题目
甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月，甲公司销售业务情况如下：
（1）6月1日，收到A公司来函，要求对其2019年5月15日所购商品在不含税价格上给予10%的折让（甲公司在该批商品售出时确认不含税销售收入200万元，已开具发票但尚未收到货款）。经核查，该批商品存在质量问题。甲公司同意了A公司提出的折让要求。
A公司按规定在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，甲公司按规定开具了红字增值税专用发票。
（2）6月6日与B公司签订销售合同，销售商品一批，不含税销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于6月6日支付全部价款；甲公司应于6月6日按全额开具增值税专用发票。6月6日甲公司按合同规定开具的增值税专用发票上注明：价款100万元，增值税税款13万元，并将款项存入银行并于当天发出货物。该批商品的账面成本为80万元。
（3）当月以市场价值180万元（不含税销售价）的自产货物对外投资，该批货物生产成本为116万元。
（4）6月份直接销售商品给消费者个人，收取含税价款56.5万元，货款存入银行。该批商品的实际成本为35万元。
（5）6月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税6.5万元。委托运输公司将其运往本公司，取得的增值税专用发票上注明不含税运费1万元，款项均通过银行支付。
其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。
要求：
（1）分别计算甲公司6月份增值税的销项税额、进项税额和应纳增值税税额。
（2）根据上述资料，编制甲公司6月份的会计分录。

相似考题

1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值(计税价格)为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为( )万元。A．40.5B．100C．120.5D．180

2.甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）

3.甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售其生产的自行车，自行车的销售价格为每辆200元（不含增值税），甲公司承诺，如果乙公司购买1000辆自行车，甲公司会给予乙公司10%的折扣，如果乙公司同意购买1000辆自行车，甲公司应确认的收入金额为（　　）元。A.180000 B.200000 C.208800 D.232000

4.某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元;乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票;丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是()。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司或乙公司均可

参考答案和解析
答案：
解析：
（1）当月增值税销项税额=13+180×13%+56.5/1.13×13%-200×10%×13%=40.3（万元）
当月可抵扣的增值税进项税额=6.5+1×9%+30=36.59（万元）
应纳增值税=40.3-36.59=3.71（万元）。
（2）会计分录
①借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　226000（红字）
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　200000（红字）
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 26000（红字）
②借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 1130000
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　 1000000
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　130000
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　800000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　800000
③借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　 2034000
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　 1800000
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　234000
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 1160000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1160000
④借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　565000
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　500000
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 65000
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　350000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　350000
⑤借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　510000
　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　 65900
　　　　　　　　　　　　　　　　　（6.5+1×9%=6.59万元）
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　575900
⑥由于当月应纳增值税为3.71万元，则：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 　　37100
　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　 　　37100
更多“甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月，甲公司销售业务情况如下： ”相关问题

  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，9月3日，甲公司向乙公司销售商品600件，每件标价3000元（不含增值税），实际成本为2500元。约定甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日商品发出，符合收入确认条件，9月18日，甲公司收到货款，不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入为（　　）元。

    A.1879200
    B.1500000
    C.1800000
    D.1620000

    答案：D
    解析：
    甲公司应确认的商品销售收入＝3000×600×（1－10%）＝1620000（元）。@##

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。

    A.32000
    B.41600
    C.39392
    D.41854

    答案：B
    解析：
    （1）自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额。（2）甲公司当月增值税销项税额=（1000+300）×200×16%=41600（元）。

  • 第3题：

    （2017年）甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月1日，甲公司购买Y产品取得增值税专用发票上注明的价款为450万元，增值税税额为72万元。甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元，不考虑其他因素。甲公司购买Y产品的成本为（　　）万元。

    A.529.5
    B.457.5
    C.450
    D.522

    答案：B
    解析：
    甲公司购买Y产品的成本=450+7.5=457.5（万元），增值税可以抵扣不计入产品成本。

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。

    A.1.6
    B.1.3
    C.0.9
    D.0.6

    答案：B
    解析：
    有形动产租赁服务适用的增值税税率为13％，销项税额＝10×13％＝1.3（万元）。

  • 第5题：

    （2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
    （1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
    （2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
    已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    2.甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中，正确的是（）。

    A.甲公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）
    B.甲公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）C.乙公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）
    D.乙公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）

    答案：C
    解析：
    乙公司向甲公司销售加工劳务，乙公司是增值税的纳税人，应缴纳增值税＝不含增值税 的加工费×增值税税率。

  • 第6题：

    （2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
    （1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
    （2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
    已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    4.甲公司委托乙公司加工烟丝应交消费税的下列计算中，正确的是（）。

    A.80000×30％
    B.（80000＋8000）×30％
    C.（80000＋8000＋31200）×30％
    D.200000×30％

    答案：D
    解析：
    委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费 品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。在本题中，“乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是 200000元”，直接以乙公司同类同数量的烟丝不含税价格计税即可。

  • 第7题：

    甲公司增值税一般纳税人。2017年6月1日，甲公司购买Y产品获得的增值税专用发票上注明的价款为450万元，增值税税额为76.5万元。甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元，不考虑其他因素。甲公司购买Y产品的成本为（）万元。

    • A、534
    • B、457.5
    • C、450
    • D、526.5

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    甲公司是一般增值税纳税人，适用的增值税税率为13%。7月7日，甲公司将一批商品销售给乙公司，商品标价为300万元，甲公司给予乙公司20%的商业折扣。同时合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税），甲公司为乙公司代垫保险费1万元，则甲公司应确认的应收账款金额为（　　）万元。
    A

    278.8

    B

    272.2

    C

    241

    D

    349


    正确答案： A
    解析：
    商业折扣是指企业根据市场供需情况，或针对不同顾客，在商品标价上给予的扣除。商业折扣一般在交易发生时即已确定，不需要单独反映，因此应收账款的入账价值为扣除商业折扣后的实际售价。现金折扣是指销售方为鼓励买方在规定的期限内付款而给予买方债务的扣除，应当在发生时计入财务费用，不影响应收账款入账金额。故甲公司应确认的应收账款金额＝300×（1－20%）×（1＋13%）＋1＝272.2（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    （二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司向农民收购烟叶应交烟叶税的下列说法中，正确的是（）。
    A

    甲公司是纳税人，应交烟叶税=（80000+8000）x20%= 17600（元）

    B

    甲公司是纳税人，应交烟叶税= 80000x20%= 16000（元）

    C

    销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税=（80000+8000）x20%= 17600（元）

    D

    销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税= 80000x20%= 16000（元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    甲股份有限公司（本题下称甲公司），为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。主要从事大型设备及配套产品的生产和销售。2×17年12月10日，甲公司与丙公司签订产品销售合同。合同规定：甲公司向丙公司销售产品一台，并负责安装调试，合同约定总价款（包括安装调试费）为900万元（不含增值税）；安装调试工作为销售合同的重要组成部分，双方约定丙公司在安装调试完毕并验收合格后支付合同价款。甲公司该产品的成本为700万元。12月25日，甲公司将产品运抵丙公司。甲公司2×18年1月1日开始安装调试工作；2×18年2月25日产品安装调试完毕并经丙公司验收合格。甲公司2×18年2月26日收到丙公司支付的全部合同价款。甲公司对丙公司的销售业务，下列处理中正确的有（）。
    A

    甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年不应确认销售收入

    B

    甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年应当确认的主营业务收人为900万元

    C

    甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年应当确认的主营业务成本为700万元

    D

    甲公司销售的设备在安装调试工作完成并验收合格后才能确认收入


    正确答案： D,C
    解析： 甲公司对丙公司的销售业务，因安装调试工作为销售合同的重要组成部分，所以在安装调试工作完成时才能确认收入，结转成本，选项B和C不正确。

  • 第11题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售其生产的儿童自行车，儿童自行车的销售价格为每辆200元（不含增值税），甲公司承诺，如果乙公司购买1000辆儿童自行车，甲公司会给予乙公司10％的折扣，当年乙公司同意购买1000辆儿童自行车，甲公司应确认的收入金额为（）元。
    A

    300000

    B

    180000

    C

    210600

    D

    234000


    正确答案： C
    解析： 甲公司应确认的收入金额为200 ×(1-10％)× 1000=180000(元)，选项B正确。

  • 第12题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。【问题2】计算事项（2）中甲公司的销项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。2015年4月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为200000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10％的商业折扣。则甲公司因该笔销售业务确认的销售收入为：

    A、180000元
    B、180600元
    C、179320元
    D、200000元

    答案：A
    解析：
    销售收入＝200000×（1－10％）＝180000（元）

  • 第14题：

    20×9年1月1日，A、B、C三方共同投资设立了甲有限责任公司（以下简称“甲公司”），A以其生产的产品作为投资（甲公司作为原材料管理和核算），该批产品的公允价值是500万元，账面余额400万元，未计提存货跌价准备。甲公司取得增值税专用发票上注明的不含税价款为500万元，增值税为65万元，假定甲公司的实收资本总额为1 000万元，A公司在甲公司享有的份额为35%，甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%；甲公司采用实际成本法核算存货。基于上述资料，如下论断中正确的有（　）。

    A.甲公司认可A公司的实收资本为350万元
    B.甲公司收到原材料的入账成本为500万元
    C.甲公司接受A公司注资形成的资本溢价为215万元
    D.A公司长期股权投资的入账成本为565万元
    E.A公司因此业务追加营业利润100万元

    答案：A,B,C,D,E
    解析：
    ①甲公司的账务处理如下：
    　　借：原材料 　　　500
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 65　　　
    　　　　贷：实收资本——A 350
    　　　　　　资本公积——资本溢价　　　　　　　215
    　　②A公司的账务处理如下：
    　　借：长期股权投资 565
    　　　　贷：主营业务收入 500
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 65
    　　借：主营业务成本 400
    　　　　贷：库存商品 　　400

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2018年8月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（　）万元。

    A.1.6
    B.1.3
    C.1.0
    D.0.6

    答案：A
    解析：
    有形动产租赁的税率为16%，该笔租金收入的销项税额为10×16%=1.6万元。

  • 第16题：

    （2017年）甲广告公司（下称甲公司）为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元；支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证。此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。甲公司当月应缴纳的增值税税额为（　）万元。

    A.33.6
    B.10.98
    C.23.7
    D.37.6

    答案：B
    解析：
    本题考核一般计税方法应纳税额的计算。广告制作和广告发布属于现代服务，适用增值税税率6%。甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷（1＋6%）×6%－100÷（1＋6%）×6%－6=10.98（万元）。

  • 第17题：

    （2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
    （1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
    （2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
    已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    1.甲公司向农民收购烟叶应交烟叶税的下列表述中，正确的是（）。

    A.甲公司是纳税人，应交烟叶税＝（80000＋8000）×20％＝17600（元）
    B.甲公司是纳税人，应交烟叶税＝80000×20％＝16000（元）
    C.销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税＝（80000＋8000）×20％＝17600（元）
    D.销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税＝80000×20％＝16000（元）

    答案：A
    解析：
    烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位（甲公司），应缴纳烟叶税＝（烟叶收购 价款＋价外补贴）× 20％。

  • 第18题：

    一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发 票时，无需提供纳税人识别号。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。已知：销售房产适用增值税税率9%，销售化妆品适用13%，运输服务适用9%税率。【问题1】计算事项（1）中甲公司的销项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    （二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列说法中，正确的是（）。
    A

    甲公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）

    B

    甲公司是纳税人，应交增值税=200000x 13%= 26000（元）

    C

    乙公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）

    D

    乙公司是纳税人，应交增值税=200000x13%= 26000（元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发 票时，无需提供纳税人识别号。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    甲运输公司，属于增值税一般纳税人，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为增值税一般纳税人），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为）。
    A

    1.1万元

    B

    0.44万元

    C

    0.66万元

    D

    0


    正确答案： A
    解析：

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