任职于A公司的中国公民肖先生同时担任B公司的独立董事，2013年每月工资15000元，12月份取得B公司支付的董事费50000元。12月份肖先生应缴纳个人所得税（ ）元。A.92050 B.107050 C.112050 D.121750
题目
B.107050
C.112050
D.121750
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第1题：
中国公民张先生2008年取得以下收入：
（1）张先生为某公司雇员，每月工资3000元且于当月15日发放。
（2）2008年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2008年6月28日，该公司授予张先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2008年12月28日起张先生可以行权，行权前不得转让。
（3）2008年12月28日张先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股。
（4）2008年3月份因拥有上市公司股票而分得股息5000元；2008年4月份，张先生转让所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款。
（5）2008年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，张先生还担任某有限责任公司董事，2008年从该公司取得董事费收入15万元，张先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）张先生全年工资应缴纳个人所得税。
（2）张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税。
（3）张先生股票转让所得应缴纳个人所得税。
（4）张先生股息所得应缴纳个人所得税。
（5）张先生董事费收入应缴纳个人所得税。
（6）张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税。
正确答案：(1)张先生全年工资应纳个人所得税＝[(3000—1600)×l0%一25]×2+[(3000—2000)×10%—25]×10=980(元)
(2)张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=［50000×(6—2.5)÷6×25%—l375]× 6=35500(元)
2008年6月28日授予股票期权，2008年12月28日行权，公式中的“规定月份数”为6个月。
(3)境内上市公司股票转让所得，免征个人所得税。 张先生境外股票转让所得应纳个人所得税=30×20%=6(万元)
(4)对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂按50%计入个人应纳税所得额。
2008年3月份因拥有股票而分得股息5000元应缴纳个人所得税=5000×50%×20%=500(元)
(5)董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
张先生董事费收入应缴纳个人所得税=[150000×(1—20%)—50000]×40%—7000=21000(元)
(6)30000+12=2500(元)，适用税率15%，速算扣除数125元，张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税=30000×15%—l25=4375(元) -
第2题：
根据材料回答5~8题：
中国公民王先生任职于境内甲公司，同时还在乙公司担任董事，2011年个人收入如下：
(1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从甲公司取得业绩奖励50000元，从乙公司取得董事费20000元。
(2)5月份应邀到境外某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按境外某国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；同时从该国取得特许权使用费100000元，按该国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
(3)7月份将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。
2011年王先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A．32175
B．33500
C．40875
D．42575
正确答案：D
月工资应纳个人所得税=[(18000-2000)×20%-375]×6+[ (18000+5000-2000)×25%-1375]×2+[(18000-3500)×25%-1005]×2+[(18000+5000-3500)×25%-1005]×2=37680(元)
12月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税。
50000÷12=4166．67(元)，适用税率10%，速算扣除数105。业绩奖励应纳个人所得税=50000× 10%-105=4895(元)工资薪金应纳个人所得税合计=37680+4895=42575(元)
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第3题：
中国公民李先生为某上市公司董事（不在该公司任职），2019年6月取得董事费11万元,当月通过中国红十字会捐款3万元用于公益事业。中国公民李先生的董事费应预扣预缴个人所得税( )元A.18520
B.16900
C.12400
D.16200答案：D解析：个人通过非营利组织向红十字事业捐赠可以全额扣除。应预扣预缴中国公民李先生的个人所得税=[110000×(1-20%)-30000]×40%-7000=16200(元)。 -
第4题：
中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得税（ ）元。A.10600
B.12400
C.16900
D.18520答案：A解析：个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。对于独立董事取得的董事费，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=［90000×（1-20%）-30000］×30%-2000=10600（元）。 -
第5题：
共用题干
中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2010年个人收入如下：
1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。
2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
3)将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。
根据上述资料，回答下列问题：2010年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税( )元。
A:2800
B:3200
C:4000
D:4800答案：B解析：1.3月、6月、9月各月应缴纳个人所得税=(18000+5000-2000)×25%-1375=3875(元);12月份应缴纳个人所得税=(18000+5000-2000)×25%-1375+50000×15%-125=11250(元);其他各月份应纳个人所得税-(18000-2000)×20%-375=2825(元);2010年温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税=2825×8+3875×3+11250=45475(元)。
2.温先生取得的董事费按"劳务报酬"计征个人所得税，应缴纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。
3.按照我国税法规定，"劳务报酬"应缴纳个人所得税=14000×(1-20%)×20%=2240元，其在C国实际缴纳个人所得税2100元，低于抵扣限额，可以全额抵扣，并需在中国补缴差额部分的税额，计140元。按照我国税法规定，"特许权使用费"应缴纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000元，即其抵扣限额16000元，该纳税义务人在C国实际缴纳个人所得税17000元，超出抵扣限额100元，不得在本年扣除，但可在以后5个纳税年度的该国减除限额的余额中补减。
4.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照"财产转让所得"征收个人所得税，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。应缴纳个人所得税=50000×(1-15%)×20%=8500(元)。 -
第6题：
任职于A公司的中国公民肖先生同时担任B公司的独立董事，2019年1月工资15000元，1月份取得B公司支付的董事费50000元。1月份肖先生应预扣预缴的个人所得税( ) 元。A.2911.68
B.3765
C.7364.28
D.10300
答案：D解析：(1)肖先生12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税=( 15000-5000) x 3%=300 (元);
(2)肖先生12月份劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税=50000x( 1-20% ) x 30%- 2000= 10000(元);
(3)肖先生12月份应预扣预缴个人所得税合计数=300+ 10000=10300 (元)。 -
第7题：
某董事同时再A、B公司取得董事津贴，但不任职，请问此董事取得的津贴是否应合并缴纳个人所得税？
正确答案: 《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）规定：“《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）第八条规定的董事费按劳务报酬所得项目征税方法，仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。”因此对于不在公司任职的董事津贴，按照劳务报酬所得计征个人所得税。
劳务报酬所得，属于一次性收入的以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。 -
第8题：
约翰先生是A国公民，A国与我国没有签订税收协定。约翰先生2017年2月15日来北京某外商投资公司工作，12月13日离开中国。在中国工作期间，同时在境内、境外担任职务，但不能提供同时任职、受雇证明，境内公司每月支付工资28000元，另外每月发放住房补贴2000元，物价补贴2000元，子女教育费3000元（经税务机关批准为合理的部分），约翰先生均提供了发票，境内公司予以报销。A国公司每月支付工资折合人民币60000元。约翰先生每月还从在华英资企业获得股息10万元。约翰2017年12月应缴纳个人所得税（）元。
- A、10014.11
- B、3313.60
- C、9558.47
- D、9940.81
正确答案:A -
第9题：
判断题李先生现为大地信托公司的独立董事，刚任职1年。最近他接到蓝天信托公司信件，邀请他成为蓝天信托公司独立董事。根据规定，他只能先辞去大地信托公司独立董事职务，才能担任蓝天信托公司独立董事。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题某董事同时再A、B公司取得董事津贴，但不任职，请问此董事取得的津贴是否应合并缴纳个人所得税？正确答案： 《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）规定：“《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）第八条规定的董事费按劳务报酬所得项目征税方法，仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。”因此对于不在公司任职的董事津贴，按照劳务报酬所得计征个人所得税。
劳务报酬所得，属于一次性收入的以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题中国公民康某在某上市公司担任总经理，2012年2月取得上年度一次性奖金36000元，康某当月的工资为8500元。康某还在国内另一家公司担任独立董事，2月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。康某2012年2月应缴纳个人所得税（）元。A16375
B15925
C12740
D10340
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。（）A对
B错
正确答案： 对解析： -
第13题：
中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2010年个人收入如下：
（1）每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。
（2）应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
（3）将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。
根据上述资料，回答1~4问题：
2010年温先生的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A．32175
B．33500
C．40875
D．45475
正确答案：D
2010年12月份从N公司取得业绩奖励50000元参照全年一次性奖金计算个人所得税，50000÷12=4166.67（元），适用税率15%、速算扣除数125元，应缴纳的个人所得税=50000×15%-125=7375（元）；每月工资和季度奖金应缴纳的个人所得税=［（18000+5000-2000）×25%-1375］×4+［（18000-2000）×20%-375］×8=15500+22600=38100（元），2010年温先生的工资、薪金所得应缴纳个人所得税=7375+38100=45475（元）。自2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，适用3%~45%的七级超额累进税率，减除费用标准为每月3500元。
-
第14题：
中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)，2019年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预扣预缴个人所得税( )元。A.18520
B.16900
C.12400
D.10600答案：D解析：个人通过非营利组织向教育事业捐赠可以全额扣除。应预扣预缴郑某的个人所得税＝[90000×（1－20%）－30000]×30%－2000＝10600（元）。 -
第15题：
共用题干
中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2010年个人收入如下：
1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。
2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
3)将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。
根据上述资料，回答下列问题：2010年温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税( )元。
A:0
B:140
C:240
D:860答案：B解析：1.3月、6月、9月各月应缴纳个人所得税=(18000+5000-2000)×25%-1375=3875(元);12月份应缴纳个人所得税=(18000+5000-2000)×25%-1375+50000×15%-125=11250(元);其他各月份应纳个人所得税-(18000-2000)×20%-375=2825(元);2010年温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税=2825×8+3875×3+11250=45475(元)。
2.温先生取得的董事费按"劳务报酬"计征个人所得税，应缴纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。
3.按照我国税法规定，"劳务报酬"应缴纳个人所得税=14000×(1-20%)×20%=2240元，其在C国实际缴纳个人所得税2100元，低于抵扣限额，可以全额抵扣，并需在中国补缴差额部分的税额，计140元。按照我国税法规定，"特许权使用费"应缴纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000元，即其抵扣限额16000元，该纳税义务人在C国实际缴纳个人所得税17000元，超出抵扣限额100元，不得在本年扣除，但可在以后5个纳税年度的该国减除限额的余额中补减。
4.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照"财产转让所得"征收个人所得税，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。应缴纳个人所得税=50000×(1-15%)×20%=8500(元)。 -
第16题：
中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)。2018年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预扣预缴的个人所得税()元。A.10600
B.12400
C.16900
D.18520答案：A解析：个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。对于独立董事取得的董事费，按照“劳务报酬所得”预扣预缴的个人所得税。应预扣预缴的个人所得税=[ 90000x ( 1-20% ) -30000] x 30%- 2000=10600 (元)。 -
第17题：
共用题干
中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2010年个人收入如下：
1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。
2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
3)将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。
根据上述资料，回答下列问题：2010年温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税( )元。
A:32175
B:33500
C:40875
D:45475答案：D解析：1.3月、6月、9月各月应缴纳个人所得税=(18000+5000-2000)×25%-1375=3875(元);12月份应缴纳个人所得税=(18000+5000-2000)×25%-1375+50000×15%-125=11250(元);其他各月份应纳个人所得税-(18000-2000)×20%-375=2825(元);2010年温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税=2825×8+3875×3+11250=45475(元)。
2.温先生取得的董事费按"劳务报酬"计征个人所得税，应缴纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。
3.按照我国税法规定，"劳务报酬"应缴纳个人所得税=14000×(1-20%)×20%=2240元，其在C国实际缴纳个人所得税2100元，低于抵扣限额，可以全额抵扣，并需在中国补缴差额部分的税额，计140元。按照我国税法规定，"特许权使用费"应缴纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000元，即其抵扣限额16000元，该纳税义务人在C国实际缴纳个人所得税17000元，超出抵扣限额100元，不得在本年扣除，但可在以后5个纳税年度的该国减除限额的余额中补减。
4.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照"财产转让所得"征收个人所得税，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。应缴纳个人所得税=50000×(1-15%)×20%=8500(元)。 -
第18题：
共用题干
中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2010年个人收入如下：
1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。
2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
3)将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。
根据上述资料，回答下列问题：2010年温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税( )元。
A:7500
B:8500
C:10000
D:12500答案：B解析：1.3月、6月、9月各月应缴纳个人所得税=(18000+5000-2000)×25%-1375=3875(元);12月份应缴纳个人所得税=(18000+5000-2000)×25%-1375+50000×15%-125=11250(元);其他各月份应纳个人所得税-(18000-2000)×20%-375=2825(元);2010年温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税=2825×8+3875×3+11250=45475(元)。
2.温先生取得的董事费按"劳务报酬"计征个人所得税，应缴纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。
3.按照我国税法规定，"劳务报酬"应缴纳个人所得税=14000×(1-20%)×20%=2240元，其在C国实际缴纳个人所得税2100元，低于抵扣限额，可以全额抵扣，并需在中国补缴差额部分的税额，计140元。按照我国税法规定，"特许权使用费"应缴纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000元，即其抵扣限额16000元，该纳税义务人在C国实际缴纳个人所得税17000元，超出抵扣限额100元，不得在本年扣除，但可在以后5个纳税年度的该国减除限额的余额中补减。
4.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照"财产转让所得"征收个人所得税，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。应缴纳个人所得税=50000×(1-15%)×20%=8500(元)。 -
第19题：
个人担任董事职务所取得的董事费收入，但不在公司任职、受雇，属于工资薪金所得。
正确答案:错误 -
第20题：
李先生现为大地信托公司的独立董事，刚任职1年。最近他接到蓝天信托公司信件，邀请他成为蓝天信托公司独立董事。根据规定，他只能先辞去大地信托公司独立董事职务，才能担任蓝天信托公司独立董事。（）
正确答案:正确 -
第21题：
单选题2018年韩国居民张先生受其任职的境外甲公司委派来华从事工作，担任中国分公司乙公司的高管。其在华停留75天，期间取得在乙公司任职的工资20000元（境外支付），取得在甲公司任职的工资20000元（境外支付），取得体育彩票中奖收入20000元，则张先生应在中国缴纳个人所得税（）。A4000元
B5650元
C9650元
D10250元
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题约翰先生是A国公民，A国与我国没有签订税收协定。约翰先生2017年2月15日来北京某外商投资公司工作，12月13日离开中国。在中国工作期间，同时在境内、境外担任职务，但不能提供同时任职、受雇证明，境内公司每月支付工资28000元，另外每月发放住房补贴2000元，物价补贴2000元，子女教育费3000元（经税务机关批准为合理的部分），约翰先生均提供了发票，境内公司予以报销。A国公司每月支付工资折合人民币60000元。约翰先生每月还从在华英资企业获得股息10万元。约翰2017年12月应缴纳个人所得税（）元。A10014.11
B3313.60
C9558.47
D9940.81
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题亨特先生为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2012年取得收入如下： （1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。 （2）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 （3）从境内外商投资企业取得红利12000元。 （4）10月份取得境内某公司支付的独立董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 （5）通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖，取得收入300000元，购买时实际支付的价款50000，拍卖时支付相关税费4000元。 要求： （1）计算亨特先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税； （2）计算亨特先生以实报实销方式取得住房补贴应缴纳的个人所得税； （3）计算亨特先生从境内外商投资企业取得红利应缴纳的个人所得税； （4）计算亨特先生取得董事费收入应缴纳的个人所得税； （5）计算亨特先生拍卖字画应缴纳个人所得税。正确答案：
(1)全年工资薪金应缴纳个人所得税=[(25000+15000-4800)×30%-2755]×12=93660(元)
(2)外籍个人以实报实销方式取得住房补贴,免征个人所得税。
(3)外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得,免征个人所得税。
(4)取得境内某公司支付的董事费收入应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000(向农村义务教育捐款全额扣除)]×20%=2800(元)
(5)拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(300000-50000-4000)×20%=49200(元)解析： 暂无解析