大连市某素肉厂接受慧联超市委托加工制作一批素烤鸭，委托方提供了价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料，委托方支付加工费40000元，并将此在双方签订的加工承揽合同中注明。另接受某企业委托加工一批素肠，委托方支付加工费30000元，原材料由受托方提供，价值80000元。该厂应缴纳的印花税为（ ）元。A.60 B.70 C.65 D.55

题目
大连市某素肉厂接受慧联超市委托加工制作一批素烤鸭，委托方提供了价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料，委托方支付加工费40000元，并将此在双方签订的加工承揽合同中注明。另接受某企业委托加工一批素肠，委托方支付加工费30000元，原材料由受托方提供，价值80000元。该厂应缴纳的印花税为（ ）元。

A.60
B.70
C.65
D.55
相似考题

1.委托加工的特点是（ ）。A．委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅料并收取加工费B．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C．委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D．委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

2.下列各项中属于税法规定的“委托加工”的是()。A.委托方提供原材料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方供原材料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方名义购买原材料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原材料或主要材料再卖给委托方进行加工

3.受托方提供原材料的加工承揽合同,增值税计税依据包括( )。A.受托方加工费收入B.委托方提供的原材料金额C.受托方提供的原材料金额D.委托方支付的辅助材料金额

4.某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税( )。A．20元B．21元C．38元D．39元

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  • 第1题：

    下列各项应计入委托加工的承揽合同计税金额有( )。

    A. 委托方支付的加工费

    B. 受托方提供的辅助材料

    C. 委托方提供的原材料金额

    D. 受托方提供的原材料金额


    正确答案：AB

  • 第2题：

    东方市甲制衣公司受托加工制作时尚服装，双方的加工承揽合同中分别注明加工费 50000元，委托方提供价值 300000元的主要材料，受托方提供价值 1000元的辅料。同时甲公司受某学校的委托为其定做一批校服，合同载明原材料 800000元由甲公司提供，学校另支付加工费 400000元。为了生产高档服装，甲公司从南方进口了高档毛料，委托某物流公司负责运输，双方签订运输保管合同，合同约定运输费 30000元，仓储费 10000元。则该公司应缴印花税（）。

    A.420元
    B.490.5元
    C.419元
    D.442元

    答案：B
    解析：
    该企业应缴纳印花税 =（ 50000+1000） ×0.5‰+800000×0.3‰+400000×0.5‰+30000×0.5‰+10000×1‰=490.5（元）。

  • 第3题：

    下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（　　）。

    A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
    B.委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
    C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费
    D.委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品

    答案：A
    解析：
    选项ABCD：委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品；对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。所以，选项A的消费税纳税人是委托方，而选项BCD的消费税纳税人是受托方。

  • 第4题：

    下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

    A.委托加工木制一次性筷子，受托方以委托方名义购进原材料用于生产并收取加工费
    B.委托加工高档化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
    C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
    D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

    答案：D
    解析：
    选项ABC，不属于委托加工应税消费品行为，受托方按照销售自制应税消费品缴纳消费税。

  • 第5题：

    下列有关加工承揽合同印花税税务处理的表述中，正确的是（）。

    • A、由委托方提供主要材料，受托方只提供辅助材料的，应对受托方提供的辅助材料金额按“购销合同”计税贴花
    • B、由委托方提供主要材料，受托方只提供辅助材料的，应对委托方提供的主要材料金额按“购销合同”计税贴花
    • C、由受托方提供原材料的，若合同中未分别记载加工费金额和原材料金额，应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花
    • D、由受托方提供原材料的，若合同中未分别记载加工费金额和原材料金额，应就全部金额依照“购销合同”计税贴花

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

    • A、委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
    • B、委托加工香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
    • C、委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
    • D、委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是（ ）。
    A

    委托方提供原料及主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

    B

    委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

    C

    委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

    D

    委托方支付加工费，受托方购买原材料或主要材料


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（　　）元。
    A

    20

    B

    21

    C

    38

    D

    39


    正确答案： D
    解析：
    由委托方提供主要材料和原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料和原料金额不计税贴花。所以该公司此项合同应缴纳印花税＝（40000＋2000）×0.5‰＝21（元）。

  • 第9题：

    单选题
    委托加工业务是指（）
    A

    由受托方提供原材料和主要材料加工的产品

    B

    受托方先将原材料卖给委托方然后再接受加工的产品

    C

    由委托方提供原材料及主要材料，受托方只代垫部分辅助材料，收取加工费的业务

    D

    由受托方以委托方的名义购买原材料加工的产品


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    加工承揽合同中未划分受托方收取的加工费金额和提供原材料金额的，应按（　　）计税贴花。
    A

    受托方收取的加工费金额

    B

    委托方提供的原材料金额

    C

    按受托方收取的加工费和提供原材料合计金额

    D

    按受托方收取的加工费和委托方提供的原材料合计金额


    正确答案： A
    解析：
    加工承揽合同的计税依据是加工或承揽收入的金额，加工承揽合同中未划分受托方收取的加工费金额和提供原材料金额的，应就全部金额依加工承揽合同计税贴花，委托方提供的主要材料或者原料不贴花。

  • 第11题：

    单选题
    下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是()。
    A

    委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

    B

    委托加工香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

    C

    委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费

    D

    委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费


    正确答案： A
    解析： 选项ABC://委托加工的应税消费品属于消费税的征税范围，其中委托加工是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料；对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税。所以，选项A的消费税纳税人是委托方，而选项BC的消费税纳税人是受托方。选项D://高尔夫车不属于消费税的征税范围，所以委托方不是消费税的纳税义务人。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于委托加工应税消费品的说法，正确的是（　　）。
    A

    委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

    B

    委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

    C

    委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

    D

    委托方提供原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费


    正确答案： A
    解析：
    委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。

  • 第13题：

    加工承揽合同计税依据为（ ）。

    A．受托方加工费收入

    B．委托方提供的原材料金额

    C．受托方提供的辅助材料金额

    D．委托方提供的辅助材料金额


    正确答案：AC
    加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入，包括受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。

  • 第14题：

    委托加工的特点是（ ）。

    A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
    B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
    C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
    D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

    A.委托加工高档化妆品，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
    B.委托加工高尔夫球具，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
    C.委托加工涂料，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费
    D.委托加工沙滩车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

    答案：A
    解析：
    选项ABC：委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品；对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。所以，选项A的消费税纳税人是委托方，而选项BC的消费税纳税人是受托方。选项D：沙滩车不属于消费税的征税范围，所以委托方不是消费税的纳税义务人。

  • 第16题：

    某加工企业与委托方签订加工合同，合同记载委托方提供的主要材料金额为50万元，受托方提供的辅助材料金额5万元，加工费3000元。该加工企业应纳印花税为（）元。

    • A、26.5
    • B、276.5
    • C、25
    • D、1.5

    正确答案:A

  • 第17题：

    委托加工业务是指（）

    • A、由受托方提供原材料和主要材料加工的产品
    • B、受托方先将原材料卖给委托方然后再接受加工的产品
    • C、由委托方提供原材料及主要材料，受托方只代垫部分辅助材料，收取加工费的业务
    • D、由受托方以委托方的名义购买原材料加工的产品

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    某公司受托加工制做广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（　　）元。
    A

    20

    B

    21

    C

    38

    D

    39


    正确答案： B
    解析：
    由委托方提供主要材料和原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数依加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料和原料金额不计税贴花。所以该公司此项合同应缴纳印花税=（40000+2000）×0.5‰=21（元）。

  • 第19题：

    多选题
    加工承揽合同中未划分受托方收取的加工费金额和提供原材料金额的，应按（　　）计税贴花。
    A

    受托方收取的加工费金额

    B

    委托方提供的原材料金额

    C

    加工承揽合同适用税率

    D

    受托方收取的加工费和提供原材料合计金额

    E

    受托方收取的加工费和委托方提供的原材料合计金额


    正确答案： D,B
    解析：
    对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，应按受托方收取的加工费和提供原材料合计金额计税贴花。

  • 第20题：

    单选题
    关于委托加工应税消费品的说法，正确的是（  ）。
    A

    委托方支付加工费,受托方提供原料和主要材料

    B

    委托方支付加工费,受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工

    C

    委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要原料

    D

    委托方提供原料撑主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    计算题：某公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供原材料（金额200万元）并收取加工费40万元。计算该公司应缴纳的印花税。

    正确答案： 应缴纳印花税=（50+20）×0.5%×10000+200×0.3%×10000+40×0.5%×10000=1150（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税计算错误的是（）。
    A

    20

    B

    21

    C

    38

    D

    39


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某烟厂受托加工一批烟丝，烟丝由委托方提供，委托方支付加工费8000元，消费税由(    )缴纳。
    A

    烟厂

    B

    委托方

    C

    烟厂代收代缴

    D

    委托方代扣代缴


    正确答案： A
    解析：

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