2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门全年接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。A.56.98 B.55.97 C.60.00 D.54.96

题目
2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门全年接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。

A.56.98
B.55.97
C.60.00
D.54.96
相似考题

1.职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。A．调增6.15万元B．调增5.12万元C．调增4.52万元D．调增7.25万元

2.2018年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（　）万元。A.54.96 B.55.97 C.56.98 D.60.00

3.某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。该企业2017年度职工福利费的纳税调整金额为（ ）万元。A.0 B.36 C.42 D.60

4.2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（　）万元。A.7 B.9 C.12 D.22

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  • 第1题：

    一家在北京设立的高新技术企业，上年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
    该企业上年度职工福利费调增应纳税所得额()万元。

    A.0
    B.18
    C.42
    D.60

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。扣除限额=300×14％=42(万元)。调增应纳税所得额=60-42=18(万元)。

  • 第2题：

    甲公司为我国境内的一家居民企业（增值税一般纳税人），是一家经认定的技术先进型服务企业。2018年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元（其中含支付给临时工的工资50万元），实际发生职工福利费125万元，拨缴的工会经费20万元，实际发生职工教育经费70万元。该公司2018年职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（ ）万元。

    A.10
    B.11
    C.12
    D.9

    答案：B
    解析：
    自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费税前扣除限额＝850×14%＝119（万元），实际发生125万元，应调增应纳税所得额＝125－119＝6（万元）；工会经费税前扣除限额＝850×2%＝17（万元），实际发生20万元，应调增应纳税所得额＝20－17＝3（万元）；职工教育经费税前扣除限额＝850×8%＝68（万元），实际发生70万元，应调增应纳税所得额＝70－68＝2（万元）。职工福利费、职工教育经费及工会经费共计应调增应纳税所得额＝6＋3＋2＝11（万元）

  • 第3题：

    （2012年）2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。

    A.7
    B.9
    C.12
    D.22

    答案：B
    解析：
    补充养老保险：实际发生12万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），调增所得额2万元；
    　　补充医疗保险：实际发生8万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），不需要调整。
    　　职工福利费：实际发生35万元，扣除限额＝200×14%＝28（万元），需要调增所得额7万元；
    　　职工教育经费：软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，实际发生4万元，职工教育经费扣除限额＝200×8%＝16（万元），可以全额扣除；
    　　工会经费：实际发生3.5万元，扣除限额＝200×2%＝4（万元），可以全额扣除。
    　　综上分析，上述费用应调增所得额为9万元。

  • 第4题：

    甲企业2019年实际发生并支付给员工的合理的工资、薪金支出共计1200万元；另因接受外部劳务派遣用工，直接向劳务派遣公司支付费用50万元；直接向劳务派遣的员工支付费用80万元，其中属于福利费性质的支出为10万元。甲企业2019年可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额为（ ）万元。

    A.168
    B.177.8
    C.184.8
    D.186.2

    答案：B
    解析：
    企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：（1）按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出（50万元）。（2）直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出（80-10=70万元）和职工福利费支出（10万元），其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。甲企业2019年计入工资、薪金支出的金额=1200+70=1270（万元），可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额=1270×14%=177.8（万元）。

  • 第5题：

    某公司向税务机关申报年应纳税所得额为6万元，经税务机关审核，企业实际发放职工工资185万元，并按实发工资总额分别计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费25.9万元、3.7万元、2.775万元。该公司当年共有职工200人，当地政府确定人均月计税工资标准为600元。除工资及工资附加“三费”外，其他项目没有问题。则：（1）税前允许扣除的工资费用是（）万元（2）税前允许扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费是（）万元。（3）当年应纳所得税额是（）万元。
    （1）144；
    （2）25.2；
    （3）54.175。
    略

  • 第6题：

    某内资企业2008年税法允许扣除的工资总额为1000万元，2007年按规定提取职工福利费在税前扣除后，结转至2008年应付职工福利费余额为23万元，2008年企业实际发生的符合要求并计入当年管理费用的应付福利费支出163万元，当年企业实现利润100万元，若没有其他纳税调整项目，则，当年的应纳税所得额为（）

    • A、100万元
    • B、123万元
    • C、140万元
    • D、163万元

    正确答案:B

  • 第7题：

    某有限责任公司2012年发生的合理的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2012年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    单选题
    A公司2016年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费45万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额（  ）万元。
    A

    170.16

    B

    150.16

    C

    156.26

    D

    184.06


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
    A

    1

    B

    1.5

    C

    2

    D

    2.5


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　　）万元。
    A

    67.5

    B

    47.5

    C

    27.5

    D

    20.5


    正确答案： D
    解析：
    职工福利费应调增应纳税所得额=90-500×14％=20（万元）。软件企业职工培训费可以全额扣除，扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资、薪金的2.5％的比例扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-40-500×2.5％=7.5（万元）。合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某企业，2014年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费6万元。2014年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
    A

    3

    B

    10.5

    C

    7.5

    D

    8


    正确答案： B
    解析： 职工福利费限额=300×14%=42（万元），实际发生了45万元，应调增所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6（万元），实际发生了5万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×2.5%=7.5（万元），实际发生了6万元，不需要调整应纳税所得额。

  • 第12题：

    单选题
    某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
    A

    4

    B

    7

    C

    8

    D

    9


    正确答案： D
    解析： 软件企业的职工培训费可全额扣除，福利费纳税调整=36-200×14%=8（万元）

  • 第13题：

    某企业2018年支付如下费用：合同工工资100万元，生产部门实习生工资20万元，直接支付给劳务派遣公司用工费20万元。企业当年发生职工福利费20万元，2018年企业计算企业所得税时允许扣除的职工福利费是（ ）万元。

    A.16.8
    B.20
    C.19.6
    D.14

    答案：A
    解析：
    企业2018年发生的合理的工资薪金总额=100+20=120（万元），职工福利费的扣除限额=120×14%=16.8（万元）<20万元，所以2018年可以在税前扣除的职工福利费为16.8万元。

  • 第14题：

    2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。

    A.7
    B.9
    C.12
    D.22

    答案：B
    解析：
    补充养老保险：实际发生12万元，扣除限额=200×5%=10（万元），调增所得额2万元；
    补充医疗保险：实际发生8万元，扣除限额=200×5%=10（万元），不需要调整。
    职工福利费：实际发生35万元，扣除限额=200×14%=28（万元），需要调增所得额7万元；
    职工教育经费：软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，实际发生4万元，职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元），可以全额扣除；
    工会经费：实际发生3.5万元，扣除限额=200×2%=4（万元），可以全额扣除。
    综上分析，上述费用应调增所得额为9万元。

  • 第15题：

    2019年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，企业直接向劳务派遣员工每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（　）万元。

    A.54.96
    B.55.97
    C.56.98
    D.60.00

    答案：C
    解析：
    　工资、薪金总额＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（万元）
    　　职工福利费扣除限额＝1021.6×14%＝143.02（万元）
    　　职工福利费应调整应纳税所得额＝200－143.02＝56.98（万元）

  • 第16题：

    2018年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每月直接向派遣人员支付劳动报酬3000元／人。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。

    A.56．98
    B.55．97
    C.60．00
    D.54．96

    答案：A
    解析：
    企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额=（1000+0．3 × 12 × 6）× 14％=143．02（万元）<实际发生额200万元，应调增应纳税所得额=200-143．02=56．98（万元）。

  • 第17题：

    某公司2014年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中职工福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

    • A、0
    • B、7.75
    • C、5
    • D、35.50

    正确答案:C

  • 第18题：

    某企业所得税纳税人2008年列支工资总额50万元，职工总数25人，实际列支职工福利费8万元。则年度企业所得税纳税申报时职工福利费的处理正确的是（）。

    • A、职工福利费限额为6万元
    • B、职工福利费限额为7万元
    • C、职工福利费调增6万元
    • D、职工福利费调增7万元

    正确答案:A

  • 第19题：

    判断题
    某有限责任公司2018年发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费为150万元，在计算该公司2018年企业所得税应纳税所得额时，150万元的职工福利费用可以据实扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
    A

    2

    B

    3

    C

    4

    D

    5


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某经认定的技术先进型服务企业2017年发生的合理工资总额为200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费10万元、职工教育经费18万元。该企业计算2017年应纳税所得额时应调增(    )万元。
    A

    13

    B

    15

    C

    10

    D

    18


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（　　）。
    A

    实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

    B

    实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

    C

    实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

    D

    实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元


    正确答案： C,B
    解析：
    职工福利费扣除的限额＝200×14％＝28（万元），实际发生了20万元，不需要调整；职工教育经费扣除限额＝200×2.5％＝5（万元），实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额＝200×2％＝4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元；业务招待费扣除限额＝（6500＋50）×5‰＝32.75（万元），实际发生额的60％－80×60％＝48（万元），税前允许扣除32.75万元，调增所得额47.25万元（80－32.75）。

  • 第23题：

    判断题
    某有限责任公司2012年发生的合理的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2012年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 职工福利费的扣除限额=950×14％=133（万元），实际发生额150万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，而非据实扣除。

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