2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（　）万元。A.7 B.9 C.12 D.22

题目
2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（　）万元。

A.7
B.9
C.12
D.22
相似考题

1.某企业,实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额().A. 4.5B. 3C. 1.5D. 0

2.某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。 该企业2017年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为（ ）万元。A.0 B.15 C.35 D.70

3.某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。 该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。A.4．5 B.6 C.15 D.20

4.某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。A.11.5B.2.5C.3.5D.4

参考答案和解析
答案：B
解析：
补充养老保险：实际发生12万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），调增所得额2万元；
　　补充医疗保险：实际发生8万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），不需要调整。
　　职工福利费：实际发生35万元，扣除限额＝200×14%＝28（万元），需要调增所得额7万元；职工教育经费：软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，实际发生4万元，职工教育经费扣除限额＝200×8%＝5（万元），可以全额扣除；
　　工会经费：实际发生3.5万元，扣除限额＝200×2%＝4（万元），可以全额扣除。
　　综上分析，上述费用应调增所得额为9万元。
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  • 第1题：

    一家在北京设立的高新技术企业，上年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
    该企业上年度针对补充养老保险费调增应纳税所得额()万元。

    A.0
    B.15
    C.35
    D.50

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。扣除限额=300×5％=15(万元)，实际支出50万元，补充养老保险费调增应纳税所得额=50-15=35(万元)。

  • 第2题：

    一家在北京设立的高新技术企业，上年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
    该企业上年度职工福利费调增应纳税所得额()万元。

    A.0
    B.18
    C.42
    D.60

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。扣除限额=300×14％=42(万元)。调增应纳税所得额=60-42=18(万元)。

  • 第3题：

    某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
    问题：
    （1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
    （2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    （1）
    ①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
    ②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
    ③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
    （2）
    ①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
    ②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
    ③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。

  • 第4题：

    2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。

    A.7
    B.9
    C.12
    D.22

    答案：B
    解析：
    企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额的5％标准以内的部分，准予扣除。补充养老保险扣除限额＝200×5％＝10（万元），实际发生了12万元，需要调增所得额2万元；补充医疗保险扣除限额＝200×5％＝10（万元），实际发生了8万元，不需要调整。
    职工福利费扣除的限额＝200×14％＝28（万元），实际发生了35万元，需要调增所得额7万元；软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，职工教育经费扣除限额＝200×8％＝16（万元），实际发生了4万元，可以全额扣除，不需要调整；工会经费的扣除限额＝200×2％＝4（万元），实际发生3.5万元，可以全额扣除。

  • 第5题：

    一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
    该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。

    A.15
    B.10
    C.4
    D.20

    答案：C
    解析：
    根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。不允许税前扣除的职工教育经费=20-(200×8％)=4(万元)。故选项C正确。

  • 第6题：

    甲企业成立于2011年1月1日，为我国境内经认定的符合条件的软件企业，当年即获利。2013年甲企业实现会计利润800万元，实际发放的合理的工资、薪金为200万元，实际发生职工福利费36万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元。假设无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。

    • A、202
    • B、202.75
    • C、101
    • D、101.38

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    2014年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2014年企业在填写所得关联债资比例（A类）时，下列说法正确的是()。
    A

    第15行纳税调整增加额填写15万元

    B

    第15行纳税调整增加额填写12万元

    C

    第15行纳税调整增加额填写7万元

    D

    第15行纳税调整增加额填写9万元


    正确答案： D
    解析： 企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额的5%标准以内的部分，准予扣除。补充养老保险扣除限额＝200×5%＝10（万元），实际发生了12万元，需要调增所得额2万元；补充医疗保险扣除限额＝200×5%＝10（万元），实际发生了8万元，不需要调整。职工福利费扣除的限额＝200×14%＝28（万元），实际发生了35万元，需要调增所得额7万元；软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，职工教育经费扣除限额＝200×2.5%＝5（万元），实际发生了4万元，可以全额扣除；工会经费的扣除限额＝200×2%＝4（万元），实际发生3.5万元，可以全额扣除。综上分析，上述费用应调增所得额为9万元，可以填写在所得税纳税申报表主表第15行。

  • 第8题：

    单选题
    某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
    A

    2

    B

    3

    C

    4

    D

    5


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某生产企业，2017年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2017年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（　）。
    A

    15＋80＋11＝106（万元）

    B

    540×2%＋540×14%＋11＝97.4（万元）

    C

    540×2%＋540×14%＋540×8%＝129.6（万元）

    D

    15＋80＋540×8%＝170.6（万元）


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　　）万元。
    A

    67.5

    B

    47.5

    C

    27.5

    D

    20.5


    正确答案： D
    解析：
    职工福利费应调增应纳税所得额=90-500×14％=20（万元）。软件企业职工培训费可以全额扣除，扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资、薪金的2.5％的比例扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-40-500×2.5％=7.5（万元）。合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    2017年某企业发放的合理工资总额200万元；另为职工支付社会保险费30万元，补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2017年企业申报所得税时就上述费用应调整应纳税所得额(    )万元。
    A

    1

    B

    2

    C

    5

    D

    8


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    我国境内的软件生产企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为()万元。
    A

    0

    B

    2

    C

    6

    D

    8


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    一家在北京设立的高新技术企业，上年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
    该企业上年度允许税前扣除职工教育经费()万元。

    A.4．5
    B.6
    C.7．5
    D.20

    答案：D
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过职工工资薪金总额8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=300×8％=24(万元)，实际支出20万元，准予扣除20万元。

  • 第14题：

    2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。

    A.7
    B.9
    C.12
    D.22

    答案：B
    解析：
    补充养老保险：实际发生12万元，扣除限额=200×5%=10（万元），调增所得额2万元；
    补充医疗保险：实际发生8万元，扣除限额=200×5%=10（万元），不需要调整。
    职工福利费：实际发生35万元，扣除限额=200×14%=28（万元），需要调增所得额7万元；
    职工教育经费：软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，实际发生4万元，职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元），可以全额扣除；
    工会经费：实际发生3.5万元，扣除限额=200×2%=4（万元），可以全额扣除。
    综上分析，上述费用应调增所得额为9万元。

  • 第15题：

    （2012年）2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。

    A.7
    B.9
    C.12
    D.22

    答案：B
    解析：
    补充养老保险：实际发生12万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），调增所得额2万元；
    　　补充医疗保险：实际发生8万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），不需要调整。
    　　职工福利费：实际发生35万元，扣除限额＝200×14%＝28（万元），需要调增所得额7万元；
    　　职工教育经费：软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，实际发生4万元，职工教育经费扣除限额＝200×8%＝16（万元），可以全额扣除；
    　　工会经费：实际发生3.5万元，扣除限额＝200×2%＝4（万元），可以全额扣除。
    　　综上分析，上述费用应调增所得额为9万元。

  • 第16题：

    2019年某软件生产企业当年发生的合理工资薪金支出400万元，另外聘用季节工实际发生工资薪金支出20万元，职工福利费支出80万元，职工教育经费30万元（其中职工培训费用支出20万元），工会经费8万元，2019年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额（ ）万元。

    A.21.2
    B.0
    C.40
    D.36

    答案：A
    解析：
    职工福利费扣除限额＝（400＋20）×14％＝58.8（万元），实际发生80万元，应调增应纳税所得额＝80－58.8＝21.2（万元）；
    软件生产企业发生的职工培训费用可以全额扣除，职工教育经费不超过工资总额8％的部分准予扣除，扣除限额＝（400＋20）×8％＝33.6（万元），实际发生额＝30－20＝10（万元），可以据实扣除，无需调整；
    工会经费扣除限额＝（400＋20）×2％＝8.4（万元），实际发生8万元，准予据实扣除，无需调整；
    三项经费合计调增应纳税所得额＝21.2（万元）。

  • 第17题：

    某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？


    正确答案:税法规定，职工福利费可扣除金额=500*14%=70（万元）， 职工福利费应调增应纳税所得额=90-70=20（万元）
    职工教育经费可扣除金额=500*2.5%=12.5（万元），软件企业职工培训费用40万元可全额扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-12.5-40=7.5（万元）
    合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元）

  • 第18题：

    单选题
    2014年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2014年企业在填写所得税纳税申报表（A类）时，下列说法正确的是（）。
    A

    第15行纳税调整增加额填写15万元

    B

    第15行纳税调整增加额填写12万元

    C

    第15行纳税调整增加额填写7万元

    D

    第15行纳税调整增加额填写9万元


    正确答案： D
    解析： 企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额的5%标准以内的部分，准予扣除。补充养老保险扣除限额＝200×5%＝10（万元），实际发生了12万元，需要调增所得额2万元；补充医疗保险扣除限额＝200×5%＝10（万元），实际发生了8万元，不需要调整。职工福利费扣除的限额＝200×14%＝28（万元），实际发生了35万元，需要调增所得额7万元；软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，职工教育经费扣除限额＝200×2.5%＝5（万元），实际发生了4万元，可以全额扣除；工会经费的扣除限额＝200×2%＝4（万元），实际发生3.5万元，可以全额扣除。综上分析，上述费用应调增所得额为9万元，可以填写在所得税纳税申报表主表第15行。

  • 第19题：

    单选题
    甲居民企业为符合条件的软件生产企业，2013年实际发放的合理工资、薪金总额为200万元；实际发生职工福利费35万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。假设无其他纳税调整事项，则甲企业在申报2013年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
    A

    9

    B

    16

    C

    26

    D

    17


    正确答案： C
    解析： （1）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在税前扣除，其他职工教育经费，按照工资、薪金总额2.5%的比例计算限额扣除。除职工培训费用以外的其他职工教育经费税前扣除限额=200×2.5%=5（万元），实际发生额=8-5=3（万元），未超过扣除限额，不需要进行纳税调整。
    （2）职工福利费税前扣除限额=200×14%=28（万元），实际发生35万元，应调增应纳税所得额=35-28=7（万元）。
    （3）工会经费税前扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生3.5万元，未超过扣除限额，不需要进行纳税调整。
    （4）企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。补充养老保险费税前扣除限额=200×5%=10（万元），实际发生12万元，应调增应纳税所得额=12-10=2（万元）；补充医疗保险费税前扣除限额=200×5%=10（万元），实际发生8万元，未超过扣除限额，不需要进行纳税调整。则甲企业在申报2013年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额=7+2=9（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（　　）万元。[2012年真题]
    A

    7

    B

    9

    C

    12

    D

    22


    正确答案： C
    解析：
    企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额的5％标准以内的部分，准予扣除。补充养老保险扣除限额＝200×5％＝10（万元），实际发生了12万元，需要调增所得额2万元；补充医疗保险扣除限额＝200×5％＝10（万元），实际发生了8万元，不需要调整。职工福利费扣除的限额＝200×14％＝28（万元），实际发生了35万元，需要调增所得额7万元；软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，职工教育经费扣除限额＝200×2.5％＝5（万元），实际发生了4万元，可以全额扣除；工会经费的扣除限额＝200×2％＝4（万元），实际发生3.5万元，可以全额扣除。综上分析，上述费用应调增应税所得额9万元。

  • 第21题：

    单选题
    某经认定的技术先进型服务企业2017年发生的合理工资总额为200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费10万元、职工教育经费18万元。该企业计算2017年应纳税所得额时应调增(    )万元。
    A

    13

    B

    15

    C

    10

    D

    18


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某企业，2014年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费6万元。2014年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
    A

    3

    B

    10.5

    C

    7.5

    D

    8


    正确答案： B
    解析： 职工福利费限额=300×14%=42（万元），实际发生了45万元，应调增所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6（万元），实际发生了5万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×2.5%=7.5（万元），实际发生了6万元，不需要调整应纳税所得额。

  • 第23题：

    问答题
    某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？

    正确答案： 税法规定，职工福利费可扣除金额=500*14%=70（万元）， 职工福利费应调增应纳税所得额=90-70=20（万元）
    职工教育经费可扣除金额=500*2.5%=12.5（万元），软件企业职工培训费用40万元可全额扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-12.5-40=7.5（万元）
    合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元）
    解析： 暂无解析

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