李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列表述正确的有( )。A.设计业务分3次预扣预缴个人所得税 B.设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税 C.设计业务可以和装潢业务合并预扣预缴税款 D.设计业务共预扣预缴个人所得税4840元 E.装潢业务共预扣预缴个人所得税800元
题目
李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列表述正确的有( )。
A.设计业务分3次预扣预缴个人所得税
B.设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税
C.设计业务可以和装潢业务合并预扣预缴税款
D.设计业务共预扣预缴个人所得税4840元
E.装潢业务共预扣预缴个人所得税800元
B.设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税
C.设计业务可以和装潢业务合并预扣预缴税款
D.设计业务共预扣预缴个人所得税4840元
E.装潢业务共预扣预缴个人所得税800元
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第1题：
针对李某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为李某负担的个人所得税。
参考答案：针对李某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为李某负担的个人所得税=（3000-800）÷（1-20%）×20%=550（元）。
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第2题：
依据个人所得税的有关规定，关于钱某转让受赠住房下列说法正确的有( )。
A．钱某转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税
B．钱某转让住房应按转让收入全额计算缴纳营业税
C．原捐赠人王某取得房屋的实际购置成本可以税前扣除
D．钱某转让房屋支付的相关税费可以税前扣除，但是受赠房屋时支付的税费不可以扣除
E．钱某应缴纳个人所得税为7万元
正确答案：ACE
应纳税所得额=转让受赠房屋收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费=100-60-3-2=35(万元)。 应缴纳个人所得税=35×20％=7(万元)。 -
第3题：
无住所居民个人罗伯特于2019年3月～12份在华工作情况如下：
（1）境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；3月取得回国探亲费2万元。
（2）2019年3月罗伯特以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。4月罗伯特从乙债务人处追回款项5万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元；
（3）罗伯特于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费；
（4）罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
（5）12月罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付25万元，该房屋的成本价是31万元；
（6）罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元。
要求：根据上述材料，按下列顺序回答问题。
罗伯特设计规划图所得应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。A.4840
B.5280
C.5560
D.5800答案：A解析：劳务报酬规定凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入作为一次，据以确定应纳税所得额；设计业务取得3次收入属于罗伯特的“一次性收入”，不属于“连续性收入”。因此，设计业务应预扣预缴个人所得税额＝（10000＋15000＋3500）×（1－20％）×30％－2000＝4840（元） -
第4题：
李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列表述正确的有( )。A、设计业务分3次预扣预缴个人所得税
B、设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税
C、设计业务可以和装潢业务合并预扣预缴税款
D、设计业务共预扣预缴个人所得税4840元
E、装潢业务共预扣预缴个人所得税800元答案：B,D,E解析：劳务报酬规定凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，一个月的收入作为一次，据以确定应纳税所得；设计业务取得3次收入属于李某的“一次性收入”，不属于“连续性收入”，设计业务应预扣预缴个人所得税额＝（10000＋15000＋3500）×（1－20％）×30％－2000＝4840（元）；提供设计业务和装潢业务不属于同一项目，不能合并纳税。装潢业务应预扣预缴个人所得税＝5000×（1－20％）×20％＝800（元）@ -
第5题：
我国居民李某，某年出租自有住房，按协议承租人支付该年全年租金36000元。若不考虑其它税费，李某出租房屋所得应纳个人所得税为（）
- A、440元
- B、5280元
- C、4000元
- D、520元
正确答案:B -
第6题：
李某为某企业提供一项工程设计，该企业按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。该企业应代扣代缴个人所得税（）元。
- A、12760
- B、14300
- C、15400
- D、18600
正确答案:C -
第7题：
单选题开发商提供以下付款方式可供选择，如果不考虑支付能力和其他风险因素，假定折现率为5%，则对李某最有利的付款方式是（ ）。A一次性付款，价格优惠5%
B首付20%，余款分两期每隔半年支付一次
C首付10万元，余款分两期每隔半年支付一次
D半年后一次性付款，无优惠
正确答案： A解析：
付款方式是根据购房者的经济情况及银行规定来确定。一般分为：①一次性付款；②分期付款；③抵押贷款。A项，李某实际付款为：30万元×（1－5%）＝28.5（万元）。B项，李某实际付款为：30×20%+30×（1-20%）÷2÷（1+5%÷12）6+30×（1-20%）÷2÷（1+5%÷12）12=29.12（万元）。C项，李某实际付款为：10+（30-10）÷2÷（1+5%÷12）6+（30-10）÷2÷（1+5%÷12）12=29.27（万元）。D项，李某实际付款为：30÷（1+5%÷12）6=29.26（万元）。因此，选择A项的付款方式的实际付款额最低，对李某最有利。 -
第8题：
单选题我国居民李某，某年出租自有住房，按协议承租人支付该年全年租金36000元。若不考虑其它税费，李某出租房屋所得应纳个人所得税为（）A440元
B5280元
C4000元
D520元
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题中国公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下： （1）单位每月支付工资、薪金10000元； （2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元； （3）参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元； （4）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证； （5）9月将年初认购境内上市公司的限售股转取得转让净收益50000元； （6）当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元（李某在该单位任职5年）。（该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种）。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算李某全年工资薪金（不含解除合同支付补偿金）应缴纳的个人所得税额； （2）计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额； （3）计算李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额； （4）计算李某1—2月出租房屋应纳的个人所得税额；（不考虑其他税费） （5）计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税； （6）计算单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额。正确答案：
(1)李某2012年工资薪金应纳税额合计=[(10000-3500)×20%-555]×12=8940(元)
(2)稿酬收入应缴纳的个人所得税额=(20000+40000+20000)×(1-20%)×(1-30%)×20%=8960(元)
(3)促销中奖所得应缴纳的个人所得税额应纳个税=30000×20%=6000(元)
(4)允许扣除的修缮费用以每次800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止。
应纳个人所得税=(3800-800-800)×10%+(3800-800-400)×10%=480(元)
(5)自2010年1月1日起,对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税。
应纳个人所得税=50000×20%=10000(元)
(6)(20-3×3.8)÷5-0.35=1.37(万元),税率为25%,速算扣除数1005。
应纳个人所得税=(13700×25%-1005)×5=121OO(元)解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题问答题：汤姆先生是2011年12月1日来华，担任北京市某外商投资企业的业务顾问，2014年取得以下收入：（1）每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元，每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元，7月份出差，企业还支付合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元； （2）3月汤姆取得保险赔款和借给某公司借款的利息收入各50000元； （3）汤姆于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份为另一家国内企业提供技术服务获得收入3000元，除个人所得税外不考虑其他税费； （4）1月份汤姆购入某境内企业债券2000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券卖出50%，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元； （5）9月份汤姆从任职的我国外资企业取得股息所得10000元； （6）10月汤姆翻译某知名作家的小说，当月出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元； （7）将其国内自己的房屋出租给他人使用4个月，每月取得租金5000元； （8）为某公司提供咨询业务，取得税后报酬40000元，与其报酬相关的个人所得税由该公司承担。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该外籍人员7月份工资薪金所得应缴纳的个人所得税； （2）计算该外籍人员保险赔款所得应缴纳的个人所得税； （3）计算该外籍人员取得借款利息应缴纳的个人所得税； （4）计算该外籍人员劳务报酬所得应纳的个人所得税； （5）计算该外籍人员转让债券应缴纳的个人所得税； （6）计算该外籍人员股息所得应缴纳的个人所得税； （7）计算该外籍人员稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税； （8）计算该外籍人员房屋租金收入应缴纳的个人所得税（不考虑相关税费）； （9）计算支付不含税报酬的公司应代付的个人所得税。正确答案： （1）外籍个人取得非现金形式的住房补贴和伙食补贴是暂免征收个人所得税的，现金形式的住房补贴和伙食补贴需要缴纳个人所得税，并入当月工资薪金所得中纳税；出差补贴和语言培训费用免征个人所得税。每月工资薪金所得应缴纳的个人所得税=（6000+2000-4800）×10%-10%=215（元）（2）取得的保险赔款，免纳个人所得税。（3）取得的借给某公司借款的利息收入应缴纳的个人所得税=50000×20%=10000（元）（4）劳务报酬规定凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，一个月的收入作为一次，据以确定应纳税所得额；设计业务取得3次收入属于汤姆的"一次性收入"，不属于"连续性收入"，设计业务应纳个人所得税额=（10000+15000+3500）×（1-20%）×30%-2000=4840（元）；提供设计业务和技术服务业务不属于同一项目，不能合并纳税。技术服务业务应纳的个人所得税=（3000-800）×20%=440（元）合计劳务报酬所得应纳个人所得税=4840+440=5280（元）（5）一次卖出债券应缴纳的个人所得税=［（18-15）×（2000×50%）-200×50%-150］×20%=550（元）（6）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，因此股息所得10000元免税。（7）捐赠的扣除限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元）稿酬所得应缴纳税额=［40000×（1-20%）-9600］×20%×（1-30%）=3136（元）（8）租金收入应缴纳的个人所得税=5000×（1-20%）×20%×4=3200（元）（9）应纳税所得额=［（40000-2000）×（1-20%）］÷76%=40000（元）应代付的个人所得税=40000×30%-2000=10000（元）解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题汤姆先生是2009年12月1日来华，担任北京市某外商投资企业的业务顾问，2012年取得以下收入： （1）每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元，每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元，7月份出差，企业还支付合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元； （2）3月汤姆取得保险赔款和借给某公司借款的利息收入各50000元； （3）汤姆于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份为另一家国内企业提供技术服务获得收入3000元，除个人所得税外不考虑其他税费； （4）1月份汤姆购入某境内企业债券2000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券卖出50%，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元； （5）9月份汤姆从任职的我国外资企业取得股息所得1OO00元； （6）1O月汤姆翻译某知名作家的小说，当月出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元； （7）将其国内自己的小汽车出租给他人使用4个月，每月取得租金5000元； （8）为某公司提供咨询业务，取得税后报酬40000元，与其报酬相关的个人所得税由该公司承担。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该外籍人员7月份工资薪金所得应缴纳的个人所得税； （2）计算该外籍人员保险赔款所得应缴纳的个人所得税； （3）计算该外籍人员取得借款利息应缴纳的个人所得税； （4）计算该外籍人员劳务报酬所得应纳的个人所得税； （5）计算该外籍人员转让债券应缴纳的个人所得税； （6）计算该外籍人员股息所得应缴纳的个人所得税； （7）计算该外籍人员稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税； （8）计算该外籍人员出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加； （9）计算该外籍人员小汽车租金收入应缴纳的个人所得税； （10）计算支付不含税报酬的公司应代付的个人所得税。正确答案：
(1)外籍个人取得非现金形式的住房补贴和伙食补贴是暂免征收个人所得税的,现金形式的住房补贴和伙食补贴需要缴纳个人所得税,并入当月工资薪金所得中纳税;出差补贴和语言培训费用免征个人所得税。每月工资薪金所得应缴纳的个人所得税=(6000+2000-4800)×10%-105=215(元)
(2)取得的保险赔款,免纳个人所得税。
(3)取得的借给某公司借款的利息收入应缴纳的个人所得税=50000×20%=10000(元)
(4)劳务报酬规定凡属于一次性收入的,以取得该收入为一次,按次确定应纳税所得额;凡属于同一项目连续性收入的,一个月的收入作为一次,据以确定应纳税所得;设计业务取得3次收入属于汤姆的“一次性收入”,不属于“连续性收入”,设计业务应纳个人所得税额=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000=4840(元);提供设计业务和技术服务业务不属于同一项目,不能合并纳税。
技术服务业务应纳的个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)
合计劳务报酬所得应纳个人所得税=4840+440=5280(元)
(5)一次卖出债券应缴纳的个人所得税=[(18-15)×(2000×50%)-200×50%-150]×20%=550(元)
(6)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税,因此股息所得10000元免税。
(7)捐赠的扣除限额=40000×(1-20%)×30%=9600(元)
稿酬所得应缴纳税额=[40000×(1-20%)-9600]×20%×(1-30%)=3136(元)
(8)出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=5000×5.5%×4=275×4=1100(元)
(9)租金收入应缴纳的个人所得税=(5000-275)×(1-20%)×20%×4=3024(元)
(10)应纳税所得额=[(40000-2000)×(1-20%)]÷76%=40000(元)
应代付的个人所得税=40000×30%-2000=10000(元)解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题张某于2017年5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供装潢劳务获得收入8500元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列陈述正确的有( )。A设计业务分两次计算缴纳个人所得税
B设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税
C设计业务共缴纳个人所得税4840元
D装潢业务共缴纳个人所得税1700元
E张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税6540元
正确答案： A,C解析： -
第13题：
李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费5万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“承包、承租经营所得”项目计算缴纳个人所得税。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：李某取得的所得属于“承包、承租经营所得”。 -
第14题：
无住所居民个人罗伯特于2019年3月～12份在华工作情况如下：
（1）境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；3月取得回国探亲费2万元。
（2）2019年3月罗伯特以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。4月罗伯特从乙债务人处追回款项5万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元；
（3）罗伯特于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费；
（4）罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
（5）12月罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付25万元，该房屋的成本价是31万元；
（6）罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元。
要求：根据上述材料，按下列顺序回答问题。
3月份罗伯特按月取得工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。A.305
B.570
C.1020
D.2390答案：B解析：罗伯特属于居民纳税人。回国探亲费可以享受免征个人所得税的优惠。2019年3月罗伯特在中国应预扣预缴个人所得税＝（24000－5000）×3％＝570（元） -
第15题：
张某于2015年5月28日到6月15日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分2次付款，3月份支付3500元，6月支付25000元；7月份为某企业提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有（ ）。A.设计业务分2次缴纳个人所得税
B.设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税
C.装潢业务共缴纳个人所得税600元
D.设计业务共缴纳个人所得税4840元
答案：B,D解析：劳务报酬规定凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，一个月的收入作为一次，据以确定应纳税所得额；设计业务取得2次收入属于张某的''一次性收入"，不属于"连续性收入"，设计业务应纳个人所得税额＝（25000＋3500）×（1－20%）× 30%－2000＝4840（元）；提供设计业务和装潢业务不属于同一项目，不能合并纳税。装潢业务应纳的个人所得税＝5000×（1－20%）×20%＝800（元）。 -
第16题：
刘某于2015年3月将其造价为200万元的别墅，以400万元的价格卖给刁某和甘某居住。刘某建房支付其他费用为50万元，售房过程中按规定支付相关税费10万元，则刘某需要交个人所得税()万元。A.28
B.40
C.80
D.0答案：A解析：应纳个人所得税=(400-200-50-10)×20%=28(万元)。 -
第17题：
我国居民王某为某大学会计学院的教授，2013年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元；到B学校讲学4次，每次收入均为2000元。则王某就上述收入在2013年9月应缴纳的个人所得税为多少？（不考虑除个人所得税以外的其他税费）
正确答案:提供咨询服务取得收入应纳税额=5000*（1-20%）*20%=800（元）
讲学以一个月内取得的收入为一次。讲学应纳税额=2000*4*（1-20%）*20%=1280（元）
2013年9月合计应纳个人所得税=800+1280=2080（元） -
第18题：
单选题刘某为王某装修新房，协议约定按完工进度分两期支付装修款，第一期应付3000元，第二期付7000元。已知，"劳务报酬所得"税目适用的个人所得税税率为20%，不考虑其他税种，刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额为（）元。A1120
B1560
C1600
D1840
正确答案： D解析： 劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。例如，从事设计、安装、装潢、制图、化验、测试等劳务，往往是接受客户的委托，按照客户的要求，完成一次劳务后取得收入，因此，属于只有一次性的收入，应以每次提供劳务取得的收入为一次。在本题中，刘某提供装修劳务的收入虽分两期支付，但仍属于一次性收入，应合并计税。刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额=（3000-+7000）×（1-20%）×20%=1600（元）。 -
第19题：
单选题余某于2016年9月到10月为李某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税（）元。A1420
B1440
C1480
D1640
正确答案： C解析： -
第20题：
单选题王某在与某公司的商业往来中，获得由银行签发的金额为1万元的本票一张。2个月后，王某遭遇车祸幸得李某相救，为感激李某的救命之恩，遂把该本票赠与李某。李某由于保管不当，本票被无业游民周某偷走，周某将此本票送给自己的女友顾某作为情人节礼物，顾某不知道本票系周某盗窃所得。假设银行知晓这一系列过程，则下列说法正确的是（ ）。A若顾某要求银行付款，银行得拒绝支付
B若顾某按期要求银行付款，因顾某不知情，银行应付款
C若李某按期要求银行付款，银行得拒绝支付
D若周某要求银行付款，银行必须予以支付
正确答案： A解析：
ABD三项，《票据法》第十二条规定，以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。持票人因重大过失取得不符合本法规定的票据的，也不得享有票据权利。第十条规定，票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。本题中，周某是通过盗窃取得票据的，不享有票据权利。由于顾某是受赠与获得票据的，即使顾某不知票据是偷来的，因未付出相应对价，不适用票据的善意取得。C项，由于票据为完全有价证券。票据与票据权利不可分，票据权利的发生和行使须持有票据，票据丧失则不能对票据债务人行使票据债权。本题中，李某丧失了对票据的持有就不能行使票据权利。 -
第21题：
问答题综合题：中国公民李某为某外资公司的职员，2014年的收入情况如下： （1）单位每月支付工资、薪金10000元； （2）业余撰写中篇财经小说，在北京某报纸连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元；（3）参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元； （4）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证； （5）9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收入50000元，不能提供准确的限售股原值凭证；（6）当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元（李某在该单位任职5年）。（该地上年平均工资3.8万元／年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算李某全年工资薪金（不含解除合同支付补偿金）应缴纳的个人所得税额； （2）计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额； （3）计算李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额； （4）计算李某1-2月出租房屋应纳的个人所得税额；（不考虑其他税费） （5）计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税额； （6）计算单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额。正确答案： （1）李某2014年工资薪金应纳税额合计=［（10000-3500）×20%-555］×12=8940（元）（2）稿酬收入应缴纳的个人所得税额=（20000+40000+20000）×（1-20%）×（1-30%）×20%=8960（元）（3）促销中奖所得应缴纳的个人所得税额应纳个税=30000×20%=6000（元）（4）应纳个人所得税=（3800-800-800）×10%+（3800-800-400）×10%=480（元）（5）自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照"财产转让所得"，适用20%的比例税率征收个人所得税。应纳个人所得税=50000×（1-15%）×20%=8500（元）（6）（20-3×3.8）÷5-0.35=1.37（万元），税率为25%，速算扣除数1005。应纳个人所得税=（13700×25%-1005）×5=12100（元）解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题李某于2016年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元。除个人所得税外不考虑其他税费，则下列陈述错误的是（）。A设计业务分3次缴纳个人所得税
B设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税
C设计业务共缴纳个人所得税4840元
D装潢业务共缴纳个人所得税800元
正确答案： B解析： 劳务报酬所得中规定：凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，以一个月的收入作为一次，据以确定应纳税所得；设计业务取得3次收入属于李某的“一次性收入”，不属于“连续性收入”，设计业务应纳个人所得税额=（10000+15000+3500）X（1-20％）X30％-2000=4840（元）；提供设计业务和装潢业务不属于同一项目，不能合并纳税。装潢业务应纳的个人所得税=5000X（1-20％）X20％=800（元）。 -
第23题：
问答题我国居民王某为某大学会计学院的教授，2013年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元；到B学校讲学4次，每次收入均为2000元。则王某就上述收入在2013年9月应缴纳的个人所得税为多少？（不考虑除个人所得税以外的其他税费）正确答案： 提供咨询服务取得收入应纳税额=5000*（1-20%）*20%=800（元）
讲学以一个月内取得的收入为一次。讲学应纳税额=2000*4*（1-20%）*20%=1280（元）
2013年9月合计应纳个人所得税=800+1280=2080（元）解析： 暂无解析