下列关于国际税收合作的相关表述，正确的有（）。A.政策性银行为执行政府决定开立的账户无需开展尽职调査 B.上一公历年度余额不超过1000美元的休眠账户无需开展尽职调査 C.存量个人账户包括低净值账户和高净值账户 D.政府机构或者履行公共服务职能的机构不属于消极非金融机构 E.托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按三年计算
题目
下列关于国际税收合作的相关表述，正确的有（）。
A.政策性银行为执行政府决定开立的账户无需开展尽职调査
B.上一公历年度余额不超过1000美元的休眠账户无需开展尽职调査
C.存量个人账户包括低净值账户和高净值账户
D.政府机构或者履行公共服务职能的机构不属于消极非金融机构
E.托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按三年计算
B.上一公历年度余额不超过1000美元的休眠账户无需开展尽职调査
C.存量个人账户包括低净值账户和高净值账户
D.政府机构或者履行公共服务职能的机构不属于消极非金融机构
E.托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按三年计算
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第1题：
根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是()
A..上市公司及其关联机构
B.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司
C.上一-公历年度内，股息收入占总收入50%以上的非金融机构
D.上一公历年度末，其股票资产占总资产20%以上的非金融机构答案：C解析：消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构:
①上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收人的金融资产的转让收人占总收人比重50%以上的非金融机构;
②上一公历年度末，拥有可以产生第①项所述收人的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构;
③税收居民国(地区)不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。 -
第2题：
依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是()oA.非营利组织
B.上市公司及其关联机构
C.正处于重组过程中的企业
D.上一公历年度内取得股息收入占其总收入50%以上的机构答案：D解析：选项ABC: (不属于消极非金融机构。 -
第3题：
根据规定，同时符合规定条件的社会保障类账户，无需开展尽职调查。下列属于“规定条件”的有（ ）。A.受政府监管
B.享受税收优惠
C.取款应当与账户设立的目的相关
D.每年缴款不超过5万美元
E.终身缴款不超过100万美元答案：A,B,C,D解析：同时符合下列条件的社会保障类账户：①受政府监管；②享受税收优惠；③取款应当与账户设立的目的相关，包括医疗等；④每年缴款不超过5万美元。 -
第4题：
根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中不属于消极非金融机构的有（ ）。A.上一公历年度末，拥有可以产生股息、利息、租金、特许权使用费收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构
B.仅为了持有非金融机构股权或者向其提供融资和服务而设立的控股公司
C.税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构
D.成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业
E.正处于资产清算或者重组过程中的企业答案：B,D,E解析：下列非金融机构不属于消极非金融机构：（1）上市公司及其关联机构；（2）政府机构或者履行公共服务职能的机构；（3）仅为了持有非金融机构股权或者向其提供融资和服务而设立的控股公司；（4）成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业；（5）正处于资产清算或者重组过程中的企业；（6）仅与本集团（该集团内机构均为非金融机构）内关联机构开展融资或者对冲交易的企业；（7）非营利组织。 -
第5题：
根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列账户无需开展尽职调查的有（ ）。A.符合条件的退休金账户
B.符合条件的社会保障类账户
C.符合条件的定期人寿保险合同
D.符合条件的存款账户
E.休眠账户答案：A,B,C,D解析：选项E，上一公历年度余额不超过一千美元的休眠账户（不包括年金合同）无需开展尽职调查。 -
第6题：
下列关于国际税收合作的说法，正确的有（ ）。A、保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查
B、金融资产管理公司不属于金融机构
C、存款账户和托管账户属于金融账户
D、上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构
E、控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决权答案：A,B,C,D解析：选项E，控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权。 -
第7题：
根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的要求，以下单位开户无需开展涉税信息尽职调查的是（）。
- A、政府机构、国际组织
- B、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构
- C、事业单位、军队、武警部队
- D、居民委员会、村民委员会、社区委员会、社会团体
正确答案:A,B,C,D -
第8题：
对于下列一次性金融服务，应当识别客户身份的是（）。
- A、为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款一万元
- B、为在本机构开立账户的客户支取现金一万元
- C、为不在本机构开立账户的客户提供票据兑付1000美元
- D、为在本机构开立账户的客户提供现钞兑换1000美元
正确答案:A,C -
第9题：
关于个人账户异地通兑业务说法错误的是（）。
- A、分为现金通兑和转账通兑
- B、现金通兑是指发起机构根据客户从指定账户支取现金的业务
- C、转账通兑只能将指定账户资金转到其在发起机构开立的个人账户
- D、转账通兑指发起机构根据客户委托将指定账户资金转到其在发起机构开立的个人账户的业务
正确答案:C -
第10题：
单选题根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是()。（2018年）A上市公司及其关联机构
B仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司
C上一公历年度末，其股票资产占总资产20%以上的非金融机构
D上一公历年度内，股息收入占总收入50%以上的非金融机构
正确答案： D解析： -
第11题：
单选题基金投资要开立相关账户，则以下说法正确的是（）。A托管机构统一开立基金账户
B托管机构统一开立证券账户
C结算机构统一开立基金账户
D结算机构统一开立证券账户
正确答案： A解析： -
第12题：
单选题下列关于境内机构外汇账户的表述，错误的是（ ）。A境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户
B境内机构经常项目外汇账户的限额可以采用欧元核定
C境内机构经常项目外汇账户的限额统一采用美元核定
D境内机构可以开立多个资本项目外汇账户
正确答案： D解析： -
第13题：
根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的有（ ）。A.上一公历年度末，拥有可以产生股息、利息、租金、特许权使用费收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构
B.上市公司及其关联机构
C.税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构
D.上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构
E.成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业答案：A,C,D解析：消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：（1）上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构；（2）上一公历年度末，拥有可以产生第（1）项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构；（3）税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。 -
第14题：
下列各项中，说法正确的有（ ）。A.托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算
B.关联机构是指一个机构控制另一个机构，或者两个机构受到共同控制，则该两个机构互为关联机构。控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权
C.金融机构在知道或者应当知道账户持有人相关信息发生变化之日起90日内或者本年度12月31日前根据有关尽职调查程序重新识别账户持有人或者有关控制人是否为非居民
D.金融机构应当妥善保管执行过程中收集的资料，保存期限为自报送期末起至少5年
E.金融机构应当于2017年12月31日前登录国家税务总局网站办理注册登记，并且于每年6月30日前按要求报送相关信息答案：A,B,C,D解析：选项E：金融机构应当于2017年12月31日前登录国家税务总局网站办理注册登记，并且于每年5月31日前按要求报送相关信息。 -
第15题：
下列关于国际税收合作的说法，正确的有（）。A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查
B.金融资产管理公司不属于金融机构
C.存款账户和托管账户属于金融账户
D.上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构
E.控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决权答案：A,B,C,D解析：选项E，控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权。 -
第16题：
根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是（）。A.上市公司及其关联机构
B.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司
C.上一公历年度内，股息收入占总收入50%以上的非金融机构
D.上一公历年度末，其股票资产占总资产20%以上的非金融机构答案：C解析：消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：①上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构；②上一公历年度末，拥有可以产生第①项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构；③税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。 -
第17题：
下列关于国际税收合作的相关表述，正确的有（ ）。A、政策性银行为执行政府决定开立的账户无需开展尽职调査
B、上一公历年度余额不超过1000美元的休眠账户无需开展尽职调査
C、存量个人账户包括低净值账户和高净值账户
D、政府机构或者履行公共服务职能的机构不属于消极非金融机构
E、托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按三年计算答案：A,B,C,D解析：选项E，托管机构是指近三个会计年度总收入的20% 以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算。 -
第18题：
下列关于单位外汇存款的表述,错误的是（ ）。A.单位外汇存款包括单位经常项目外汇账户
B.境内机构经常项目外汇账户的限额可以采用欧元核定
C.境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户
D.境内机构经常项目外汇账户的限额统一采用美元核定答案：B解析：境内机构经常项目外汇账户的限额统一采用美元核定 -
第19题：
存量个人高净值客户需满足的条件是（）。
- A、在中信银行开立活期存款账户（不含定期存款账户、理财账户）
- B、在中信银行开立活期存款账户、定期存款账户、理财账户
- C、截止2017年6月30日个人账户加总余额折计在300万美元以上
- D、截止2017年6月30日个人账户加总余额折计在100万美元以上
正确答案:B,D -
第20题：
根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（2017年14号公告）要求，（）时间前完成存量个人低净值账户和存量机构账户尽职调查。
- A、2
- B、3
- C、4
- D、5
正确答案:D -
第21题：
根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，以下属于消极非金融机构的是（）。
- A、上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重百分之五十以上的非金融机构
- B、税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构
- C、仅为持有非金融机构股权或者向其提供融资和服务而设立的控股公司
- D、仅与集团（该集团内机构均为非金融机构）内关联机构开展融资或者对冲交易的企业
正确答案:A,B -
第22题：
多选题对于下列一次性金融服务，应当识别客户身份的是（）。A为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款一万元
B为在本机构开立账户的客户支取现金一万元
C为不在本机构开立账户的客户提供票据兑付1000美元
D为在本机构开立账户的客户提供现钞兑换1000美元
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题下列各项中，说法正确的有()。A托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算
B关联机构是指一个机构控制另一个机构，或者两个机构受到共同控制，则该两个机构互为关联机构。控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权
C金融机构在知道或者应当知道账户持有人相关信息发生变化之日起90日内或者本年度12月31日前根据有关尽职调查程序重新识别账户持有人或者有关控制人是否为非居民
D金融机构应当妥善保管执行过程中收集的资料，保存期限为自报送期末起至少3年
E金融机构应当于2017年12月31日前登录国家税务总局网站办理注册登记，并且于每年6月30日前按要求报送相关信息
正确答案： D,C解析：