下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，不正确的是（ ）。 A.被收购方应确认股权的转让所得或损失 B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 C.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定 D.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定

题目
下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，不正确的是（ ）。

A.被收购方应确认股权的转让所得或损失
B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
C.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
D.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
相似考题

1.下列处理方法,符合企业股权收购、资产收购重组的一般性税务处理规定的有()。A、交易中股份支付部分暂不确认有关资产转让或损失B、被收购方不需要确认股权、资产转让所得或损失C、收购方取得股权或资产的计税基础以公允价值为基础确定D、收购方取得股权或资产的计税基础以被收购方原有计税基础确定

2.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是( )。A．税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D．企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

3.一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有()。A.收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定B.收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变D.被收购企业应确认股权转让所得或损失

4.关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有( )。A．企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75％，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C．企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D．企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

更多“下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，不正确的是（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。

    A．企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

    B．企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

    C．适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

    D．资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%

    E．重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失


    正确答案：ABCD
    重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝(被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)。

  • 第2题：

    下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法，不正确的是（ ）。

    A.股权收购中收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50％且股权支付金额不低于交易支付总额的85％
    B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
    C.取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权
    D.被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的公允价值确定

    答案：D
    解析：
    选项D，企业重组的特殊性税务处理，被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。

  • 第3题：

    下列关于企业重组业务所得税处理的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（ ）。

    A.债权转为股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务
    B.对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的，可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额；低于50%的则计入企业当年应纳税所得额，当年纳税
    C.在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定
    D.在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    答案：A,B
    解析：
    （1）选项C：在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。（2）选项D：在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购企业取得的新资产也可以按原资产账面净值计算入账，并据此计提折旧或推销。

  • 第4题：

    下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中,正确的有( )。

    A. 被收购方应确认股权的转让所得或损失
    B. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
    C. 收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
    D. 收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

    答案：A,B,D
    解析：
    企业重组一般性税务处理办法下,企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易应按以下规定处理: (1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失(选项 A); (2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定(选项 D); (3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变(选项 B)。

  • 第5题：

    下列关于企业并购的股权支付和非股权支付的表述中，不正确的有()。

    A.对并购公司而言，与现金支付相比，股权支付不会给企业带来融资压力，降低了企业的财务风险
    B.股权支付可以相对减少合并环节的纳税义务
    C.非股权支付采用一般性税务处理方法
    D.如果采用股权支付方式，会增加收购成本

    答案：B,D
    解析：
    使用资产重组的特殊性税务处理方法可以相对减少合并环节的纳税义务，但是，股权支付不一定必然采用特殊性税务处理方法，根据相关规定，当企业符合特殊性税务处理的其他条件，且股权支付金额不低于其交易支付总额的85%时，可以使用资产重组的特殊性税务处理方法。所以，选项B的说法不正确。非股权支付采用一般性税务处理方法，对于被合并企业的股东而言，需要对资产转让所得缴纳所得税，因此，如果采用非股权支付方式，就要考虑到目标公司股东的税收负担，会增加收购成本。即选项D的说法不正确。

  • 第6题：

    下列关于企业并购的股权支付和非股权支付的表述中，正确的有()。

    A.对并购公司而言，使用资产重组的特殊性税务处理方法可以相对减少合并环节的纳税义务
    B.股权支付采用特殊性税务处理方法
    C.非股权支付采用一般性税务处理方法
    D.如果采用股权支付方式，需要对资产转让所得缴纳所得税

    答案：A,C
    解析：
    股权支付不一定必然采用特殊性税务处理方法，根据相关规定，当企业符合特：殊性税务处理的其他条件，且股权支付金额不低于其交易支付总额的85%时，可以使用资产重组的特殊性税务处理方法，选项B的表述错误；非股权支付采用一般性税务处理方法，对于被合并企业的股东而言，需要对资产转让所得缴纳所得税，选项D的表述错误。

  • 第7题：

    根据2014年《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》规定，下列说法正确的是（）。

    • A、股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%
    • B、股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%
    • C、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%
    • D、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    下列关于企业重组的陈述，正确的是（）。

    • A、适用特殊性税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
    • B、企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理
    • C、企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化
    • D、适用企业特殊性税务处理的条件之一是企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    下列关于企业重组业务中企业所得税处理的陈述，不正确的是(    )。
    A

    税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等

    B

    资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

    C

    企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

    D

    企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（）。
    A

    被收购方应确认股权转让所得或损失

    B

    收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

    C

    被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

    D

    收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有()。
    A

    收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%

    B

    企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

    C

    具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    D

    收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的85%

    E

    企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业重组一般性税务处理方法的表述中，正确的有（）
    A

    企业合并，被合并企业的亏损可以按一定的额度在合并企业结转弥补

    B

    股权收购，被收购方应确认股权转让所得或损失

    C

    债务重组，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得

    D

    企业分立，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础


    正确答案： C,A
    解析： 企业合并适用一般性税务处理方法的，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第13题：

    下列关于企业重组的陈述，正确的是（ ）。

    A．适用特殊税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

    B．企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理

    C．企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化

    D．企业发生涉及中国境内与境外之间的股权和资产收购交易，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在12个月内不转让其拥有受让方非居民企业的股权，是适用特殊税务处理的条件之一


    正确答案：A
    选项8陈述有误，企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理。选项C陈述有误，被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。选项D陈述有误，应该是转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其拥有受让方非居民企业的股权。

  • 第14题：

    下列处理方法，符合企业股权收购、资产收购重组的一般性税务处理规定的有（　　）。

    A.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失
    B.被收购方不需要确认股权、资产转让所得或损失
    C.收购方取得股权或资产的计税基础以公允价值为基础确定
    D.收购方取得股权或资产的计税基础以被收购方原有计税基础确定

    答案：A,C
    解析：
    选项AB：企业重组的一般性税务处理中，企业股权收购、资产收购重组交易，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；选项CD：收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。

  • 第15题：

    关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（　）。
    　

    A.企业重组包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
    B.企业股权收购，收购企业的股权收购比例不得低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业支付的股权支付金额不低于交易总额的85%
    C.企业债务重组所得低于该企业当年应纳税所得额50%的，应计入企业当年应纳税所得额，当年纳税
    D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

    答案：B,C,D
    解析：
    税法上企业重组，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

  • 第16题：

    关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（　）。

    A.重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，双方均不计算所得或损失
    B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
    D.资产收购，所得税要适用特殊性税务处理规定，条件之一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%

    答案：B,C,D
    解析：
    重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）

  • 第17题：

    下列关于企业重组纳税管理的表述中，正确的有()。

    A.企业合并的支付方式有股权支付和非股权支付
    B.企业合并非股权支付采用一般性税务处理方法
    C.一般性税务处理方法不需要对被合并企业公允价值大于原计税基础的所得进行确认，因而无须缴纳所得税
    D.企业重组纳税管理主要包括长期降低企业各项纳税义务和减少重组环节的纳税义务两个方面

    答案：A,B,D
    解析：
    非股权支付采用一般性税务处理方法，对合并企业而言，需要对被合并企业公允价值大于原计税基础的所得进行确认，缴纳所得税，并且不能弥补被合并企业的亏损。

  • 第18题：

    关于企业重组的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。

    A.在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
    B.适用一般性税务处理时，企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
    D.股权收购适用特殊性税务处理需要符合的条件是收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
    E.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失

    答案：B,D
    解析：
    选项A，在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；选项C，适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补；选项E，重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）。

  • 第19题：

    2014年，财政部和国家税务总局就关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的规定，股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（）。

    • A、75%
    • B、50%
    • C、45%
    • D、30%

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（　　）。
    A

    企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，不含股权收购

    B

    资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

    C

    企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

    D

    企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定


    正确答案： A,C
    解析：
    税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于企业重组的陈述，正确的是()。
    A

    适用特殊性税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

    B

    企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理

    C

    企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化

    D

    适用企业特殊性税务处理的条件之一是企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权


    正确答案： D
    解析： 选项B陈述有误，企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理。选项C陈述有误，被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。选项D陈述有误，应该是企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述，正确的有（）。
    A

    企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立

    B

    资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

    C

    企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

    D

    企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

    E

    分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立


    正确答案： B,A
    解析： 税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。
    A

    资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

    B

    企业合并，合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损

    C

    企业重组中取得股权支付的原所有股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权，构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一

    D

    股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定

    E

    股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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