住房租金专项扣除支出为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月,由( )享受扣除。A、夫妻双方约定扣除B、夫妻一方扣除C、承租方D、出租方

题目
住房租金专项扣除支出为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月,由( )享受扣除。

A、夫妻双方约定扣除

B、夫妻一方扣除

C、承租方

D、出租方

相似考题

1.下列有关首套住房贷款利息个人所得税专项扣除的说法正确的有()。A、本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出可享受B、住房租金专项扣除和首套房贷款利息扣除只能选择一个C、必须由夫妻双方进行扣除D、扣除标准为每月1000元

2.我国税法不承认经营租赁属于租赁，其租金不可以直接扣除，即经营租赁属于“租金不可直接扣除租赁”。（ ）

3.某职员小李2019年每月应发工资均为10000元，其他情况如下：(1)有一小孩正在上小学，小李夫妻约定子女教育分别按50%扣除;(2)小李父母已年满60周岁，由小李和其姐姐共同赡养，赡养老人扣除约定由姐弟均摊;(3)2017年小李夫妻首次使用商业银行贷款购买了住房，每月支付贷款利息3000元，住房贷款利息约定由小李扣除，(4)“三险一金”等专项扣除为1500元1.请分析：根据现行规定，小李的个税附加扣除项目包括()。A.减除费用5000B.住房贷款利息专项扣除C.子女教育专业附加扣除D.赡养老人专项扣除2.请分析：根据现行规定，小李的子女教育部分扣除金额为()元。A.500B.2000C.1000

4.住房租金支出由签订租赁住房合同的()扣除。A：出租人B：承租人C：中介D：房东

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  • 第1题：

    使用权资产应当按照成本进行初始计量,成本包括( )。

    A、租赁负债的初始计量金额

    B、承租人发生的初始直接费用

    C、承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本

    D、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额


    答案：ABCD

  • 第2题：

    住房租金为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同(协议)的,以( )为准。

    A、租赁合同(协议)约定的期限

    B、实际租赁期限

    C、约定的租赁期限

    D、口头协议


    答案：B

  • 第3题：

    关于住房贷款利息个人所得税专项附加扣除,若夫妻双方婚前均未购买住房,下列说法正确的有()。

    A夫妻双方可以同时扣除

    B夫妻双方约定，可选择由其中一方扣除

    C若贷款人是其中一方，只能由其扣除

    D扣除方式在一个纳税年度内不能变更

    E开始实际扣除后，扣除方式不能变更


    正确答案：B,D

  • 第4题：

    下列关于专项附加扣除操作办法的说法，不正确的是（ ）。

    A.同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月
    B.住房贷款利息，扣除时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月
    C.纳税人同时从两处以上取得工资.薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除
    D.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年1月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人

    答案：D
    解析：
    纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。

  • 第5题：

    下列关于租赁的税务处理的说法中，不正确的是（　）。

    A、以融资租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租人固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除
    B、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，应按照租赁期均匀扣除
    C、融资租赁的租赁费不能作为费用扣除
    D、税法上只承认融资租赁是真正租赁

    答案：D
    解析：
    税法只承认经营租赁是真正租赁，所有融资租赁都是名义租赁并认定为分期付款购买。
    【考点“租赁的税务处理”】

  • 第6题：

    以下符合个人所得税专项附加扣除规定的是（ ）。

    A.纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每月400元（每年4800元）定额扣除
    B.可扣除的首套住房贷款利息是指购买唯一住房的住房贷款利息
    C.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出
    D.纳税人可同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除

    答案：C
    解析：
    选项A，混淆了子女教育支出和继续教育支出。纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每个子女每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除。选项B，首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。选项D，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

  • 第7题：

    诚信税务师事务所在2019年4月全国税法宣传月期间，负责为广大纳税人提供税务咨询服务，现有企业财务人员咨询下列关于个人所得税专项附加扣除的问题，请分别予以回答：
    <1>、请简述专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准？
    若存在多个婚生子女或非婚生子女，能否叠加享受子女教育支出专项附加扣除？
    <2>、请简述专项附加扣除中，继续教育支出所包含的内容？会计人员每年参加“会计人员继续教育”的支出能否扣除？
    <3>、请简述专项附加扣除中，住房租金支出的扣除政策？若纳税人将当地尚在偿还贷款的自有住房出租后在当地小学附近再次租赁住房居住，其住房租金支出能否扣除？
    <4>、请说明专项附加扣除中，赡养多名老人的支出能否叠加扣除？若纳税人为非独生子女，其专项附加扣除额度应如何分摊？


    答案：
    解析：
    <1>、子女教育支出的扣除标准为每个子女每月1000元的标准定额扣除。
    若存在多个婚生子女或非婚生子女，可以叠加享受子女教育支出专项附加扣除。
    <2>、 继续教育支出包括学历（学位）继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。
    “会计人员继续教育”的支出不属于专项附加扣除的范围，不能在个税税前扣除，但是会计人员因取得的初级，中级，高级，注会及税务师等职业资格发生的支出可以享受专项附加扣除。
    <3>、纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以在一定的标准内扣除。
    纳税人在当地有自有住房，若属于首套住房，可以扣除住房贷款利息支出，不得再扣除住房租金支出。
    <4>、 赡养多名老人的支出不得叠加扣除。
    纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

  • 第8题：

    对于承租人来说，相对于购买设备，设备租赁之所以能够享受税费上的利益是因为（）。

    • A、设备租金能够在增值税前扣除
    • B、设备租金能够在所得税前扣除
    • C、租赁设备能够享受政府税收补贴
    • D、租赁设备可以享受政府税收减免

    正确答案:B

  • 第9题：

    下列关于房屋租赁期限，说法正确的是（）。

    • A、房屋的租赁期无限制，由租赁当事人约定
    • B、房屋的租赁期不得少于6个月
    • C、房屋的租赁期由租赁当事人约定，但不得超过20年
    • D、房屋的租赁期超过20年的，房屋租赁合同无效
    • E、租赁期间届满当事人可以续订租赁合同，但约定的租赁期限自续订之日起不得超过20年

    正确答案:C,E

  • 第10题：

    多选题
    根据个人所得税法的相关规定，下列关于住房租金专项附加扣除的表述中，正确的有（　　）。
    A

    纳税人及其配偶在主要工作城市均没有自有住房而发生的住房租金支出，经双方约定，可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除住房租金支出

    B

    纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查

    C

    住房租金支出由签订租赁住房合同的承租入扣除

    D

    纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，纳税人及其配偶在主要工作城市均没有自有住房而发生的住房租金支出，按照规定标准每月定额扣除，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

  • 第11题：

    多选题
    根据个人所得税专项附加扣除暂行办法的有关规定，下列表述中，正确的有()。
    A

    纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除

    B

    个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除

    C

    夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，可在婚后分别按扣除标准的l00%扣除

    D

    夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出

    E

    子女教育支出按照每个子女每月1000元的标准定额扣除


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除说法正确的是（　）。
    A

    个人接受同一学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时扣除

    B

    纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，根据承租的住房的位置确定定额扣除标准

    C

    采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1 000元，并签订书面分摊协议或口头协议

    D

    受教育子女的教育费父母分别按扣除标准的50%扣除，经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在3个纳税年度内不得变更


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    婚后购买住房,经夫妻双方约定,纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出,住房贷款利息可以选择由其中一方扣除,或由双方分别按照50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：错误

  • 第14题：

    纳税人发生了符合条件的住房贷款利息,享受住房贷款利息专项附加扣除的起止时间为()

    A.贷款合同约定开始还款的当月

    B.贷款合同约定开始还款的次月

    C.贷款合同终止的当月

    D.贷款合同终止的次月

    E.贷款合同终止的当年年末


    答案：AC

  • 第15题：

    以下说法符合个人所得税专项附加扣除规定的是（ ）。

    A.纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每月400元（每年4800元）定额扣除
    B.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款支出，婚后仍然可以各自按照扣除标准的100%扣除
    C.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出
    D.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其父母扣除

    答案：C
    解析：
    选项A，纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每个子女每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除。选项B，夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。选项D，纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除，未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

  • 第16题：

    甲公司（承租方）与乙公司（出租方）签订了一份租赁协议。协议规定，租赁资产是一台使用年限为10年的设备，租赁期为6年，租赁期满时，该设备所有权转让给甲公司。按照我国税法规定，该租赁属于（　　）。

    A、经营租赁
    B、融资租赁
    C、租金可直接扣除租赁
    D、租金不可直接扣除租赁

    答案：B
    解析：
    该租赁业务的租赁资产在租赁期满时归承租人所有，根据我国税法的规定，应当属于融资租赁，因为融资租赁的租金不能在税前扣除，所以也是“租金不可直接扣除租赁”。

  • 第17题：

    根据个人所得税法的规定，下列说法正确的有(　)。

    A.专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除
    B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准限额扣除
    C.个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
    D.住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除
    E.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A，专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。选项B，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。@

  • 第18题：

    下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法，正确的有（　）。

    A.学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月
    B.专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当月
    C.赡养老人，为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的年末
    D.住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月

    答案：A,D
    解析：
    选项B，专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年；选项C，赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

  • 第19题：

    企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除（）。

    • A、经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
    • B、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除
    • C、经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照不低于10年期限均匀扣除

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    对于承租人来说，设备租赁之所以能够享受税费上的利益是因为（）。

    • A、设备租金能够在增值税前扣除
    • B、设备租金能够在所得税前扣除
    • C、租赁设备能够享受政府税收补贴
    • D、租赁设备可以享受政府税收减免

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    下列关于专项附加扣除的表述中，正确的有(    )。
    A

    子女教育支出只能由父母一方扣除

    B

    个人接受研究生学位继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除

    C

    纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除

    D

    纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

    E

    住房贷款利息支出经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    根据房产税法律制度的规定，下列关于融资租赁房屋房产税计税依据的表述中，正确的是（）。
    A

    融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税

    B

    融资租赁房屋的房产税，由出租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产租金缴纳房产税

    C

    融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税

    D

    融资租赁房屋的房产税，由出租人自融资租赁合同约定开始目的当月起依照房产租金缴纳房产税


    正确答案： A
    解析： 融资租赁房屋的房产税，由“承租人”自融资租赁合同约定开始13的“次月”起依照“房产余值”缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

  • 第23题：

    多选题
    甲公司(承租方)与乙公司(出租方)签订了一份租赁协议。协议规定，租赁资产是一台使用年限为10年的设备，租赁期为6年，租赁期满时，该设备所有权转让给甲公司。按照我国税法规定，该租赁属于（　）。
    A

    经营租赁

    B

    融资租赁

    C

    租金可直接扣除租赁

    D

    租金不可直接扣除租赁


    正确答案： B,C
    解析： 该租赁业务的租赁资产在租赁期满时归承租人所有，根据我国税法的规定，应当属于融资租赁，因为融资租赁的租金不能在税前扣除，所以也是“租金不可直接扣除租赁”

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