下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：A.审阅被审计单位货币资金相关制度规定 B.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人员 C.检查货币资金收付凭证的管理情况 D.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证 E.使用分析性复核方法（分析方法）检查货币资金总体合理性

题目
下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：

A.审阅被审计单位货币资金相关制度规定
B.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人员
C.检查货币资金收付凭证的管理情况
D.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证
E.使用分析性复核方法（分析方法）检查货币资金总体合理性
相似考题

1.下列情景中,一般不会使用穿行测试的是()。A.了解被审计单位业务流程B.了解被审计单位内部控制C.对被审计单位的内部控制进行控制测试D.对被审计单位进行实质性测试程序

2.第 32 题 注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当执行恰当的审计程序。以下所列程序中，每次审计均必须实施的有（　　）。A．了解被审计单位内部控制B．控制测试C．细节测试D．实质性分析程序

3.下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有：A.审阅被审计单位货币资金相关制度规定B.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人C.检查货币资金收付凭证的管理情况D.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证E.使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性

4.下列审计程序中,属于对货币资金业务内部控制测试的有:()A. 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人B. 使用分析程序检查货币资金总体合理性C. 向与被审计单位有业务往来的银行进行函证D. 检查货币资金收付凭证的管理情况E. 审阅被审计单位货币资金相关制度规定

更多“下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：”相关问题

  • 第1题：

    下列属于内部控制审计工作底稿中记录的内容有()。

    A.内部控制审计计划

    B.测试内部控制的程序及结果

    C.风险评估的过程及结果

    D.对控制缺陷的评价

    E.形成的审计结论和意见


    参考答案：ABCDE

  • 第2题：

    下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：

    A.审阅被审计单位货币资金相关制度规定
    B.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人员
    C.检查货币资金收付凭证的管理情况
    D.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证
    E.使用分析性复核方法（分析方法）检查货币资金总体合理性

    答案：A,B,C
    解析：
    调查了解货币资金内部控制；抽查收款凭证；抽验付款凭证；抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对；抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表；查阅制度---职责分工；检查货币资金收付凭证的管理情况；评价货币资金业务内部控制。

  • 第3题：

    下列各项中，属于内部审计具体准则的作业类的有：

    A、审计通知书
    B、内部控制审计
    C、分析程序
    D、后续审计
    E、内部审计质量控制

    答案：A,C,D
    解析：
    作业类涵盖了内部审计程序和技术方法方面的准则，具体包括审计计划、审计通知书、审计证据、审计工作底稿、结果沟通、审计报告、后续审计、审计抽样、分析程序9个具体准则。选项B属于业务类；选项E属于管理类。

  • 第4题：

    下列各项审计程序中,通常不可以采用审计抽样的有()。

    A. 细节测试
    B. 风险评估程序
    C. 信息技术内部控制测试
    D. 分析程序

    答案：B,C,D
    解析：
    审计抽样不适用于风险评估程序和实质性分析程序,留下控制运行轨迹的内部控制测试可适用于审计抽样 ，信息技术内部控制测试及未留下控制运行轨迹的内部控制测试不适用。

  • 第5题：

    货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）。

    • A、管理决策者
    • B、员工的职业道德
    • C、员工的业务素质
    • D、内部审计

    正确答案:A

  • 第6题：

    在下列审计程序中，注册会计师可以采用审计抽样方法的是（）

    • A、风险评估程序
    • B、对存在文件记录的内部控制实施控制测试
    • C、对不存在文件记录的内部控制实施控制测试
    • D、实质性分析程序

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    下列各项中，属于社会审计特有程序的是（　　）。
    A

    制定审计计划

    B

    测试内部控制

    C

    签订审计业务约定书

    D

    编制审计报告


    正确答案： B
    解析：
    审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任及报告的格式等事项的书面协议。它也是一份具有法律约束力的书面文件。会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。

  • 第8题：

    单选题
    下列各项中，属于社会审计特有的程序是（）。
    A

    签订审计业务约定书

    B

    进行内部控制测试

    C

    进行实质性测试

    D

    确定重要性水平


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当执行恰当的审计程序。以下所列程序中，每次审计均必须实施的有（）。
    A

    了解被审计单位内部控制

    B

    控制测试

    C

    细节测试

    D

    实质性分析程序


    正确答案： A,B
    解析： 选项A，了解被审计单位内部控制是风险评估程序中必须执行的程序之一；
    选项C，每次审计过程中都需要实施实质性程序中的细节测试。

  • 第10题：

    多选题
    穿行测试，即追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程可经常使用于（）
    A

    了解被审计单位业务流程

    B

    了解被审计单位内部控制

    C

    对被审计单位的内部控制进行控制测试

    D

    对被审计单位进行实质性程序


    正确答案： C,B
    解析： 控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同，包括询问、观察、检查和穿行测试。追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。这是注册会计师了解被审单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： A,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第12题：

    多选题
    针对企业内部控制审计，下列属于注册会计师具体审计计划内容的有（　　）。
    A

    测试控制设计有效性的程序的性质、时间安排和范围

    B

    考虑初步业务活动的结果

    C

    了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围

    D

    测试控制运行有效性的程序的性质、时间安排和范围


    正确答案： A,D
    解析：
    注册会计师应当在具体审计计划中体现下列内容：①了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围；②测试控制设计有效性的程序的性质、时间安排和范围；③测试控制运行有效性的程序的性质、时间安排和范围。B项，考虑初步业务活动的结果属于总体审计策略的内容。

  • 第13题：

    下列各项中，属于社会审计特有的程序是（ ）

    A.进行内部控制测试
    B.签订审计业务约定书
    C.进行实质性测试
    D.出具审计报告

    答案：B
    解析：
    签订审计业务约定书属于社会审计特有的程序。

  • 第14题：

    被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：

    A:每日清点现金，做到账实相符
    B:当日收入的现金及时送存银行
    C:对货币资金业务实施内部审计
    D:货币资金收支与记账岗位分离

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：

    A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序
    B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
    C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
    D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
    E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段

    答案：B,D
    解析：
    选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测试而不是直接实施实质性程序。

  • 第16题：

    下列各项中，属于社会审计特有的程序是（）。

    • A、签订审计业务约定书
    • B、进行内部控制测试
    • C、进行实质性测试
    • D、确定重要性水平

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列属于审计实施阶段的工作有（）

    • A、对内部控制进行符合性测试
    • B、对审计事项进行实质性测试

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    在下列审计程序中，注册会计师可以采用审计抽样的是（）

    • A、风险评估程序
    • B、对不存在文件记录的内部控制实施控制测试
    • C、细节测试
    • D、分析程序

    正确答案:C

  • 第19题：

    不定项题
    “资料2”中，审计人员所执行的审计程序中，属于对采购与付款循环内部控制测试程序的有(    )。
    A

    ①

    B

    ②

    C

    ③

    D

    ④


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，属于社会审计特有程序的是（　　）。[2010年初级、中级真题]
    A

    制定审计计划

    B

    测试内部控制

    C

    签订审计业务约定书

    D

    编制审计报告


    正确答案： D
    解析：
    审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任及报告的格式等事项的书面协议。它也是一份具有法律约束力的书面文件。会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。

  • 第21题：

    单选题
    在下列审计程序中，注册会计师可以采用审计抽样的是（）
    A

    风险评估程序

    B

    对不存在文件记录的内部控制实施控制测试

    C

    细节测试

    D

    分析程序


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    在下列审计程序中，注册会计师可以采用审计抽样方法的是（）
    A

    风险评估程序

    B

    对存在文件记录的内部控制实施控制测试

    C

    对不存在文件记录的内部控制实施控制测试

    D

    实质性分析程序


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）
    A

    管理决策者

    B

    员工的职业道德

    C

    员工的业务素质

    D

    内部审计


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有（　　）。[2009年中级真题]
    A

    审阅被审计单位货币资金相关制度规定

    B

    抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人

    C

    检查货币资金收付凭证的管理情况

    D

    向与被审计单位有业务往来的银行进行函证

    E

    使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性


    正确答案： D,E
    解析：
    货币资金业务内部控制测评包括：①调查了解货币资金内部控制；②抽查收款凭证；③抽验付款凭证；④抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对；⑤抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表；⑥现金监盘；⑦查阅制度，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分；⑧检查货币资金收付凭证的管理情况；⑨评价货币资金业务内部控制。DE两项属于货币资金业务的实质性程序测试。

相关内容