在测试企业发运产品环节的内部控制时，审计人员可以执行以下哪些测试（ ）。 A.询问并观察放行时保安人员的放行检查，B.检查发运凭证上相关员工的及客户的签名，C.检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。D.询问销售单的生成过程，检查销售单是否有订购单作为依据，系统外的授权审批是否适当E.检查例外报告和暂缓发货清单

题目
在测试企业发运产品环节的内部控制时，审计人员可以执行以下哪些测试（ ）。

A.询问并观察放行时保安人员的放行检查，

B.检查发运凭证上相关员工的及客户的签名，

C.检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。

D.询问销售单的生成过程，检查销售单是否有订购单作为依据，系统外的授权审批是否适当

E.检查例外报告和暂缓发货清单
相似考题

1.第 32 题 注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当执行恰当的审计程序。以下所列程序中，每次审计均必须实施的有（　　）。A．了解被审计单位内部控制B．控制测试C．细节测试D．实质性分析程序

2.当被审计单位控制风险被评价为较低水平时，审计人员认为：A．可减少实质性测试的范围B．可执行很小范围的内部控制测试C．应执行更大范围的实质性测试D．内部控制可信赖程度较低

3.在内部控制审计中，注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序。其中不恰当的是( )。A.询问适当人员B.观察企业经营活动C.分析程序D.重新执行控制

4.在会计报表审计中必须使用分析性复核程序的是( )。A．编制审计计划B．执行控制测试C．执行实质性测试D．了解内部控制

参考答案和解析
答案：A,B,C,E
解析：
发运产品环节的内部控制测试主要内容：询问并观察放行时保安人员的放行检查，检查例外报告和暂缓发货清单，检查发运凭证上相关员工的及客户的签名，检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。

D属于订单处理和赊销的信用控制环节—询问销售单的生成过程，检查销售单是否有订购单作为依据，系统外的授权审批是否适当
更多“在测试企业发运产品环节的内部控制时，审计人员可以执行以下哪些测试（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    如果审计人员认为内部控制的可信赖程度很高则()。

    A、使用大范围的控制测试

    B、执行有限的实质性测试

    C、采取主要证实法

    D、缩小控制测试范围


    参考答案：AB

  • 第2题：

    审计人员可以不进行控制测试的情况有()。

    A、审计人员准备信赖内部控制

    B、内部控制不存在

    C、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量

    D、内部控制没有有效执行


    参考答案：BCD

  • 第3题：

    在进行符合性测试时，审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，则应考虑( )。

    A、增加样本量或执行替代审计程序

    B、增加样本量或修改实质性测试程序

    C、修改实质性测试程序

    D、执行替代审计程序


    参考答案：A

  • 第4题：

    注册会计师在执行会计报表审计业务时一般要对内部控制进行符合性测试，在执行内部控制审核业务时也要对内部控制进行符合性测试。这两种情形下进行的符合性测试有诸多的不同之处，但( )的说法是不正确的。

    A．时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性

    B．必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的， 内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的

    C．测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定

    D．测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告


    正确答案：C
    解析：审计业务中进行符合性测试的直接目的是证实控制风险的高低。对内部控制进行符合性测试并不能直接证实管理当局对会计报表的认定

  • 第5题：

    为了提高审计的效率、确保审计的效果，A注册会计师希望利用以前测试内部控制的结果和证据。以下说法中，正确的有（ ）。

    A．如果已获取期中内部控制有效运行、自期中到期末没有发生变化的证据，注册会计师可以在期末审计中直接信赖该项内部控制

    B．如果经前期测试证实已有效运行的内部控制经本期改进并经证实后可以获取更多的控制信息，则注册会计师可以利用前期的控制测试证据

    C．对于旨在减轻特别风险的内部控制，只有在证实前后两期没有发生变化后，注册会计师才能考虑利用以前期间测试的结果

    D．如果前期测试的内部控制的执行人员在本期发生了变化，注册会计师应在本期审计中测试该项内部控制执行的有效性


    正确答案：BD
    在情形A下，仍需针对剩余期间获取内部控制运行的补充证据；B中的改进并经证实仍然保持了所测试的内部控制的一贯性；C：对于旨在减轻特别风险的内部控制，不论前后两期是否发生变化后，都不能利用以前期间获取的证据。D：执行人员是影响内部控制运行效果的重要因素，不同人员执行同一项内部控制的效果很可能具有本质的不同。

  • 第6题：

    下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：

    A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序
    B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
    C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
    D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
    E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段

    答案：B,D
    解析：
    选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测试而不是直接实施实质性程序。

  • 第7题：

    在执行内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，下列做法中，正确的有（　　）。

    A.测试相关内部控制时利用他人工作
    B.选择更多的业务部门进行内部控制测试
    C.增加相关内部控制的控制测试量
    D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

    答案：B,C,D
    解析：
    对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，具体表现在：对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A错误）；在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项D）；选择更多的子公司或业务部门进行测试（选项B）；增加相关内部控制的控制测试量等（选项C）。

  • 第8题：

    对于软件的β测试，下列描述正确的是（）。

    • A、β测试就是在软件公司内部展开的测试，由公司专业的测试人员执行的测试
    • B、β测试就是在软件公司内部展开的测试，由公司的非专业测试人员执行的测试
    • C、β测试就是在软件公司外部展开的测试，由专业的测试人员执行的测试
    • D、β测试就是在软件公司外部展开的测试，可以由非专业的测试人员执行的测试

    正确答案:D

  • 第9题：

    审计人员在了解循环内部关键控制后，初步评估控制风险，当预期控制运行无效时，应当采取的措施是（）。

    • A、直接实施实质性测试
    • B、实施控制测试
    • C、采取重新执行
    • D、采取穿行测试

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    审计人员在了解循环内部关键控制后，初步评估控制风险，当预期控制运行无效时，应当采取的措施是（）。
    A

    直接实施实质性测试

    B

    实施控制测试

    C

    采取重新执行

    D

    采取穿行测试


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    审计人员在了解内部控制之后，对不打算信赖的内部控制将不执行（）
    A

    风险测试

    B

    符合性测试

    C

    实质性测试

    D

    重要性测试


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    对被审计单位财务报表审计中，追加的控制测试主要在期中工作期间执行，而实质性程序则主要在期末工作时执行，双重目的测试是指(    )。
    A

    在对内部控制取得了解的同时执行控制测试

    B

    在控制测试的同时进行实质性测试

    C

    在对内部控制取得了解的同时执行实质性程序

    D

    在实质性程序的同时对内部控制取得了解


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    直接影响控制测试范围的是()。

    A、内部控制设计

    B、内部控制执行情况

    C、审计人员的主观意愿

    D、审计人员对控制风险的估计水平


    参考答案：D

  • 第14题：

    同步符合性测试是在审计人员取得对内部控制的了解时，同时执行的测试。这种符合性测试是必需的。( )


    参考答案：错

  • 第15题：

    审计人员为了确定被审计单位的内部控制政策和程序在实际工作中是否得到贯彻执行并发挥应有的作用而进行的测试为( )。

    A、控制设计测试

    B、控制测试

    C、实质性测试

    D、控制执行测试


    参考答案：D 

  • 第16题：

    在以下各种情况下，注册会计师最有可能决定进行控制测试的是（ ）

    A．被审计单位转轨改制后，新体制下的内部控制尚未出台

    B．多收集90个控制测试的证据可以减少50个实质性测试的证据

    C．由于执行内部控制的人员素质较差，致使内部控制空有其名

    D．多进行三小时控制测试可以导致实质性测试减少两小时


    正确答案：B
    情况A意味着内部控制不存在，C意味着内部控制未执行，D意味着控制测试不经济。由于不知道在控制测试中收集90个证据以及在实质性测试中收集50个证据所需的时间，无法以判断情形B下控制测试的经济性。如果在控制测试中收集90个证据所需的时间少于在实质性测试中收集50个证据所需的时间，那么就可能决定进行控制测试。 

  • 第17题：

    下列关于内部控制的表述中，错误的是（ ）。


    A.内部控制测试不能代替实质性审查

    B.内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

    C.任何审计项目都必须进行内部控制测试

    D.审计人员可以通过检查、询问、观察、重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行

    答案：C
    解析：
    选项C，当审计人员决定不依赖某项内部控制时，可以直接对该事项进行实质性审查。

  • 第18题：

    在测试企业发运产品环节的内部控制时，审计人员可以执行以下哪些测试（ ）。

    A.询问并观察放行时保安人员的放行检查，

    B.检查发运凭证上相关员工的及客户的签名，

    C.检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。

    D.询问销售单的生成过程，检查销售单是否有订购单作为依据，系统外的授权审批是否适当

    E.检查例外报告和暂缓发货清单

    答案：A,B,C,E
    解析：
    发运产品环节的内部控制测试主要内容：询问并观察放行时保安人员的放行检查，检查例外报告和暂缓发货清单，检查发运凭证上相关员工的及客户的签名，检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。

    D属于订单处理和赊销的信用控制环节—询问销售单的生成过程，检查销售单是否有订购单作为依据，系统外的授权审批是否适当

  • 第19题：

    审计人员在了解内部控制之后，对不打算信赖的内部控制将不执行（）

    • A、风险测试
    • B、符合性测试
    • C、实质性测试
    • D、重要性测试

    正确答案:B

  • 第20题：

    根据《内部控制审计指引》，注册会计师在测试控制设计与运行的有效性时，应当综合运用的审计方法有（）。

    • A、询问适当人员
    • B、观察经营活动
    • C、检查相关文件
    • D、穿行测试
    • E、重新执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    单选题
    直接影响控制测试范围的是（）。
    A

    内部控制设计

    B

    内部控制执行情况

    C

    审计人员的主观意愿

    D

    审计人员对控制风险的估计水平


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当执行恰当的审计程序。以下所列程序中，每次审计均必须实施的有（）。
    A

    了解被审计单位内部控制

    B

    控制测试

    C

    细节测试

    D

    实质性分析程序


    正确答案： A,B
    解析： 选项A，了解被审计单位内部控制是风险评估程序中必须执行的程序之一；
    选项C，每次审计过程中都需要实施实质性程序中的细节测试。

  • 第23题：

    多选题
    注册会计师在以下（　）情况下，不进行符合性测试。
    A

    被审计单位转轨改制后，新体制下的内部控制尚未出台

    B

    多收集90个符合性测试的证据可以减少50个实质性测试的证据

    C

    由于执行内部控制的人员素质较差，致使内部控制空有其名

    D

    多进行三小时符合性测试可以导致实质性测试减少两小时


    正确答案： B,A
    解析： 情况A意味着内部控制不存在，C意味着内部控制未执行，D意味着崐符合性测试不经济。由于不知道在符合性测试中收集90个证据以及在实质性测试中收集50个证据所需的时间，无法判断情形B下符合性测试的经济性。

  • 第24题：

    多选题
    根据《内部控制审计指引》，注册会计师在测试控制设计与运行的有效性时，应当综合运用的审计方法有（）。
    A

    询问适当人员

    B

    观察经营活动

    C

    检查相关文件

    D

    穿行测试

    E

    重新执行


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

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