某工厂系增值税小规模纳税人，2018年12月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额8.24万元（未放弃减税权），已知该设备于2012年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元；另销售自己使用过的包装物，取得含税销售额1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（ ）万元。A.0 B.0.19 C.0.18 D.0.27

题目
某工厂系增值税小规模纳税人，2018年12月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额8.24万元（未放弃减税权），已知该设备于2012年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元；另销售自己使用过的包装物，取得含税销售额1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（ ）万元。

A.0
B.0.19
C.0.18
D.0.27
相似考题

1.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2010年3月取得销售收入8．24万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2．06万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为___________万元。

2.某生产企业系增值税一般纳税人，2018年7月企业发生的与固定资产相关的业务如下： （1）销售自有厂房取得不含税收入1541.3万元。该厂房系2004年购入，购入原价1380万元，目前已提折旧600万元，企业选择简易办法计税。 （2）销售自己使用过的设备，共取得销售收入257.2万元，其中A设备含税销售收入83.2万元，B设备含税销售收入174万元。A设备系2008年购入，购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元，目前已提折旧20万元，该企业就该项业务未放弃减税；B设备系2010年购入，购入时取得的增值税专用发票上注明价款200万元，目前已提折旧30万元。 （3）将一辆小汽车自2018年7月1日起对外出租，按月收取不含税月租金6万元。 已知：当月可抵扣的进项税额23.8万元；销售的上述固定资产，均仍有使用价值。 要求： （1）计算该企业当月应缴纳的增值税。 （2）根据上述业务，作出相应的会计分录。

3.甲企业为增值税小规模纳税人。2020年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（　）元。 A.2800 B.3600 C.3200 D.2400

4.某服装厂为增值税小规模纳税人，2018年7月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额100000元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2018年7月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元。A.2718.45 B.3106.80 C.3125.83 D.4077.67

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  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人， 2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。

    A.1.93
    B.0.41
    C.0.27
    D.2.03


    答案：A
    解析：
    一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产，采用一-般计算方法缴纳增值税。应纳增值税=14/ ( 1+16%) x 16%=1.93 (万元)。

  • 第2题：

    某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

    A.31.38
    B.38.56
    C.32.58
    D.45.58

    答案：A
    解析：
    该企业当月的增值税销项税额=351/（1+13%）×13%+40×13%=45.58（万元）；该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2（万元），该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38（万元）。

  • 第3题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。

    A.1.46
    B.0.28
    C.2.11
    D.0.42

    答案：B
    解析：
    甲企业上述行为应缴纳增值税=（9.36+5.15）/（1+3%）×2%=0.28（万元）。

  • 第4题：

    甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售服装一批，取得不含税销售额100000元；销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的设备一台，取得含税销售额66950元，另销售一批使用过的包装物，取得含税销售额16950元。该服装厂当月应缴纳的增值税为（　）元。

    A.16250
    B.14300
    C.14629.13
    D.15443.69

    答案：A
    解析：
    应缴纳的增值税＝100000×13% +66950÷（1＋3%）×2%＋16950÷（1＋13%）×13%＝16250（元）。

  • 第5题：

    某企业（增值税小规模纳税人）2013年9月购入一批原材料，支付价款2.34万元；当月销售自产货物取得不含税销售额30万元，销售自己使用过的包装物一批取得含税销售额2.06万元；当月购置税控收款机取得普通发票上注明价税合计金额为1.17万元。则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

    • A、0.77
    • B、0.79
    • C、0.9
    • D、0

    正确答案:B

  • 第6题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月购入货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额合计10.53万元；月末对一些资产进行处理：销售自己使用过的旧包装物，取得含税收入8万元；销售2010年购入的生产设备一台，取得含税收入15.4万元；转让自己使用过的旧厂房，取得转让收入34万元。企业2012年4月应缴纳的增值税为（）万元。
    A

    23.47

    B

    24.93

    C

    26.87

    D

    31.81


    正确答案： B
    解析： 应纳增值税=200×17%+（8+15.4）÷（1+17%）×17%-10.53=26.87（万元）。注意，一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税；
    销售2009年1月1日以后购入的固定资产（小汽车、摩托车和游艇除外），按照适用税率征收增值税；转让厂房属于营业税的征税范围，不征收增值税。

  • 第7题：

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人，2014年2月销售自产的货物取得含税销售额206000元；转让一台自己使用3年的机器设备，取得含税销售额20000元，该设备的原值为30000元，已计提折旧6000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额为5850元。已知取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
    A

    538.35

    B

    1388.35

    C

    5538.35

    D

    6388.35


    正确答案： B
    解析： 该企业当月应缴纳增值税=206000÷（1+3%）×3%+20000÷（1+3%）×2%-5850=538.35（元）。

  • 第8题：

    单选题
    某工厂系增值税小规模纳税人，2020年1月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额8.24万元，已知该设备于2014年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元；另销售自己使用过的包装物，取得含税销售额1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（　　）万元。
    A

    0

    B

    0.19

    C

    0.24

    D

    1.20


    正确答案： A
    解析：
    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%征收率实际减按2%征收；小规模纳税人销售自己使用过的物品，按照法定征收率3%计算应纳税额。因此该工厂应缴纳的增值税额＝8.24÷（1＋3%）×2%＋1.2÷（1＋3%）×3%＝0.19（万元）。

  • 第9题：

    问答题
    某生产企业系增值税一般纳税人，2019年5月销售自己使用过的B设备，取得含税销售收人169.5万元。B设备系2010年购人，购入时取得的増值税专用发票上注明价款200万元，目前已提折旧30万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某工厂系增值税小规模纳税人，2012年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元,另销售自己使用过的物品,取得价款1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（　）万元。
    A

    0

    B

    0.19

    C

    0.24

    D

    1.20


    正确答案： C
    解析： 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/(1+3%)，应纳税额=销售额×2%。销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
    本题中，应纳增值税=8.24/(1+3%)×2%+1.2/(1+3%)×3%=0.19(万元)。
    [该题针对“增值税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核]

  • 第11题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2020年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2016年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税（　　）万元。[2015年真题改编]
    A

    0.36

    B

    0.41

    C

    0.27

    D

    1.61


    正确答案： D
    解析：
    销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率缴纳增值税。该企业当月应纳增值税＝14÷（1＋13%）×13%＝1.61（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    甲旧货经营公司为增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，假设当期无进项税额，则甲公司上述行为应缴纳增值税()万元。
    A

    1.65

    B

    0.42

    C

    1.06

    D

    1.25


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    某企业为增值税一般纳税人， 2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市- -家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。

    A.0
    B.1.07
    C.6.72
    D.8.08

    答案：C
    解析：
    该企业捐赠此设备应缴纳增值税=(80-38)x 16%=6.72(万元)o

  • 第14题：

    某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元

    A.31.38
    B.38.56
    C.32.58
    D.45.58

    答案：A
    解析：
    该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元)；该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元)，该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。

  • 第15题：

    （2013年）某副食品商店为增值税小规模纳税人，选择按月纳税，2019年8月销售副食品取得含税销售额166950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元（未放弃减税优惠）。该商店应缴纳的增值税为（ ）元。

    A.5194.62
    B.5360.62
    C.4862.62
    D.3573.75

    答案：A
    解析：
    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税。该商店应缴纳的增值税=166950÷（1+3%）×3%+17098÷（1+3%）×2%=4862.62+332=5194.62（元）。

  • 第16题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2015年8月购进的，取得含税销售额10.3万元；第二台设备是甲企业2008年12月购进的，取得含税销售额6.18万元。已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。

    A.0
    B.0.32
    C.0.42
    D.0.48

    答案：B
    解析：
    甲企业上述行为应缴纳增值税=（10.3+6.18）/（1+3%）×2%=0.32（万元）。

  • 第17题：

    某商店为增值税小规模纳税人，2015年12月销售食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）。

    • A、2282元
    • B、2291.96元
    • C、2448元
    • D、2477.88元

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人，2016年1月，该企业取得含税销售额为30.9万元，该企业当月应缴纳的增值税为（　　）万元。
    A

    0.9

    B

    1.8

    C

    0.93

    D

    1.2


    正确答案： B
    解析：
    增值税小规模纳税人采用简易计税方法计税，不含税销售额＝含税销售额÷（1＋增值税税率）＝30.9÷（1＋3%）＝30（万元），该企业当期应纳税额＝不含税销售额×增值税税率＝30×3%＝0.9（万元）。

  • 第19题：

    问答题
    某生产企业系增值税小规模纳税人，2019年5月销售自己使用过的C设备，取得含税销售收人103万元。C设备系2014年购人，购人时取得的普通发票上注明价税合计金额为120万元，目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录。（纳税人未放弃减税优惠）

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2014年5月，该企业销售自己使用过的设备一台，取得不含税收入60万元；该设备2010年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。根据增值税法律制度的规定，该企业销售此设备应缴纳增值税（）万元。
    A

    0

    B

    1.2

    C

    2.4

    D

    10.2


    正确答案： B
    解析： 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的可以抵扣进项税额的固定资产，按照适用税率征收增值税，应缴纳增值税=60×17%=10.2（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年4月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5.15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元。
    A

    1.39

    B

    0.28

    C

    1.67

    D

    0.42


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    某生产企业系增值税一般纳税人，2019年5月销售自己使用过的A设备，取得含税销售收人83.2万元。A设备系2008年购入，购人时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元，目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录。（纳税人未放弃减税优惠）

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    甲旧货经营公司为增值税小规模纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，则甲公司上述行为应缴纳增值税()万元。
    A

    1.65

    B

    0.42

    C

    1.06

    D

    0.36


    正确答案： B
    解析：

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