某内部审计师正对采购与应付帐款系统进行经营审计。审计目标在于确定该系统中有利于提高效率性和效益性的变更措施。下列哪些陈述有助于支持审计人员作出改进电子数据交换（EDI）的建议？Ⅰ．只有一小笔业务；Ⅱ．存在具有时间敏感性的及时购货环境；Ⅲ．大批量的常规购货；Ⅳ．与同一供货商有多次交易。A.只有Ⅰ。 B.只有Ⅱ和Ⅳ。 C.只有Ⅰ和Ⅲ。 D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

题目
某内部审计师正对采购与应付帐款系统进行经营审计。审计目标在于确定该系统中有利于提高效率性和效益性的变更措施。下列哪些陈述有助于支持审计人员作出改进电子数据交换（EDI）的建议？Ⅰ．只有一小笔业务；Ⅱ．存在具有时间敏感性的及时购货环境；Ⅲ．大批量的常规购货；Ⅳ．与同一供货商有多次交易。

A.只有Ⅰ。
B.只有Ⅱ和Ⅳ。
C.只有Ⅰ和Ⅲ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
相似考题

1.某内部审计师正对某部门的经营业绩进行审计。该部门的销售、毛利和净利润均存在超常增长的情形。若内部审计师仍怀疑存在虚构销售业务以虚增上报利润的情形，以下哪项审计程序最无效？A.进行实物盘点。 B.按月编制存货清单并根据永续盘存记录调查反常的存货变动情况。 C.按月编制销售变动状况及毛利明细表，通过调查销售的相关支持文件来检查存在的超常销售额及超常毛利的月份。 D.对年终销售及购货业务进行截止性测试。

2.某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：A.对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性 B.就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任 C.在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险 D.在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程

3.如果利用电子资金转账(EFT)系统来支付供货商货款，审计师使用以下哪一项计算机辅助审计程序来确定是否存在重复支付的问题？Ⅰ.找到那些EFT系统将相同的金额支付给同一供货商的交易。Ⅱ.用未经授权的供货商代码来抽取EFT交易。Ⅲ.测试EFT交易的合理性。Ⅳ.搜寻采购订单号码重复的EFT交易。A.只有Ⅰ和Ⅱ B.只有Ⅰ和Ⅳ C.只有Ⅱ和Ⅲ D.只有Ⅲ和Ⅳ

4.内部审计师正在采购和应付账款系统开展经营审计，审计目标是要识别流程的变动情况，这些流程将会提升效率和效果。下列( )支持审计师有关公司应当实施电子数据交换(EDI)的建议。Ⅰ.存在小额交易。Ⅱ.存在时间敏感性的准时制采购环境。Ⅲ.存在大量的定制采购。Ⅳ，与同一个供货商有多项交易。A.只有Ⅰ B.只有Ⅱ和Ⅳ C.Ⅰ和Ⅲ D.Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

参考答案和解析
答案：B
解析：
B，正确。考查重点:审计实施。Ⅱ和Ⅳ对电子数据交换有较大帮助，而Ⅰ和Ⅲ则不行！
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  • 第1题：

    某审计师正计划审计公司最近新实施的采购和开票电子数据互换系统。在这样的环境中，哪种针对原材料采购准确性的控制措施最不重要？( )

    A.计算机系统控制
    B.电子数据互换(EDI)系统销售商实施的控制
    C.适当人员对各项交易的审查
    D.管理人员对各项交易的审查

    答案：D
    解析：
    A.不正确，由于是新实施的采购和开票电子数据互换系统，因此，应审查计算机系统控制，电子数据互换(EDI)系统销售商实施的控制。D.正确。为保证原材料采购准确性，应由适当人员对各项交易进行审查，而不是都需要管理人员对各项交易进行审查。

  • 第2题：

    内部审计师需要确定管理层是否建立了衡量目标是否实现的标准。若内部审计师已认定这些标准不充分或不存在，则以下哪项措施适当？Ⅰ．将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。Ⅱ．向管理层建议替代性标准，如可接受的行业标准。Ⅲ．系统阐述内部审计师认为充分的标准，并开展审计程序，按照替代性标准进行报告。

    A.只有Ⅰ
    B.Ⅰ和Ⅱ
    C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    D.只有Ⅱ

    答案：C
    解析：
    Ⅰ．正确。将不足之处作为一种审计发现向管理层报告，并相应提出建议，这是内部审计师的重要职责。Ⅱ．正确。向管理层提出替代性标准是内部审计师开发审计所依据的标准的一种适当方式。Ⅲ．正确。内部审计师提出可采用替代性标准（充分的标准如公认标准并阐述理由）并开展审计程序，这是内部审计师的一种适当做法。

  • 第3题：

    以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）

    • A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
    • B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
    • C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
    • D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。

    正确答案:B

  • 第4题：

    内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：（）

    • A、对购入的货物进行实地盘点
    • B、抽查本月的购货发票，看是否已进行付款
    • C、检查付款的审批流程
    • D、通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列选项中那项能够说明内部审计师可能缺乏客观性：（）

    • A、前任采购助理调人内部审计部门3个月后，对采购业务的内部控制进行检查。
    • B、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。
    • C、—个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之后，内部审计师对其进行检查。
    • D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

    正确答案:A

  • 第6题：

    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）

    • A、监督外部审计师的工作是首席审计官的责任
    • B、应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率
    • C、内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书
    • D、内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    在函证应付帐款时，审计人员应根据（）原则对年度内有大额购货交易的应付帐款进行函证。
    A

    一致性

    B

    重要性

    C

    谨慎性

    D

    合理性


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列选项中那项能够说明内部审计师可能缺乏客观性：（）
    A

    前任采购助理调人内部审计部门3个月后，对采购业务的内部控制进行检查。

    B

    内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。

    C

    —个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之后，内部审计师对其进行检查。

    D

    编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是诚信。因为采购助理调入内部审计部门未超过一年即审采购业务，所以会影响其客观性。

  • 第9题：

    单选题
    以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）
    A

    内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。

    B

    一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。

    C

    内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。

    D

    工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是客观。A不正确。《内部审计实务标准》1130-A1-1-4规定内部审计师在程序实施前对程序进行审查时，其客观性不会受到不利的影响。B.正确。《内部审计实务标准》1130-A1-1-1规定调入内部审计部门的人员在一段相当长的时期内不能被委派去审查他们原来实施的那些活动。C.不正确。《内部审计实务标准》1130-A1规定在内部审计师对控制系统的标准，在其实施前提出建议时，其客观性不会受到不利影响。D.不正确。从其他部门抽调人员帮助内部审计师不会影响其客观性。特别是当这些人员来自于被审领域以外。

  • 第10题：

    单选题
    内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：（）
    A

    对购入的货物进行实地盘点

    B

    抽查本月的购货发票，看是否已进行付款

    C

    检查付款的审批流程

    D

    通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是计算机辅助审计技术。使用审计软件获得有反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查支持性文件，可以得到付款是否合理或正确的证据，是有效的程序。所以选项D正确。选项A，对存货的盘点只能证实存货收发等保管情况，不能说明是否存在付款方面的舞弊；选项B，本月的购货发票往往在以后月份付款，在本月付款的情况较少，所以该措施意义不大；选项C，所有的付款都有审批程序，该项措施不是最有效。

  • 第11题：

    单选题
    某内部审计师正对采购与应付账款系统进行经营审计。审计目标在于确定该系统中有利于提高效率性和效益性的变更措施。下列哪些陈述有助于支持审计人员做出改进电子数据交换（EDI）的建议？（） Ⅰ、只有一小笔业务； Ⅱ、存在具有时间敏感性的及时购货环境； Ⅲ、大批量的常规购货； Ⅳ、与同一供货商有多次交易。
    A

    只有Ⅰ；

    B

    只有Ⅱ和Ⅳ；

    C

    Ⅰ和Ⅲ；

    D

    Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是运用电算化审计工具和技术。答案A.C和D都不正确。
    答案B正确。存在具有时间敏感性的及时购货环境；与同一供货商有多次交易有助于支持审计人员做出改进电子数据交换（EDI）的建议。

  • 第12题：

    单选题
    以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性（）
    A

    一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；

    B

    内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；

    C

    前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查；

    D

    编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列不是中期报告的优势的是：

    A.及时向审计业务的客户提供意见反馈
    B.有助于内部审计师及时采取纠正措施
    C.在完成审计业务之前，内部审计师可以对审计发现进行跟踪
    D.中期报告的建议能使管理层及时采取纠正措施

    答案：B
    解析：
    中期报告常被用于沟通需要立即引起注意的信息，沟通与被检查活动有关的审计范围的变化，或者当审计时间需要延长一段时间时告知管理部门相关业务进程。中期报告是对管理层的提示，引起管理层的注意，采取纠正措施是管理层的职责。

  • 第14题：

    某内部审计师正对采购与应付账款系统进行经营审计。审计目标在于确定该系统中有利于提高效率性和效益性的变更措施。下列哪些陈述有助于支持审计人员作出改进电子数据交换(EDI)的建议？Ⅰ.只有一小笔业务。Ⅱ.存在具有时间敏感性的及时购货环境。Ⅲ.大批量的常规购货。Ⅳ.与同一供货商有多次交易。

    A.只有Ⅰ
    B.只有Ⅱ和Ⅳ
    C.Ⅰ和Ⅲ
    D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：B
    解析：
    A.不正确，参照题解B。B.正确。存在具有时间敏感性的及时购货环境、与同一供货商有多次交易有助于支持审计人员作出改进电子数据交换(EDI)的建议。C.不正确，参照题解B。D.不正确，参照题解B。

  • 第15题：

    内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）

    • A、就审计发现与被审计部门进行沟通
    • B、与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
    • C、与被审计部门的职员进行面谈
    • D、进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉

    正确答案:D

  • 第16题：

    内部审计师在对一家公司的材料采购循环进行审计，为了实现采购交易都经过授权，而且采购交易都是所需材料的审计目标，审计师应该（）。

    • A、审核验收报告样本的签名
    • B、与采购代理就交易事项的样本进行讨论
    • C、审核采购订单及其相应采购请求单的样本是否有恰当的审批签名
    • D、检查供货商发票样本

    正确答案:C

  • 第17题：

    IS审计师在审查EDI交易过程中发现存在未经授权的交易，审计师可能会建议改进：（）

    • A、EDI贸易伙伴协议
    • B、终端物理控制
    • C、发送和接受消息鉴证技术
    • D、程序变更控制程序

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：（）
    A

    对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性

    B

    就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任

    C

    在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险

    D

    在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程


    正确答案： D
    解析： 内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理，进而避免承担任何管理层分责任。

  • 第19题：

    单选题
    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。开展后续追踪检查的首要原因是：（）
    A

    确保内部审计师的建议及时得到考虑

    B

    确定管理层是否针对报告结果采取相关措施

    C

    允许内部审计师评价其建议的有效性

    D

    记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计建档工作。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：（）
    A

    刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计

    B

    内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算

    C

    因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议

    D

    某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统


    正确答案： B
    解析： 选项A，会出现利益冲突或影响其客观性的判断，所以会影响其独立性。选项B，内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制，会影响审计业务的开展，所以是会影响其独立性的。选项D，协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任，所以会损害其独立性。

  • 第21题：

    单选题
    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）
    A

    监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任。

    B

    应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率。

    C

    内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。

    D

    内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。


    正确答案： D
    解析： A.正确。对外部审计师的监督工作，包括其与内部审计活动协调关系的管理，通常是审计委员会的责任。实际的协调工作应该由首席审计执行官负责。审计委员会在行使其监控职能时，可以要求首席审计执行官评估外部审计师的工作情况。这种评估通常应是在首席审计执行官协调内部与外部审计活动时进行。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）
    A

    就审计发现与被审计部门进行沟通

    B

    与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制

    C

    与被审计部门的职员进行面谈

    D

    进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉


    正确答案： D
    解析： 内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了实现目标，要与管理层就业务进行沟通，并达到管理层的预期效果，所以D正确。与管理层的沟通不应仅限于审计发现，还应包括业务性质、特点、建议等，所以A不正确。

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师需要确定管理层是否建立了衡量目标是否实现的标准。若内部审计师已认定这些标准不充分或不存在，则以下哪项措施适当？（） Ⅰ.将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。 Ⅱ.向管理层建议替代性标准，如可接受的行业标准。 Ⅲ.系统阐述内部审计师认为充分的标准，并开展审计程序，按照替代性标准进行报告。
    A

    只有Ⅰ

    B

    Ⅰ和Ⅱ

    C

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    D

    只有Ⅱ


    正确答案： A
    解析： Ⅱ.正确。将不足之处作为一种审计发现向管理层报告，并相应提出建议，这是内部审计师的重要职责。
    Ⅱ.正确。向管理层提出替代性标准是内部审计师开发审计所依据的标准的一种适当方式。
    Ⅲ，正确。内部审计师提出可采用替代性标准并开展审计程序，是内部审计师的一种适当做法。故选C。

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