在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？( )A.该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计 B.与遵循性审计相关的舞弊的可能性 C.过去一年中该分部费用的增加 D.与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性

题目
在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？( )

A.该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计
B.与遵循性审计相关的舞弊的可能性
C.过去一年中该分部费用的增加
D.与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性
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1.第 18 题 在实施审计的过程中，A注册会计师正在考虑是否可以利用内部审计人员的工作。因此需要确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的，此时注册会计师评价的以下内容不恰当的是（　　）。A．内部审计的独立性B．内部审计人员的专业胜任能力C．内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注D．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

2.任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行了解并考虑是否利用其工作成果。 （ ）

3.管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：Ⅰ．审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。Ⅱ．预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ．风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。A.仅有Ⅰ。 B.仅有Ⅱ。 C.仅有Ⅲ。 D.仅有Ⅰ和Ⅲ。

4.确定重要性水平不需要考虑的因素有()。A、以往的审计经验B、有关法规的要求C、内部控制的可信赖程度D、被审计单位管理当局的意见

更多“在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？( )”相关问题

  • 第1题：

    内部审计师在进行内部审计时要保持应有的职业审慎性，包括：

    A.建立首席审计执行官和董事会之间的直接交流。
    B.评价已建立的经营标准，确定其是否是可接受的以及是否被遵守。
    C.收集足够的审计证据以使内部审计师可以绝对地保证不存在不合规事项。
    D.建立适当的教育标准和适合内部审计职位的经历要求。

    答案：B
    解析：
    A、不正确。建立直接交流的目的是为了增加内部审计活动的独立性，而不是为了提高业务成绩，因此与应有的职业审慎性要求无关。B、正确。应有的职业审慎性要求内部审计师应该考虑风险管理、控制和管理程序的充分性和有效性，因此需要用适当的标准对控制进行评估。这样，内部审计师要判定管理部门是否已经建立了适当的标准，决定其是否完成了目标。内部审计师还要评估已建立的经营目标和要求，并决定这些经营标准是可接受的，而且已经被遵守执行了。C、不正确。即使遵守了应有的职业审慎性要求，也不能保证已经确认了所有的重要风险。D、不正确。建立适当的教育标准和适合内部审计职位的经历要求与职业教育有关，与应有的职业审慎性无关。

  • 第2题：

    内部审计师经常被要求实施或协助外部审计师实施“应有审慎检查”(duediligencereview)，这种检查是：

    A.由保险公司(undervfitingfinn)监督进行的中期财务报表检查。
    B.对公司的一个分部实施的经营审计，以便确定分部管理当局是否遵循法律法规。
    C.审计委员会要求的对经常活动的检查，以便确定经营活动是否遵循审计委员会和组织的政策
    D.对财务报表相关披露连同潜在需求的检查。

    答案：D
    解析：
    本题考察“应有审慎检查”的含义。由于外部审计人员只关心公司的财务报告的准确性，因此，“应有审慎检查”指的是对财务报告、相关披露连同潜在需求的检查。所以选择D答案。

  • 第3题：

    一、题目试述审计
    资源管理
    二、背景与答题要求
    相对于需求，审计资源总是有限的。在审计资源既定的情况下，为了全面履行审计职能，更加有效地实现审计目标，加强审计资源管理十分重要。
    请从以下三个方面回答问题：（可以从国家审计、内部审计和社会审计三者中任选一个角度回答）

    （一）审计资源包括的主要内容（二）审计资源管理的意义（三）审计资源管理的主要途径。

    答案：
    解析：
    （一）审计资源的主要内容
    审计资源主要包括人力资源、时间资源、物质资源、财力（资金）资源、信息资源、制度资源、无形资产资源、文化资源等。
    （二）审计资源管理的意义
    优化配置审计资源，以更少的审计资源实现既定的审计目标（即节约资源）；以既定的审计资源实现更高更广泛的审计目标（即提高资源使用效率）；实现审计资源本身的提高或优化。
    （三）审计资源管理的主要途径
    优化审计人力资源结构；调整审计时间安排，科学安排审计计划；充分开发利用审计信息资源（审计成果）；将有限物质、人力、时间资源用于最重要审计领域；改进审计工作方式方法等。或者：
    1．国家审计资源管理的主要途径
    在国家审计领域，合理管理审计资源主要可以从五个方面加以考虑：明确审计职责范围，将有限审计资源用于重点领域；拓展审计类型，提高审计资源使用效益；制订中长期审计计划，克服审计资源不足的影响；改进审计的组织方式，有效利用审计资源；选用先进合理的审计方法，提高审计工作效率，节约审计资源。此外，加强审计质量管理，提高审计人员素质，规范审计作业标准等，也是合理使用和节约审计资源的重要途径。
    2．社会审计资源管理的主要途径
    社会审计有效管理审计资源的主要途径包括：选用先进合理的审计方法；开拓业务种类，扩大会计师事务所的服务范围，在使用等量资源的情况下，尽可能发挥事务所的潜力，提高资源使用效益；规范审计作业，提高审计工作效率，保证工作质量，等等。
    3．内部审计资源管理的主要途径
    内部审计加强资源管理的主要途径包括：明确内部审计职责范围，将审计资源保证重点工作；拓展和丰富内部审计类型和服务内容，促进单位提高效益和价值；加强内部工作计划和预算管理；改进审计方式方法，提高效率；加强审计质量管理，提高审计人员素质，规范审计作业标准等。

  • 第4题：

    以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

    A.某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计
    B.基于预算限制而缩小审计范围
    C.加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议
    D.在采购代理合同生效之前审查其草稿

    答案：A
    解析：

  • 第5题：

    内部审计基本准则规定，内部审计人员在审计过程中，应充分考虑（）。

    • A、重要性与审计风险的问题
    • B、管理需要与审计资源的问题。
    • C、组织的性质、规模及内部治理结构的问题
    • D、实施后续审计的问题

    正确答案:A

  • 第6题：

    在决定提交内部审计报告时，内部审计人员应考虑的因素有（）。

    • A、是否了解和确认了所有的相关信息
    • B、确定了审计的结论和措辞
    • C、就审计报告的事实与被审单位进行了沟通
    • D、是否取得被审计单位的同意

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    在经营审计中，审计师将一个部门现有的职员情况与行业标准进行比较，以（）。

    • A、识别部门工资表上的虚假雇员
    • B、评估部门的现有绩效，并提出合适的改进建议
    • C、评估现有的部门内部控制的适当性
    • D、确定部门在管理人事方面是否遵循了所有的法律法规

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    审计组在分配审计资源时，应当为重要审计事项分派有经验的审计人员和安排充足的审计时间，并评估特定审计事项是否需要利用（）的工作
    A

    内部专家

    B

    外部专家

    C

    内部领导

    D

    外部领导


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    IIA《准则》要求内部审计师在开展内部审计时，要保持应有的职业审慎性。职业审慎性包括（）。
    A

    在内部审计主管和董事会之间建立直接的沟通

    B

    评估已有的经营标准，确定这些准则是否可接受，以及是否达到标准

    C

    积累足够的证据，这样审计师能够就不存在违规行为做出绝对的保证

    D

    建立适当的教育和经验标准，为内部审计职位招聘人才


    正确答案： C
    解析： BIIA《准则》中关于尽职调查的定义包括评估已有的经营标准，确定这些标准是否可以接受，以及是否达到标准。选项A不正确，内部审计主管和董事会之间的沟通是独立性标准的一部分，但不是应有的职业审慎性标准的一部分。选项C不正确，如果审计师要对不存在违规行为做出绝对的保证，那么耗费的审计时间和努力将是巨大的，以至于审计成本将超过审计收益。选项D不正确，为内部审计职位招聘人才的标准与职员标准有关，但和审计人员的绩效无直接关系。

  • 第10题：

    单选题
    管理当局要求审计部门对其最近制定的公司行为守则的执行情况实施审计，在审计准备阶段，审计人员审查了新制定的行为守则，并与几家的类似的公司的行为守则相比较，结果发现该守则存在严重缺陷。基于这一结论，审计人员应当（）。
    A

    计划对管理当局行为守则的执行情况进行审计，同时也审查执行情况是否条例其他公司守则中规定的“最佳行为”，因为这才是最适用的标准

    B

    在给管理当局的报告中说明存在的缺陷

    C

    将现有守则中存在的问题告知管理当局，并说明在对守则修订使之包含行业“最佳行为”之前实施审计是不妥当的

    D

    按照管理当局的要求实施审计，只报告没有遵循守则的情况


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    首席审计执行官应当将内部审计活动的外部评估审查的最终结果在适当时与董事会，包括高级管理层沟通。这一沟通应当包括：（）
    A

    审査者编制的行动计划的陈述。

    B

    内部审计活动是否遵循《标准》的意见。

    C

    内部审计活动是否遵循其章程的意见。

    D

    审査者有关最佳实务的评价、其他建议、为了响应审査所实施改进活动的日期的陈述。


    正确答案： A
    解析： A不正确。沟通的内容应当包括首席审计执行官的行动计划，而不是由审查者编制的计划。
    B正确。根据《实务公告》“质量保证与改进程序”内容，对内部审计部门遵守《标准》情况的评价是外部评估的关键内容，这也是首席审计执行官应沟通的主要内容。
    C不正确。对内部审计部门是否遵守本机构的章程的评价是外部评估报告的内容，但不是首席审计执行官应沟通的主要内容。
    D不正确。审查者有关最佳实务等的其他建议不是首席审计执行官应沟通的主要内容。

  • 第12题：

    多选题
    在决定提交内部审计报告时，内部审计人员应考虑的因素有（）。
    A

    是否了解和确认了所有的相关信息

    B

    确定了审计的结论和措辞

    C

    就审计报告的事实与被审单位进行了沟通

    D

    是否取得被审计单位的同意


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    管理人员注意到某部门最近开支增加、利润降低，要求内审部门进行经营审计。管理人员希望该审计能尽早完成，并要求内审部门投入一切可能的资源。但内部审计师认为时间上有矛盾，因为内审部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合规性审计任务。在决定应先进行哪一项审计任务时，审计人员应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。在决定是否将现有的内审资源从正在进行的合规性审计转换到管理人员所要求的经营审计时，下述哪一种情况最不重要？

    A.一年前外部审计师对该部门进行的财务审计。
    B.与合规性审计有关的潜在的舞弊。
    C.该部门去年的费用水平增加。
    D.与合规性审计有关的潜在的重大违规罚款的可能性。

    答案：A
    解析：
    A正确。财务报告审计结果是在确定内部审计任务先后顺序时最不相关的因素。B不正确。舞弊的可能性是评估风险需要考虑的十分重要的因素。C不正确。费用的增加标志着可能给组织带来的潜在损失。D不正确。执法机构的罚款代表着显著的风险。

  • 第14题：

    某首席审计执行官与董事会、包括高级管理层沟通的目的是反映内部审计活动的外部评估审查的最终结果，则下列描述应该属于这次沟通的是：

    A.内部审计师编制的审计活动计划
    B.内部审计活动对《标准》的遵循情况
    C.内部审计活动是否遵循了公司的内部章程
    D.内部审计师关于改进审计活动的建议

    答案：B
    解析：
    根据《实务公告》，对内部审计部门遵守《标准》情况的评价是外部评估的关键内容。这也是CAE应沟通的主要内容。

  • 第15题：

    内部审计师经常被要求实施或协助外部审计师实施“应有审慎性检查”，这种检查是：( )

    A.由保险公司监督进行的中期财务报表检查
    B.对公司的一个分部实施的经营审计，以便确定分部管理当局是否遵循法律法规
    C.审计委员会要求的对经常性活动的检查，以便确定经营活动是否遵循审计委员会和组织的政策
    D.对财务报表、相关披露连同潜在需求的检查

    答案：D
    解析：
    D正确。本试题考查“职业审慎性”的含义。由于外部审计人员只关心公司的财务报告的准确性，因此，“应有审慎性检查”指的是对财务报表、相关披露连同潜在需求的检查。

  • 第16题：

    审计组在分配审计资源时，应当为重要审计事项分派有经验的审计人员和安排充足的审计时间，并评估特定审计事项是否需要利用（）的工作

    • A、内部专家
    • B、外部专家
    • C、内部领导
    • D、外部领导

    正确答案:B

  • 第17题：

    内部审计部门的外部复核最不可能评价（）。

    • A、遵循内部审计部门章程的情况
    • B、遵循IIA《准则》的情况
    • C、内部审计部门的详细成本收益分析
    • D、审计计划文本，特别是提交给高级管理层以及审计委员会的审计计划文本

    正确答案:C

  • 第18题：

    向管理层建议开展内部审计时，哪种能力不重要？（）

    • A、向高层管理人员介绍审计软件现在的使用情况
    • B、编制令人满意的，专业的审计报告
    • C、了解管理者对内部审计的需要
    • D、了解内部审计的服务对象

    正确答案:A

  • 第19题：

    在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司进行审计时下面哪项是最不重要的一项？（）

    • A、上一年该分公司费用的增长。
    • B、该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
    • C、与合规性审计相关的舞弊的可能性。
    • D、与合规性审计相关的潜在的重大违规罚款的可能性。

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑（）。
    A

    是否与与审计事项之间是否存在专业关系

    B

    是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系

    C

    是否与被审计单位管理层重要人员是否存在私人关系

    D

    是否是从组织外部聘请


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    确定重要性水平不需要考虑的因素有（）。
    A

    以往的审计经验

    B

    有关法规的要求

    C

    内部控制的可信赖程度

    D

    被审计单位管理当局的意见


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    内部审计部门的外部复核最不可能评价（）。
    A

    遵循内部审计部门章程的情况

    B

    遵循IIA《准则》的情况

    C

    内部审计部门的详细成本收益分析

    D

    审计计划文本，特别是提交给高级管理层以及审计委员会的审计计划文本


    正确答案： A
    解析： C内部审计的成本收益既不能容易地量化，也不是外部复核的内容。选项A，B和D不正确，根据IIA《准则》，上述各项都包括在内部审计部门业绩的评估中。

  • 第23题：

    单选题
    在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司进行审计时下面哪项是最不重要的一项？（）
    A

    上一年该分公司费用的增长。

    B

    该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

    C

    与合规性审计相关的舞弊的可能性。

    D

    与合规性审计相关的潜在的重大违规罚款的可能性。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是合规性审计业务。由外部审计师进行的财务审计的时间和结果是确定内部审计任务先后顺序时需要考虑的事项，但相对而言，与组织风险的关系不是很直接，因而是最不重要的因素。

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