以下哪项是获得继续职业教育的适当途径？Ⅰ．在当地IIA培训活动上讲课；Ⅱ．参加内部审计会议和研讨会；Ⅲ．执行特殊审计和咨询工作；Ⅳ．参与内部审计研究项目。A.Ⅰ和Ⅲ。 B.Ⅰ和Ⅱ。 C.Ⅲ和Ⅳ。 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

题目
以下哪项是获得继续职业教育的适当途径？Ⅰ．在当地IIA培训活动上讲课；Ⅱ．参加内部审计会议和研讨会；Ⅲ．执行特殊审计和咨询工作；Ⅳ．参与内部审计研究项目。

A.Ⅰ和Ⅲ。
B.Ⅰ和Ⅱ。
C.Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
相似考题

1.在决定是否利用内部审计的工作时，注册会计师可以从以下（ ）方面对内部审计人员应有的职业关注进行了解和评价。A．内部审计活动是否经过适当的计划B．内部审计工作是否认真执行注册会计师审计准则，发现问题是否及时报告C．内部审计活动是否实施必要的监督与复核D．内部审计是否存在适当的审计手册或其他类似文件，工作方案和内部审计工作底稿

2.首席审计执行官A正在起草甲公司的内部审计章程，A最适当的做法是：A.在互联网上找到一份与甲公司类似的公司的内部审计章程，据此修改 B.与董事会沟通，了解董事会对内部审计活动的期望并将期望转化为权利和责任声明，写入内部审计章程 C.按IIA标准起草内部审计章程 D.与管理层讨论，将结论写入内部审计章程

3.根据IIA《标准》，要求内部审计部门对内部审计进行适当的监督的目的是什么？A.产生始终一致的、高品质的专业审计 B.完成审计报告的签发 C.提高审计效率 D.确定按审计计划执行

4.一个内部审计部门的质量保证程序在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的？Ⅰ.适当的监督。Ⅱ，适当的培训。Ⅲ.内部评价。Ⅳ，外部评价。A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

参考答案和解析
答案：D
解析：
D正确。Ⅲ属于工作内容，不能作为获得继续职业教育的适当途径。内部审计师应该不断了解内部审计标准、程序和技术等方面的改善和最新发展，并可以通过参加专业协会、获得专业协会会员资格、获得专业资格证书（如CIA），参加会议、研讨会、大学课程、单位内部培训项目以及研究项目等途径获得持续教育，以提高个人的执业能力。职业发展可通过如下行为完成：工作锻炼、职业指导、专业交流、培训（从组织内部或外部获得知识、技能与专业发展）、参与研究项目、在分析与整合信息中集思广益、正式教育（如大学课程）、参加会议、参与专业团体的活动、获取证书。
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  • 第1题：

    一家公司的内部审计主管认为内部审计人员不具备对金融衍生品领域进行审计所必要的技能。以下哪项行动最不能接受？

    A.向审计委员会反映问题，与他们商讨将审计业务外包给一个合格的外部审计机构。
    B.确定所需的必要知识，如果可以在审计委员会要求的适当时间内完成，对审计人员进行适当的培训。
    C.向审计委员会反映问题，并指派最有能力的审计人员执行审计业务。
    D.聘请金融衍生品专家对项目提供咨询意见，并在当地举办一个金融衍生品工具研讨会作为补充。

    答案：C
    解析：
    C正确。根据IIA标准的规定。人员的安排是首席审计执行官职责而不是审计委员会的职责，同时由于内部审计人员不具备审计金融衍生工具所必需的技能，所以不应该依靠当前资源就开展审计业务。

  • 第2题：

    首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：

    A.口头训斥内部审计师
    B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报
    C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施
    D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施

    答案：D
    解析：
    A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。由于该助理内部审计师的行为违反了《职业道德规范》有关信息使用的规定，因此应该向负责听取、解释并调查对所有会员或CIA的投诉的IIA审计委员会报告并建议其采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。

  • 第3题：

    工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的？( )

    A.内部审计专业实务标准
    B.IIA的道德规范
    C.内部审计的职责声明
    D.全美反欺诈委员会的报告

    答案：A
    解析：
    A正确。内部审计师应记录支持结论和业务结果的相关信息。因此，记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。B不正确，IIA《职业道德规范》没有明确要求这个问题。C不正确，内部审计的职责声明已废除。D不正确，全美反欺诈委员会的报告关注欺诈性的财务报告。

  • 第4题：

    以下恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序原因的是：（）

    • A、参与系统开发会影响审计独立性，并且在系统运行之后，内部审计师不能对其进行客观的评价。
    • B、参与系统开发会影响审计师的客观性。
    • C、参与系统开发会拖延这个项目的进行。
    • D、参与系统开发会使内部审计师成为应用程序的部分设计者，一旦系统有问题，内部审计师也会经受责备

    正确答案:B

  • 第5题：

    内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：（）

    • A、内部审计活动的范围
    • B、内部审计部门与业务开展相关的人员的接触
    • C、咨询服务和确认服务的性质
    • D、董事会对内部审计活动的参与程度

    正确答案:D

  • 第6题：

    审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？（）

    • A、审计人员的提拔和加薪。
    • B、内部审计报告中审计发现和审计建议。
    • C、审计工作时间表。
    • D、任命首席审计执行官。

    正确答案:D

  • 第7题：

    内部审计师协会（IIA）是为内部审计的实践设定标准和规则的领先的专业组织，根据IIA所采用的内部审计的定义，内部审计的范围不包括（）。

    • A、评估公司风险管理流程的有效性
    • B、向董事会就公司内部控制系统的有效性提供定期的正面保证
    • C、协助管理层需要需要的咨询项目
    • D、实施经营审计，帮助改善公司经营的效率和效果

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）
    A

    内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计

    B

    内部由于预算限制而缩小审计范围

    C

    内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议

    D

    内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    内部审计项目质量控制主要包括（）。
    A

    指导内部审计执行审计计划

    B

    监督内部审计过程

    C

    复核审计工作底稿及审计报告

    D

    参与现场审计工作


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：（）
    A

    口头训斥内部审计师。

    B

    立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报。

    C

    由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施。

    D

    告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。答案A.B.C均不正确。见题解D。
    答案D正确。助理内部审计师违反了行为规则3.2有关信息使用的规定。向国际道德委员会投诉的根据是有否违反IIA的道德规范，这个道德委员会代表IIA的审计委员会负责听取、解释并调查对所有会员或注册内部审计师的投诉，并建议董事会采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。

  • 第11题：

    多选题
    内部审计人员在执行审计工作时是否可能保持应有的职业关注，主要体现在（　　）。
    A

    内部审计的活动是否经过适当的计划、监督、复核和记录

    B

    是否存在适当的审计手册或其他类似文件、工作方案和内部审计工作底稿

    C

    内部审计人员是否属于相关职业团体的会员

    D

    内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务


    正确答案： D,C
    解析：
    C项内部审计人员是否属于相关职业团体的会员和D项内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务两项属于评价内部审计人员的专业胜任能力时需要考虑的事项。

  • 第12题：

    单选题
    根据IIA《标准》，要求内部审计部门对内部审计进行适当的监督的目的是什么？（）
    A

    产生始终一致的、高品质的专业审计

    B

    完成审计报告的签发

    C

    提高审计效率

    D

    确定按审计计划执行


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是首席审计执行官监督审计业务结果的责任。《标准》2340要求首席审计执行官必须对审计业务的实施加以适当的督导，以确保目标得以实现，质量得到保证，员工得到发展，A选项符合《标准》的规定。

  • 第13题：

    为提高审计工作效率，内部审计师可以依赖外部审计师的以下哪项工作？

    A.在内部审计业务完成之后所进行的
    B.主要关注经营目标和行为的
    C.与内部审计活动进行协调的
    D.行为遵守IIA《职业道德规范》的

    答案：C
    解析：

  • 第14题：

    为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计执行官应该：

    A.在为内部审计职位的招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平
    B.确保每位新聘用的审计师均符合完成审计部门审计使命所需的所有学科的资格要求
    C.监督培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相吻合
    D.要求所有审计人员每年完成继续职业教育的最低小时数要求

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    一个内部审计部门的质量保证项目在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的？Ⅰ．适当监督。Ⅱ．适当培训。Ⅲ．内部检查。Ⅳ．外部检查。

    A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：C
    解析：
    C、正确。根据《实务公告》1310－1，质量保证项目包括以下因素：适当监督、内部检查和外部检查。它们都可以从不同的角度来反映内部审计部门的工作质量和效果。而Ⅱ适当培训是提高效率、增强效果的前提，但不能反馈审计部门的工作效果。因此，适当培训与工作效率的反馈无关。

  • 第16题：

    以下哪项恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序的原因？（）

    • A、参与系统开发会影响审计独立性，并且在系统运行之后，内部审计师不能对其进行客观的评价。
    • B、参与系统开发会拖延这个项目的进行。
    • C、参与系统开发会使内部审计师成为应用程序的部分设计者，一旦系统有问题，内部审计师也会经受责备。
    • D、以上答案都不对。

    正确答案:D

  • 第17题：

    根据IIA《标准》，要求内部审计部门对内部审计进行适当的监督的目的是什么？（）

    • A、产生始终一致的、高品质的专业审计
    • B、完成审计报告的签发
    • C、提高审计效率
    • D、确定按审计计划执行

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：（）

    • A、将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中
    • B、作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性
    • C、某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会
    • D、内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：（）
    A

    将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中

    B

    作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性

    C

    某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会

    D

    内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动


    正确答案： A
    解析： 内部审计师必要的知识包括《标准》、程序和技能的熟练性；对会计原理和技术的熟练性；对管理原则的理解；理解会计、经济、商业法、税收、财务、定量方法、和信息技术的基本原则。

  • 第20题：

    单选题
    内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：（）
    A

    内部审计活动的范围

    B

    内部审计部门与业务开展相关的人员的接触

    C

    咨询服务和确认服务的性质

    D

    董事会对内部审计活动的参与程度


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是内部审计章程。董事会对内部审计活动的参与程度，与内部审计的宗旨、权力和职责无关，因此不属于内部审计章程的内容。

  • 第21题：

    单选题
    以下哪项恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序的原因？（）
    A

    参与系统开发会影响审计独立性，并且在系统运行之后，内部审计师不能对其进行客观的评价

    B

    参与系统开发会拖延这个项目的进行

    C

    参与系统开发会使内部审计师成为应用程序的部分设计者，一旦系统有问题，内部审计师也会承受责备

    D

    以上答案都不对


    正确答案： C
    解析： A不正确，建议控制标准或在系统实施前检查程序，不会影响内部审计活动的独立性。B不正确，内部审计活动参与系统开发，只有在所需要的控制缺乏时才会拖延项目。C不正确，内部审计师应参与系统的开发，但不应起草程序或设计、安装、运行系统。D正确。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害。如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的（）
    A

    内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；

    B

    作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；

    C

    为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；

    D

    只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？（）
    A

    审计人员的提拔和加薪。

    B

    内部审计报告中审计发现和审计建议。

    C

    审计工作时间表。

    D

    任命首席审计执行官。


    正确答案： B
    解析： A.不正确。审计人员的提拔、加薪属于内部审计部门的内部管理事务，一般由公司首席审计执行官负责。
    B.不正确。公司首席审计执行官作为内部审计业务的最高负责人，负责审批内部审计报告中的审计发现和审计建议。
    C.不正确。对审计工作时间表的审批属于内部审计活动的计划职能，一般由公司首席审计执行官负责。
    D.正确。当审计委员会参与任命首席审计执行官时，将提高内部审计活动的独立性。

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