首席审计执行官A正在起草甲公司的内部审计章程，A最适当的做法是：A.在互联网上找到一份与甲公司类似的公司的内部审计章程，据此修改 B.与董事会沟通，了解董事会对内部审计活动的期望并将期望转化为权利和责任声明，写入内部审计章程 C.按IIA标准起草内部审计章程 D.与管理层讨论，将结论写入内部审计章程
题目
首席审计执行官A正在起草甲公司的内部审计章程，A最适当的做法是：
A.在互联网上找到一份与甲公司类似的公司的内部审计章程，据此修改
B.与董事会沟通，了解董事会对内部审计活动的期望并将期望转化为权利和责任声明，写入内部审计章程
C.按IIA标准起草内部审计章程
D.与管理层讨论，将结论写入内部审计章程
B.与董事会沟通，了解董事会对内部审计活动的期望并将期望转化为权利和责任声明，写入内部审计章程
C.按IIA标准起草内部审计章程
D.与管理层讨论，将结论写入内部审计章程
相似考题
参考答案和解析
答案：B
解析：
内部审计活动对董事会负责，因此，应了解董事会对内部审计活动的期望，并将期望转化为权利和责任声明，写入内部审计章程。
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第1题：
新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？A.首席审计执行官应该向首席执行官报告，但应与董事会接触。
B.首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员。
C.首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员。
D.首席审计执行官应该向行政副总裁报告。答案：A解析：A正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层次越高，就越可能确保理想的独立性。从职能角度看，首席审计执行官应该向审计委员会、董事会或其他有关的管制部门报告，从行政管理角度看，则应向首席执行官报告。B不正确，将首席审计执行官放在经营控制的地位会损害其客观性。C和D不正确，这两个选项都限制了内部审计活动的影响和独立性。 -
第2题：
某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？A.通过公司章程规定设立内部审计部门。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是注册内部审计师。答案：C解析：A、不正确。公司章程中规定设立内部审计部门并不等同于公司赋予内部审计部门较高的地位，也不能说明首席审计执行官具备了独立性。B、不正确。国家对内部审计的法定要求体现了国家对内部审计工作的重视，但不等于在具体的组织中首席审计执行官有很强的独立性。C、正确。根据《实务公告》1110一1，保障内部审计师独立性的重要途径是向组织中拥有足够权力的人报告工作。因此，首席审计执行官向审计委员会报告工作最能体现其独立性。D、不正确。注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能说明其独立性。 -
第3题：
某首席审计执行官与董事会、包括高级管理层沟通的目的是反映内部审计活动的外部评估审查的最终结果，则下列描述应该属于这次沟通的是：A.内部审计师编制的审计活动计划
B.内部审计活动对《标准》的遵循情况
C.内部审计活动是否遵循了公司的内部章程
D.内部审计师关于改进审计活动的建议答案：B解析：根据《实务公告》，对内部审计部门遵守《标准》情况的评价是外部评估的关键内容。这也是CAE应沟通的主要内容。 -
第4题：
审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此，首席审计执行官应该：A.首席审计执行官根据工作需要自行选择审计事务所
B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计时应用
C.首席审计执行官、财务总监共同选择事务所，将其推荐给审计委员会审批
D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为该项工作与内部审计部门的工作不相干答案：B解析：选择审计事务所是审计委员会的责任，内部审计师可以协助，但不能作出决定。 -
第5题：
某组织正在发展质量审计部门的进程中。以下哪项是新的质量审计部门和存在的内部审计部门之间的正确关系？A.两个部门应该单独向审计委员会报告，质量部门应该协调内部审计部门的质量保证项目。
B.首席审计执行官应该直接向新的质量审计部门报告。
C.首席审计执行官应该与质量部门的领导会面协调他们有关联的活动。
D.质量部门的领导应该向首席审计执行官报告。答案：C解析：C、正确。质量部门可以进行类似内部审计部门的审计，比如产品质量审计。内部审计部门和质量部门应该协调审计时间表，并分担恰当的报告以避免不必要的低效。 -
第6题：
审计范围的限制是对内部审计活动的一种限定，会妨碍内部审计部门实现其目标和计划。审计范围限制不包括：（）
- A、内部审计章程中所规定的审计范围
- B、经批准的审计工作进度
- C、实施必要的业务程序
- D、首席审计执行官的意见
正确答案:D -
第7题：
以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）
- A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
- B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
- C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
- D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。
正确答案:D -
第8题：
单选题人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，以下哪项在《标准》中没有被建议作为章程的一部分？（）A内部审计部门对组织记录的接触。
B内部审计活动的范围。
C首席审计执行官的任期。
D内部审计部门对组织内人员的接触。
正确答案： B解析： A.不正确。根据《标准》“1000—宗旨、权力和职责”，内部审计章程应该：确定内部审计活动在组织中的地位；授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；规定内部审计活动的范围。
B.不正确。见题解A。
C.正确。首席审计执行官的任期与内部审计的宗旨、权力和职责并不直接相关，因此不属于章程建议内容。
D.不正确。见题解A。 -
第9题：
单选题首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是（）A程序化决策；
B应急方法；
C集体辅助决策；
D决策模型。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：（）A口头训斥内部审计师。
B立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报。
C由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施。
D告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。答案A.B.C均不正确。见题解D。
答案D正确。助理内部审计师违反了行为规则3.2有关信息使用的规定。向国际道德委员会投诉的根据是有否违反IIA的道德规范，这个道德委员会代表IIA的审计委员会负责听取、解释并调查对所有会员或注册内部审计师的投诉，并建议董事会采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。 -
第11题：
单选题新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述（）A首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触
B首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员
C首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员
D首席审计执行官应该向行政副总裁报告
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题首席内部审计执行官对内部审计资源的充分性、适当性和有效配置承担最终责任。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，为协调内外审计工作而进行的恰当职责分工是： 工作监督业务协调A.首席审计执行官股东大会
B.董事会首席审计执行官
C.首席财务官首席审计执行官
D.董事会首席财务官答案：B解析：董事会负责工作监督，首席审计执行官负责业务协调。 -
第14题：
甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查答案：A解析：当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。 -
第15题：
首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构答案：B解析：首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。 -
第16题：
内部审计部门在完成舞弊调查之后、公布正式书面报告之前，首席审计执行官将最终审计报告的初稿提交给：A.审计委员会主席
B.公司法律顾问
C.首席审计执行官
D.外部审计师答案：B解析：在完成舞弊调查之后、公布正式书面报告之前，首席审计执行官将最终审计报告的初稿提交给公司的法律顾问。 -
第17题：
首席内部审计执行官对内部审计资源的充分性、适当性和有效配置承担最终责任。
正确答案:错误 -
第18题：
由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）
- A、没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
- B、没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
- C、违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
- D、违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案:C -
第19题：
下列事项中，可以加强独立性的是：（）
- A、某公司规定首席审计执行官必须为注册内部审计师
- B、首席审计执行官与董事会定期进行交流
- C、某国通过法律要求内部审计机构需要在大中型公司内设立
- D、某公司的公司章程规定人员不得从其他部门调入内部审计部门
正确答案:B -
第20题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。 -
第21题：
单选题某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？（）A通过公司章程规定设立内部审计部门。
BX国对内部审计的法定要求。
C首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。
D首席审计执行官必须是注册内部审计师。
正确答案： C解析： A.不正确。公司章程中规定设立内部审计部门并不等同于公司赋予内部审计部门较高的地位，也不能说明首席审计执行官具备了独立性。
B.不正确。国家对内部审计的法定要求体现了国家对内部审计活动的重视，但不等于在具体的组织中首席审计执行官有很强的独立性。
C.正确。根据《标准》“1110-组织的独立性”的规定，首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。保障内部审计师独立性的重要途径是向组织中拥有足够权力的人报告工作，因此，首席审计执行官向审计委员会报告工作最能体现其独立性。
D.不正确。注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能说明其独立性。 -
第22题：
单选题由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）A没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
B没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
C违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
D违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。根据《标准》，内部审计部门对审核中发现的问题应予记录，并跟踪审核发现问题是否已经解决。 -
第23题：
单选题下列事项中，可以加强独立性的是：（）A某公司规定首席审计执行官必须为注册内部审计师
B首席审计执行官与董事会定期进行交流
C某国通过法律要求内部审计机构需要在大中型公司内设立
D某公司的公司章程规定人员不得从其他部门调入内部审计部门
正确答案： C解析： 选项A，注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能加强其独立性；选项C，国家对内部审计机构的法定要求体现的是国家对内部审计活动的重视，但不等于其有很强的独立性；选项D，从其他部门向内部审计部门调入人员可以充实内部审计队伍，提高内部审计水平，虽然会面临对其以往责任开展保证业务的情况，但是只要处理得当，这种对独立性的影响是可以避免的。