以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？( )A.在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方 B.有时向业务客户出示工作底稿 C.让外部审计师复印工作底稿 D.有时误放工作底稿

题目
以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？( )

A.在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
B.有时向业务客户出示工作底稿
C.让外部审计师复印工作底稿
D.有时误放工作底稿
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1.以下针对电子形式工作底稿的说法中，不正确的是（ ）。A.电子形式工作底稿应能转换成纸质工作底稿 B.转换成纸质形式后，无须保存电子工作底稿 C.转换成纸质形式后，应单独保存电子工作底稿 D.电子形式工作底稿应与纸质工作底稿一并归档

2.以下哪项关于工作底稿审查的说法是不正确的？A.首席审计执行官对工作底稿的复核负有全面责任 B.工作底稿的所有权归首席审计执行官所有 C.复核人员要确定工作底稿是否能够充分支持审计发现、审计结论以及审计建议 D.复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字

3.以下哪项与审计工作底稿的保管有关的政策表述的不恰当？A.没有进一步的用途时，审计工作底稿应被销毁 B.为舞弊调查编制的审计工作底稿应无限期地保管 C.审计工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准 D.审计工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

4.以下关于保存工作底稿期限的说法中，不正确的有（　）。 A、对于相关服务业务的工作底稿，应自归档日起至少保存8年 B、对于审阅业务的工作底稿，自工作底稿归档日起至少保存10年 C、对鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存10年 D、对于其他鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存7年

更多“以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？( )”相关问题

  • 第1题：

    以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？( )

    A.工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
    B.为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
    C.工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
    D.工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

    答案：B
    解析：
    A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定。B正确。对于确认业务与咨询业务而言，首席审计官应该为业务记录(工作底稿)制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针、管理要求和其他相关要求相一致。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期地保留。C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的。D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。

  • 第2题：

    按工作底稿的内容分类，资产评估工作底稿可以分为（　）。

    A.管理类工作底稿
    B.会计类工作底稿
    C.评估类工作底稿
    D.审计类工作底稿
    E.操作类工作底稿

    答案：A,E
    解析：
    按照工作底稿的内容，工作底稿可以分为管理类工作底稿和操作类工作底稿。

  • 第3题：

    以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）

    • A、工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
    • B、为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
    • C、工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
    • D、工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

    正确答案:B

  • 第4题：

    编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征：（）

    • A、内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日
    • B、显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用
    • C、首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的
    • D、显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）

    • A、没有进一步的用途时，工作底稿应被处理
    • B、关于舞弊审计的工作底稿应永久保留
    • C、工作底稿保留方案应得到法律机构的批准
    • D、工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求

    正确答案:B

  • 第6题：

    以下针对以电子形式存在的工作底稿的说法中，不正确的是（）。

    • A、以电子形式存在的工作底稿应当能转换成纸质形式的工作底稿
    • B、转换成纸质形式后，无须单独保存以电子形式存在的工作底稿
    • C、转换成纸质形式后，仍应单独保存以电子形式存在的工作底稿
    • D、以电子形式存在的工作底稿应与纸质形式的工作底稿一并归档

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    以下针对以电子形式存在的工作底稿的说法中，不正确的是（）。
    A

    以电子形式存在的工作底稿应当能转换成纸质形式的工作底稿

    B

    转换成纸质形式后，无须单独保存以电子形式存在的工作底稿

    C

    转换成纸质形式后，仍应单独保存以电子形式存在的工作底稿

    D

    以电子形式存在的工作底稿应与纸质形式的工作底稿一并归档


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）
    A

    工作底稿在不作进一步使用时应予以披露

    B

    为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管

    C

    工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准

    D

    工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定；
    答案B正确，对于确认业务与咨询业务而言，首席审计执行官应该为业务记录（工作底稿）制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针。管理要求和其他相关要求相一致（标准2330.A2和标准2330.C1）。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期的保留。
    答案C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的；
    答案D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。

  • 第9题：

    多选题
    以下关于保存工作底稿期限的说法中，不正确的有（　）
    A

    对于相关服务业务的工作底稿，应自归档日起至少保存8年

    B

    对于审阅业务的工作底稿，自工作底稿归档日起至少保存l0年

    C

    对鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存l0年

    D

    对于其他鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存7年


    正确答案： C,D
    解析： 【答案解析】：除了对于非鉴证业务工作底稿的保管尚无规定外，对于所有鉴证业务工作底稿的保管，均要求自业务报告之日起至少保存10年。如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间。 【该题针对“鉴证业务工作底稿和监控”知识点进行考核】

  • 第10题：

    多选题
    以下关于审计工作底稿的表述正确的有（）。
    A

    审计工作底稿是审计证据的载体

    B

    审计工作底稿形成于审计过程也反映整个审计过程

    C

    审计工作底稿直接构成审计意见的支持性证据

    D

    审计工作底稿应当保持整洁，不得使用各种审计标识


    正确答案： C,A
    解析： 选项D错误，审计工作底稿中可使用各种审计标识，但应说明其含义，并保持前后一致。

  • 第11题：

    单选题
    以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）
    A

    在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方

    B

    有时向业务客户出示工作底稿

    C

    让外部审计师复印工作底稿

    D

    有时误放工作底稿


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确，在外勤期间对工作底稿进行持续的实物控制是恰当的；
    答案B不正确，在经首席审计执行官批准后，可以向业务客户出示工作底稿；
    答案C不正确，内部和外部审计师通常能相互接触工作方案和工作底稿。
    答案D正确，工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，或存放在安全的地方。在内部审计活动的办公室里，他们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。内部审计师有时误放工作底稿，违反了机密性概念。

  • 第12题：

    单选题
    业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷？（）
    A

    在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释

    B

    在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准

    C

    在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释

    D

    在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围


    正确答案： B
    解析： A不正确，超出预算时间的理由、对省略工作方案步骤的解释以及列出业务范围的委托书包含在工作底稿中是恰当的。B正确。业务监督包括复核所有的业务工作底稿以确保它们能恰当地支持业务沟通。业务沟通中包含业务观察。根据《框架》规定，业务观察具有4个属性：标准、情况、原因与影响。因此，遗漏用于评价或证实的标准会导致不能恰当地支持业务观察。

  • 第13题：

    以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？Ⅰ.复核者在每一张工作底稿上的签名。Ⅱ.工作底稿复核清单。Ⅲ.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。Ⅳ.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

    A.Ⅱ和Ⅳ
    B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：B
    解析：

  • 第14题：

    按照评估方法划分，以下不属于操作类工作底稿内容的是（　）。

    A.成本法工作底稿
    B.收益法工作底稿
    C.市场法工作底稿
    D.固定法工作底稿

    答案：D
    解析：
    操作类工作底稿，按照评估方法划分，一般可分为成本法工作底稿、收益法工作底稿和市场法工作底稿。

  • 第15题：

    以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）

    • A、在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
    • B、有时向业务客户出示工作底稿
    • C、让外部审计师复印工作底稿
    • D、有时误放工作底稿

    正确答案:D

  • 第16题：

    以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据（）？Ⅰ、监督员在每份工作底稿中的首字母签名；Ⅱ、审计工作底稿检查清单；Ⅲ、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。

    • A、只有II和IV是对的；
    • B、只有I，II和III是对的；
    • C、I，II，III和IV都对；
    • D、只有I，III和IV是对的。

    正确答案:B

  • 第17题：

    6岁以后儿童出现以下哪项思维（）。

    • A、直觉行动思维
    • B、具体形象思维
    • C、抽象概念思维
    • D、综合思维
    • E、分析思维

    正确答案:C

  • 第18题：

    资产评估工作底稿一般分为（）。

    • A、管理类工作底稿
    • B、会计类工作底稿
    • C、评估类工作底稿
    • D、审计类工作底稿
    • E、操作类工作底稿

    正确答案:A,E

  • 第19题：

    多选题
    以下有关业务工作底稿的说法，正确的有（）。
    A

    鉴证业务的工作底稿应当自归档之日起至少保存10年

    B

    业务工作底稿的所有权属于会计师事务所

    C

    业务工作底稿的存在形式可以是纸质的，也可以是电子的

    D

    会计师事务所要安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密


    正确答案： B,C
    解析： 选项A，鉴证业务工作底稿应当自鉴证业务报告日起至少保存10年。

  • 第20题：

    单选题
    编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征：（）
    A

    内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日

    B

    显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用

    C

    首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的

    D

    显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本


    正确答案： D
    解析： 答案A不正确，工作完成日期以及内部审计师的签名对于控制业务来说是非常重要的；
    答案B不正确，工作底稿关注维修费以及显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用对于随后的审核来说是非常有必要的；
    答案C不正确，工作底稿中所记录的业务是由内部审计师编制，由内部审计活动的管理层来审核。
    答案D正确，由于资产、厂房和设备的总购置成本与维修成本无关，这个特征对于支持涉及维修费的业务观察、结论和建议是不必要的。

  • 第21题：

    单选题
    以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？（） Ⅰ.复核者在每一张工作底稿上的签名。 Ⅱ.工作底稿复核清单。 Ⅲ.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。 Ⅳ.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
    A

    Ⅱ和Ⅳ

    B

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    C

    Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）
    A

    没有进一步的用途时，工作底稿应被处理

    B

    关于舞弊审计的工作底稿应永久保留

    C

    工作底稿保留方案应得到法律机构的批准

    D

    工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，在工作底稿没有用途时，是可以被处理的。
    答案B正确，审计工作底稿不必永久保留，只有属于永久性的或需要结转的部分，才保留下来。没有任何使用意义的则可以处理。
    答案C不正确，关于审计工作底稿保留的方案有内部审计主管制定，但应由公司法律机构批准，以保证符合公司的方针政策和有关法律。
    答案D不正确，工作底稿的保留方案应符合公司的方针政策和有关法律。

  • 第23题：

    单选题
    以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据（）？Ⅰ、监督员在每份工作底稿中的首字母签名；Ⅱ、审计工作底稿检查清单；Ⅲ、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。
    A

    只有II和IV是对的；

    B

    只有I，II和III是对的；

    C

    I，II，III和IV都对；

    D

    只有I，III和IV是对的。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定：（）
    A

    仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿

    B

    在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护

    C

    内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任

    D

    考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，工作底稿可以出示给业务客户或其他人；
    答案B正确，工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，且要保护其防止火灾、偷盗和其它的损坏。比如，内部审计师应使用业务客户的安全或其它保障设施。在内部审计活动的办公室里，他们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。由其他人（政府审计师、外部审计师等）进行的复核应在内部审计活动的办公室进行。当电子工作底稿处于网络联机时，计算机系统安全措施应该和那些为机构的其他非常敏感的信息所采用的安全防护措施相似。
    答案C不正确，这个规定很难做到；
    答案D不正确，销毁工作底稿的标准是这些工作底稿与将来的要求不相关且不机密。

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