内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：A.内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论 B.内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性 C.内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的 D.内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性
题目
B.内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性
C.内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的
D.内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性
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第1题：
某内部审计师对应收账款进行审计，为了测试是否存在高估的情况，内部审计师在确定抽样计划时，确定了适当的重要性水平和置信水平，在此基础下，内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是：A.停—走抽样
B.发现抽样
C.属性抽样
D.货币单位抽样答案：D解析：这里需要对重要性数额进行量化，而货币单位抽样是唯一可以量化的方法。 -
第2题：
内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录答案：D解析：A不正确，在分析性程序的限制范围内，如果销售额与内部审计师预期的几乎一致，则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确，内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断，但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确，上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试，并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的，恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断，如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过，这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。 -
第3题：
某公司的内部审计师正在对公司物流部门的车辆进行审计，因为公司面临拆迁，所以内部审计师想要确定搬迁后物流车辆驾驶里程的减少量，则下列抽样计划中，内部审计师最可能选择的是：A.发现抽样
B.货币单位抽样
C.属性抽样
D.每单位均值抽样答案：D解析：每单位均值抽样属于变量抽样，适用于估计变量，可以产生量化的值。 -
第4题：
内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这一环境中，精确度是指：A.总体的特征，不是内部审计师能直接控制的。
B.对准确性的衡量方法，用于产生样本估计。在取得样本和评价样本之前，需要建立要求的精确度。
C.在既定的样本中对可靠性的独立评价。
D.对评价变量抽样非常重要，对属性抽样不重要。答案：B解析：A不正确。精确度可以由内部审计师控制。B正确。精确度是总体特征估计值被期望落入的一个范围，可用来衡量准确性。C不正确。精确度和可靠程度是相互依存的。D不正确。精确度被用于属性抽样，对属性抽样是重要的。 -
第5题：
在运用审计抽样方法的过程中，审计人员（）。
- A、仍需运用专业判断
- B、不再需要运用专业判断
- C、不清楚
- D、以上都不正确
正确答案:A -
第6题：
以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？（）
- A、根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
- B、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
- C、内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
- D、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
正确答案:A -
第7题：
下列选项中，关于《职业道德规范》中的行为规则的说法不正确的是：（）
- A、行为规则为内部审计实务提供了基本准则
- B、行为规则是《职业道德规范》的细化，具体指导内部审计实务怎样做
- C、行为规则是帮助内部审计师开展审计工作的指南
- D、在运用行为规则时，内部审计师应该运用其个人判断
正确答案:C -
第8题：
内部审计师在运用抽样技术时，想要估计具有一些特征的项目组，该项目组被称为：（）
- A、总体。
- B、样本。
- C、抽样间距。
- D、抽样单位。
正确答案:A -
第9题：
单选题下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）A内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
B内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
C内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
D内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是胜任。《职业道德规范》规定，内部审计师应当持续地提高其服务的熟练程度、效率和质量。虽然该内部审计师的专业能力较强，也不能不参加后续教育。 -
第10题：
单选题下列选项中，关于《职业道德规范》中的行为规则的说法不正确的是：（）A行为规则为内部审计实务提供了基本准则
B行为规则是《职业道德规范》的细化，具体指导内部审计实务怎样做
C行为规则是帮助内部审计师开展审计工作的指南
D在运用行为规则时，内部审计师应该运用其个人判断
正确答案： D解析： 帮助内部审计师开展审计工作的指南是《标准》，而不是《职业道德规范》。行为规则是《职业道德规范》的细化。 -
第11题：
单选题在运用审计抽样方法的过程中，审计人员（）。A仍需运用专业判断
B不再需要运用专业判断
C不清楚
D以上都不正确
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：（）A内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论
B内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性
C内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的
D内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是关键思考。从全部的应收账款中选取一部分作为样本进行函证，利用了抽样方法。 -
第13题：
依据《标准》，内部审计师可以不具备下列能力：( )A.熟练运用内部审计准则
B.理解管理原则
C.良好的人际沟通
D.用量化方法承担培训课程的能力答案：D解析：A不正确，《标准》要求内部审计师具备履行其职责所必需的知识、技能和其他能力，具体包括：①熟练运用内部审计标准、程序和技术；②熟悉涉及财务报告的会计原则和技术；③识别舞弊信号的知识；④有关信息技术风险和控制的技术以及利用技术的审计方法；⑤理解管理原则；⑥了解开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容；⑦交流沟通技巧和理解人际关系；⑧口头和书面表达能力。D正确。根据题解A，内部审计师可以不具备用量化方法承担培训课程的能力。 -
第14题：
下列关于协调内部审计和外部审计工作结果的说法不正确的是：A.内部审计人员和外部审计人员之间可以共享信息
B.内部审计师可以获取外部审计师的工作底稿，把外部审计的工作可靠地运用到内部审计工作中，并且内部审计人员有责任保证工作底稿不被泄露
C.外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计人员的查阅
D.由于年度审计是对外部审计师工作的协助，所以内部审计师可以不遵守《标准》答案：D解析：根据《实务公告》“协调”的内容，“组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围内的相关确认服务。在这种情况下，首席审计执行官应采取必要的步骤了解外部审计师所从事的工作，包括外部审计师计划的工作性质、范围和时间，加上内部审计师计划的工作，应符合《标准》2100条的要求”，因此，选项D不正确。 -
第15题：
在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是：A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域
B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见答案：A解析：内部审计师不仅要关注风险高的领域，还要关注风险低的领域。 -
第16题：
某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？（）
- A、审查工作底稿和审计程序
- B、阅读客户提供的可用的硬件和软件文档
- C、观察工作地点，并访谈IT人员
- D、重复之前内部审计师所做的工作
正确答案:A -
第17题：
下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）
- A、内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
- B、内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
- C、内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
- D、内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。
正确答案:D -
第18题：
下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：（）
- A、为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换
- B、内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协
- C、内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金
- D、对内部审计师定期进行公司章程培训学习
正确答案:D -
第19题：
下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
- A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
- B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
- C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
- D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案:C -
第20题：
下列选项中，关于内部审计师履行内部审计职责所需的知识、技能和胜任能力的说法不正确的是：（）
- A、内部审计师应该具备不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力
- B、内部审计师在审查本组织的财务记录和报告时应对会计原则和技术有广泛的理解
- C、内部审计师应该接受后续教育，以保持专业技术的适应性
- D、内部审计师应该熟练的应用内部审计实务标准、程序和技术
正确答案:B -
第21题：
单选题下列哪个因素最可能让内部审计师不能运用货币单位抽样（）？A内部审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。
B内部审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。
C内部审计师期望在较大金额项目中发现的错误比在较小金额项目中发现的错误多。
D单个账户不是按序号排列，而是按字母顺利排列。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题《国际内部审计专业实务框架》的目标是：（）A鼓励内部审计师的提高自己的专业技能。
B强调内部审计的独立性。
C鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作成果。
D为考评内部审计活动确立基础、建立依据。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。《国际内部审计专业实务框架》是将国际内部审计师协会的权威指南以一种可以及时修订的方式整合起来进而为内部审计活动提供了评价标准。 -
第23题：
单选题下列选项中应该向高级管理层和审计委员披露的内容的是：（）A某内部审计师在执行内部审计活动没有完全遵守专业实务标准
B某内部审计师在得到首席审计执行官的授权后没有遵守职业道德规范
C某内部审计师在执行审计活动时认为可以不遵守标准
D某内部审计师没有遵守职业道德规范影响了内部审计活动的整体工作
正确答案： B解析： 尽管内部审计活动应该完全遵守标准和内部审计师的职业道德规范，但是也可能存在没有完全遵守的情况。但是当不遵守的情况影响了内部审计活动整体时，应向高级管理层和审计委员会披露。 -
第24题：
单选题下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）A某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
B在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
C内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
D某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案： B解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。