某经理填制并签发了一张支票向虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行帐户。以下内部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该侵占公款的行为的是：A.采购业务实行竞争性招标制度。 B.向供应商的付款必须使用经批准的支票。 C.经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。 D.必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。
题目
B.向供应商的付款必须使用经批准的支票。
C.经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。
D.必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。
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第1题：
某公司的财务经理自行填制并签发一张支票给虚拟的供应商，实际将款项存入自己的账户。以下能有效防止这种情况的措施是：A.对供应商付款进行审查
B.对支票进行连续编号
C.规范财务部付款的流程
D.实行职责分离，由财务专职人员保管并根据流程填制支票，财务经理进行审核批准答案：D解析：通过职责分离，岗位之间起到相互牵制的作用，防止财务经理一人填制并审核支票，进而防止贪污行为。 -
第2题：
公司经理编制和签署支付给虚假供货商的支票，并将支票存入个人银行账户中。以下( )项内部控制程序最有可能预防，至少发现这种盗用行为。A.对所有的采购都使用竞标
B.对供货商的付款必须使用保付支票
C.只有在经批准的发票提交时附有完整的、未使用的支票，才能由支票签名人而不是公司经理签发支票
D.负有责任的员工必须定期清点支票的数字顺序答案：C解析：C既然经理编制付给虚假供货商的支票，因此对于这笔付款是没有发票来支持的。选项A不正确，除非签署支票的员工还能确定支票支付给了合法的供货商，否则这项控制是没有作用的。选项B不正确，使用保付支票付款对于这项舞弊而言没有任何差异，问题是支票付给了虚假供货商。选项D不正确，清点所开具支票的数字顺序只能确保所有支票经过清点，但无法证明所有的支票都支付给了合法的供货商。 -
第3题：
下列业务中，应该填制现金收款凭证的是()。A、将现金存入银行
B、从银行提取现金
C、出售产品一批，收到一张转账支票
D、出售多余材料，收到现金答案：D解析：涉及“库存现金”和“银行存款”之间的划转业务，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。选项A填制现金付款凭证；选项B填制银行存款付款凭证；选项C填制银行存款收款凭证；选项D填制现金收款凭证。 -
第4题：
某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存人其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）
- A、所有采购业务实行招标。
- B、向供应商的付款必须使用经批准的支票。
- C、经理以外的人员对已批准的但未签发的支票进行审查后，才能签发支票。
- D、必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
正确答案:C -
第5题：
某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票，该支票的收款方为虚假的供应商，然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上，则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议，下列能最有效地防止该舞弊的：（）
- A、向供应商支付款项必须由财务部经理审批
- B、由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票
- C、对所有的供应商进行公开招标
- D、向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查
正确答案:B -
第6题：
为了避免重复记账，企业将现金存入银行或者从银行提取现金的事项，一般只填制收款凭证，不填制付款凭证。
正确答案:错误 -
第7题：
银行承兑汇票到期，不论出票人是否在到期将款项划入银行帐户，都不影响承兑行为的效力，付款人不得以资金关系为借口，拒绝向持票人付款。
正确答案:正确 -
第8题：
单选题某公司的财务经理自行填制并签发一张支票给虚拟的供应商，实际将款项存入自己的账户。以下能有效防止这种情况的措施是：（）A对供应商付款进行审查
B对支票进行连续编号
C规范财务部付款的流程
D实行职责分离，由财务专职人员保管并根据流程填制支票，财务经理进行审核批准
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是对内部审计风险的管理。通过职责分离，岗位之间起到相互牵制的作用，防止财务经理一人填制并审核支票，进而防止贪污行为。 -
第9题：
单选题当事人存在票据关系的情形是（）A某人在某银行存入人民币10万元，某银行签发存单一张
B某公司在某银行开户，约定可以以支票取款
C某公司将汇票遗失，后凭法院的除权判决向票据债务人主张权利
D买卖双方在合同中约定以支票形式付款
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题以下问题应给予肯定回答的是（ ）。A张某签发了一张支票给王某，王某将支票背书转让给孙某，张某患有精神病，实际上是限制民事行为能力人，孙某享有票据权利吗
B甲公司向乙公司签发了一张银行承兑汇票，甲公司财会人员由于疏忽，将乙公司的名称写错，甲公司修改了错误，并在修改处签章，汇票有效吗
C甲公司向乙公司签发了一张银行承兑汇票，汇票上的付款行的名称有错误，甲公司修改了错误，并在修改处签章，汇票有效吗
D某银行签发了一张银行本票，本票上的出票日期错误，银行修改了出票日期，并在修改处签章，本票有效吗
正确答案： B,A解析：
A项，《票据法》第6条规定，无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但是不影响其他签章的效力。本题中，签章无效，但支票有效，孙某享有票据权利。
BCD三项，《票据法》第9条第2款规定，票据金额、日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效。因此，收款人名称错误，日期错误，票据无效。而汇票上付款人的名称错误，不是法定不得更改事项，出票人可以修改并签章。 -
第11题：
判断题银行承兑汇票到期，不论出票人是否在到期将款项划入银行帐户，都不影响承兑行为的效力，付款人不得以资金关系为借口，拒绝向持票人付款。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某职员的职责包括比较已收商品与供应商送货单据中相关数据、批准对已收商品的付款、并且及时更新联网记录中的存货总量。该职员时常从已收商品中转移小件贵重商品、批准对已收到的所有项目付款、并且篡改存货总量使之与存货实际增加量相等。能最有效地防止该职员进行这些非授权行为的控制措施是：（）A将接触已收商品和批准向供应商付款这两项不兼容职责分离。
B定期将已收商品数量和存货记录相核对。
C按照供应商的送货单据批准付款。
D要求必须有口令才能进入联机存货系统。
正确答案： C解析： 通过职责分离，两个岗位之间互相牵制、互相监督，可以有效地防止该职员转移贵重商品、篡改存货总量等非授权行为。 -
第13题：
某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票，该支票的收款方为虚假的供应商，然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上，则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议，下列能最有效地防止该舞弊的：A.向供应商支付款项必须由财务部经理审批
B.由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票
C.对所有的供应商进行公开招标
D.向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查答案：B解析：通过职责分离是最好的防止舞弊的行为，所以B项中的行为可以防止经理既批准发票又签发支票。 -
第14题：
内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。如果忽视对以下风险的控制，那么，舞弊或滥用资产的风险最大的是：A.总经理滥用资金进行业务招待
B.向虚拟供应商付款
C.资金拨给了可能与总经理有关的公司
D.虚构职工工作的工时答案：C解析：由于资金的拨付涉及高级管理层，总经理的职位很高，缺少相应的控制，其发生的可能性会很大，次数可能会很多，所以风险最大。 -
第15题：
党员利用职务上的便利，用公款购买住房归个人所有，其行为属于（）性质。
- A、贪污
- B、挪用公款
- C、占用公物
- D、侵占公款
正确答案:A -
第16题：
某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）
- A、所有采购业务实行招标。
- B、向供应商的付款必须使用经批准的支票。
- C、经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。
- D、必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
正确答案:C -
第17题：
内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）
- A、使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。
- B、对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。
- C、对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。
- D、对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
正确答案:A -
第18题：
下列关于企业从银行提取现金或将现金存入银行时所需填制的凭证的表述中，正确的是（）。
- A、只填制付款凭证，不填制收款凭证
- B、只填制收款凭证，不填制付款凭证
- C、既填制付款凭证，又填制收款凭证
- D、既填制转账凭证，又填制收、付款凭证
正确答案:A -
第19题：
单选题某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存人其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）A所有采购业务实行招标。
B向供应商的付款必须使用经批准的支票。
C经理以外的人员对已批准的但未签发的支票进行审查后，才能签发支票。
D必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
正确答案： C解析： 正确。通过职责分离，可以防止该经理既批准发票，又签发支票，从而防止出现虚构供应商、贪污公款的行为。 -
第20题：
单选题单位从其银行结算账户将款项支付给个人银行结算账户或个人持出票人为单位的支票向开户行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户，每笔超过（）万元的，付款单位必须在付款用途栏上注明事由。A1
B5
C10
D15
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题以下说法正确的是（ ）。A甲公司向乙公司签发了一张支票，大写金额和小写金额不一致，甲公司通知乙公司将该支票销毁，并向乙公司重新签发了一张支票，乙公司会计持原支票到付款行提示付款，银行工作人员与乙公司会计相熟，未认真审查支票，即按支票的大写金额支付了支票金额，甲公司有权要求银行赔偿自己的损失
B甲公司向乙公司签发了一张银行承兑汇票，银行进行了承兑，乙公司工作人员将汇票遗失，乙公司通知银行挂失止付，银行向乙公司支付了汇票金额，银行的做法符合法律规定
C甲公司向乙公司签发了一张银行承兑汇票，银行进行了承兑，乙公司工作人员将汇票遗失，张某拾得汇票后在汇票上伪造了乙公司的签章，张某又将汇票背书转让给王某，王某持汇票向银行提示付款，银行工作人员经认真审验，未发现乙公司背书转让给张某的签章系伪造，遂将汇票金额支付给王某，乙公司通知银行挂失止付时发现汇票金额已经被支付，乙公司无权要求银行承担责任
D甲公司向乙公司签发了一张支票，乙公司工作人员将支票遗失，乙公司向付款行挂失止付后3日内向法院申请公示催告，乙公司将申请公示催告的证明提供给付款行，3日期满的12日内，付款行未收到法院的停止支付通知书，张某持挂失的支票提示付款，银行工作人员经仔细审验，未发现支票上有伪造签章，遂向张某支付了支票金额，后来查明由于法院工作人员的疏忽，没有向银行发出停止支付通知书，张某系拾得支票后在支票上伪造了乙公司的签章，银行应向乙公司承担责任
正确答案： A,C解析：
A项，支票的大写金额和小写金额不一致，支票无效，付款行未尽审查义务向持票人支付支票金额的行为存在重大过失，因此付款行应向受有损失的出票人甲公司承担赔偿责任。
B项，《票据法》第15条规定，票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外。收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。故失票人通知付款人挂失止付，付款人应当暂停向一切人支付，不能向持票人支付，也不能向失票人支付。
C项，《票据法》第105条规定，票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票，拖延支付的，由金融行政管理部门处以罚款，对直接责任人员给予处分。票据的付款人故意压票，拖延支付，给持票人造成损失的，依法承担赔偿责任。本题中，乙公司挂失前付款人已经向持票人支付汇票金额，而且银行在审验票据的过程中没有玩忽职守，因此失票人无权要求付款人承担责任。
D项，虽然是由于法院工作人员的过失未将停止支付通知书送达付款行，付款行向持票人支付票据金额的行为没有过失，因此付款行不承担责任。 -
第22题：
单选题下列业务，应该填制银行存款收款凭证的是（ ）。A出售材料一批，款项未收
B将现金存入银行
C出租设备，收到一张转账支票
D报废一台电脑，出售残料收到现金
正确答案： A解析：
收到银行存款，填制银行存款收款凭证，但涉及银行存款与库存现金之间对转业务的只填制付款凭证。A项，应填制转账凭证；B项，应填制现金付款凭证；D项，应填制现金收款凭证。 -
第23题：
单选题某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）A所有采购业务实行招标。
B向供应商的付款必须使用经批准的支票。
C经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。
D必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
正确答案： A解析： A.不正确。对采购业务实行招标在一定程度上可以防止将货款付给事实上完全不存在的供应商，但是如果没有在签发支票上设置职责分离，则该经理仍有可能根据事实上存在的供应商虚构采购业务，从而贪污公款。
B.不正确。由于签发支票的权力在该经理手中，给供应商的付款肯定是经批准的，因此这个措施没有用。
C.正确。通过职责分离，可以防止该经理既批准发票，又签发支票，从而防止出现虚构供应商、贪污公款的行为。
D.不正确。由于该经理签发支票的程序本身没有错，不存在盗用支票的问题，所以通过清点支票不能发现或防止贪污行为。