当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：A.如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性。 B.由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务。 C.审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。 D.除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

题目
当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：

A.如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性。
B.由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务。
C.审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D.除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
相似考题

1.薪酬能够给企业带来大于成本的预期收益，这指的是薪酬的（ ）。A．增值功能B．改善用人活动功效功能C．协调企业内部关系D．促进企业变革和发展功能

2.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：A.为内部审计师提供独立的真知灼见 B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的确认业务的质量 C.增强内部控制抽样技术的成效； D.通过提供来自对其他审计业务客户的类似审计业务信息，协助内部审计师开展审计

3.内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：( )A.会损害内部审计师的客观性，在内部审计师卷入相同业务客户的确认服务时 B.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能 C.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致 D.没有强加同业务客户沟通信息的责任

4.内部审计师开展咨询业务的范围应该：A.能够实现内部审计师与客户一致同意的目标 B.内部审计师的专业能力能胜任的有关领域 C.仅限于组织内部控制活动薄弱的环节 D.增加企业价值的领域

参考答案和解析
答案：C
解析：
A，不正确。咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的，因此，管理层的决策不会损害内部审计师的客观性；B，不正确。确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C，正确。根据标准1000.C1，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议，等等。董事会（或审计委员会）应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来（实务公告1000.C1-1）。D，不正确。内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计执行官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展（实务公告1000.C1-1）。
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  • 第1题：

    下列行为中，不会影响内部审计师的独立性的是：

    A.同时担任了子公司的出纳
    B.在自动化系统没有全面开展时对其进行审计
    C.因为熟悉流程继而对自己上半年工作的部门进行审计
    D.为公司的生产项目同时提供咨询服务和审计活动

    答案：B
    解析：
    审计可以在任何阶段实施，审计活动的实施不影响内部审计人员的独立性。

  • 第2题：

    关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？( )

    A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
    B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
    C.每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
    D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形

    答案：D
    解析：
    D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。

  • 第3题：

    某公司的内部审计人员授命对公司的市场运营程序编制流程图时，内部审计师获取的审计证据可以不包括：

    A.与市场部经理进行的流程沟通并做记录
    B.对上年中每月销售额的变化做出趋势分析
    C.检查市场运营政策和市场部的员工手册
    D.与一名市场部人员跟踪部门运营过程

    答案：B
    解析：
    销售额的变化趋势对于市场部门的运营程序是没有影响的，所以在编制流程图时可以不予考虑。

  • 第4题：

    内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）

    • A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
    • B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
    • C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
    • D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务

    正确答案:A

  • 第6题：

    2019年国网公司数据增值变现建设任务是，重点围绕商业选址、客户群体分析、能耗分析、智能制造、设备质量提升、交易需求及策略等数据商业化增值服务，完成数据增值变现应用场景开发和商业模式设计，打造以数据征信为核心的公司系统上下游企业信用体系，并试点开展公司（）。

    • A、互联网运营
    • B、数字化运营
    • C、大数据运营
    • D、智慧运营

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：（）
    A

    如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性

    B

    由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务

    C

    审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致

    D

    除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息


    正确答案： B
    解析： A不正确，咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的，因此，管理层的决策不会损害内部审计师的客观性。B不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C正确。根据《框架》，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议等。董事会(或审计委员会)应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来。D不正确，内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展。

  • 第8题：

    单选题
    关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）
    A

    每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家

    B

    每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形

    C

    每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊

    D

    内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形


    正确答案： C
    解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。

  • 第9题：

    单选题
    内部审计师开展多种形式的咨询服务，某内部审计师服务于特别任务小组对经营业务进行分析并提出建议。这些咨询服务：（）
    A

    可以提供改进组织的经营建议，但是会损害其独立性

    B

    是不合理的，因为会在咨询服务中产生确认服务

    C

    应符合章程中规定的内部审计活动的权限

    D

    是合理的，而且可以与审计章程中授权的咨询服务的性质不一致


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是确认和咨询服务。董事会（或审计委员会）应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来（实务公告1000.C1-1）。选项A，咨询服务不一定会损害客观性。选项B，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。

  • 第10题：

    单选题
    以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？（）
    A

    《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

    B

    内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度

    C

    管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作

    D

    外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是对公司治理的内部审计。D正确，外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责是审计更为宽泛的公司经营内容。

  • 第11题：

    单选题
    由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达？（）
    A

    审计的领域是财务报表。

    B

    外部审计师采用内部审计师的工作。

    C

    对某领域开展全面审计。

    D

    意见会改善与读者的沟通。


    正确答案： C
    解析： A.不正确，审计领域与有关总体意见是否恰当的决策与上述问题是不相关的。B.不正确，外部审计师是否采用内部审计师的工作与上述问题是不相关的。外部审计师必须在进行了详细检查并形成自己意见的情况下才能依靠内部审计师的总体意见。C.不正确，内部审计师的总体意见并非是强制的。D.正确。结论(意见)是内部审计师对所审核活动的业务观察和建议的影响的评价。在适当情况下，结果的最后沟通应包含内部审计师的总体意见。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师在组织中恰当的作用是（   ）。
    A

    协助外部审计师，以此来降低审计费用

    B

    开展研究活动，以此来实现更高效的运营

    C

    董事会下设的调查机构

    D

    开展独立客观的认证与咨询活动，以此来提升运营的价值


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？

    A.内部审计标准
    B.审计工作小组
    C.被审计单位
    D.内部审计部门章程

    答案：D
    解析：
    D正确。第1000条标准：内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。章程应该（3）规定内部审计活动的范围。（大原则）而A、B，C只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的其它因素之一：（A）考虑标准对于内部审计师的强制性要求，象职业审慎与客观性；（B）内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉；（C）在确定业务范围时，内部审计师应根据管理层的要求来扩展或限制范围。

  • 第14题：

    内部审计师和外部审计师之间的协调往往：

    A.由于内部审计师忠于公司所引发的潜在沟通问题而增加风险
    B.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险
    C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险
    D.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险

    答案：B
    解析：

  • 第15题：

    当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？( )

    A.内部审计标准
    B.审计业务小组
    C.审计业务客户
    D.内部审计章程

    答案：D
    解析：
    A不正确，开展内部审计活动都应该考虑遵循《标准》对于内部审计师的强制性要求，这只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。B不正确，内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉，审计业务小组的胜任能力只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。C不正确，在确定业务范围时，内部审计师应根据客户(管理层)的要求来扩展或限制范围，但必须以遵循内部审计章程作为基础。D正确。《框架》指出，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。因此，内部审计章程应该规定内部审计活动(包括咨询服务)的业务范围(大原则)。

  • 第16题：

    内部审计师开展多种形式的咨询服务，某内部审计师服务于特别任务小组对经营业务进行分析并提出建议。这些咨询服务：（）

    • A、可以提供改进组织的经营建议，但是会损害其独立性
    • B、是不合理的，因为会在咨询服务中产生确认服务
    • C、应符合章程中规定的内部审计活动的权限
    • D、是合理的，而且可以与审计章程中授权的咨询服务的性质不一致

    正确答案:C

  • 第17题：

    由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达？（）

    • A、审计的领域是财务报表。
    • B、外部审计师采用内部审计师的工作。
    • C、对某领域开展全面审计。
    • D、意见会改善与读者的沟通。

    正确答案:D

  • 第18题：

    单选题
    审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：（）
    A

    保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响。

    B

    审查年度审计计划并监督审计结果。

    C

    批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。

    D

    审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论。


    正确答案： B
    解析： A.正确。独立性对于内部审计来说是至关重要的，审计委员会作为董事会的一个专门机构，有责任也有足够的能力保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响，这就是审计委员会带来的最大益处。
    B.不正确。对内部审计的审查和监督有助于提高和保证审计工作的质量，但相对而言，不如保护独立性的益处大。
    C.不正确。这些服务功能对内部审计活动也有一定益处，但不如保护独立性明显。
    D.不正确。这项功能与内部审计活动没有直接关系，因而益处也不明显。

  • 第19题：

    单选题
    下列哪种情形下，内部审计师最有可能让被审计单位看到工作底稿？（）
    A

    当怀疑存在舞弊行为时

    B

    当内部审计师记录了具体的对被审计单位不利的结论时

    C

    当内部审计师认为内容没有争议时

    D

    当需要根据被审计单位意见来评价重要性和准确性时


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）
    A

    内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权

    B

    内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议

    C

    内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险

    D

    内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务


    正确答案： A
    解析： A选项错误，内部审计师不能承担风险管理工作，否则影响内部审计师的独立性。

  • 第21题：

    单选题
    下列选项中关于确认服务和咨询服务的区别说法不正确的是：（）
    A

    确认服务的性质和范围由内部审计师确定，而咨询服务的性质和范围需与客户协商而定

    B

    确认服务涉及的参与方比咨询服务少一方，即被审计单位或个人

    C

    确认服务和咨询服务涉及的参与人员中均包括内部审计师

    D

    在开展咨询业务时，内部审计师不应承担管理职责


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是确认和咨询服务。确认服务涉及的三方：被审计单位或个人；内部审计师；应用确认服务的个人或机构（即用户）。咨询服务涉及的两方：内部审计师；寻求并接受咨询服务的机构和个人（即用户）。所以确认服务比咨询服务参与方多一方，即被审计单位或个人。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）
    A

    是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查

    B

    没有，该内部审计师没有记录违规行为

    C

    没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示

    D

    是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注


    正确答案： B
    解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。

  • 第23题：

    判断题
    内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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