以下哪项是CAE对在选择被审计单位时使用的风险词汇的最合理定义？A.风险带来的损失金额乘以损失概率 B.部门年成本总额 C.损失概率 D.部门资产总额

题目
以下哪项是CAE对在选择被审计单位时使用的风险词汇的最合理定义？

A.风险带来的损失金额乘以损失概率
B.部门年成本总额
C.损失概率
D.部门资产总额
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1.下列属于注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量和评价的内容的是（　　）。A.被审计单位与竞争对手的业绩比较 B.被审计单位的经营风险 C.被审计单位对会计政策的选择和运用 D.被审计单位高度依赖的关键客户

2.以下哪项陈述精确描述了混合审查？A.审计活动中同时使用内部和外部审计资源。 B.在决定剩余风险时，软控制和硬控制都得到考虑。 C.根据被评估的风险，同时应用正式和非正式的审计测试。 D.针对既定风险，同时对单位和活动层面进行检测。

3.内部审计师需要确定被审计部门的风险，那么最合理的风险定义是：A.风险带来的损失金额 B.风险损失金额×损失概率 C.风险发生的可能性概率 D.风险影响的范围系数

4.下列各项因素中，属于注册会计师了解被审计单位及其环境时应当了解的有（　　）。 A.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素 B.被审计单位对会计政策的选择和运用 C.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险 D.被审计单位的内部控制

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  • 第1题：

    在应用风险模型制定审计计划时，CAE最应考虑的因素是：

    A.上次审计的结果
    B.外部审计师下一年的计划内审计
    C.管理目标和战略的最新或预期变化
    D.未来董事会会议的日期

    答案：C
    解析：

  • 第2题：

    在确定函证对象后，如果被审单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（）。

    • A、如果被审计单位的要求合理，则应实施替代审计程序
    • B、如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
    • C、如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制
    • D、如果被审计单位的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

    正确答案:A,B,D

  • 第3题：

    以下哪项是首席审计官对在选择被审计单位时使用的风险损失的最合理定义？（）

    • A、风险带来的损失金额乘以损失概率
    • B、部门年成本总额
    • C、损失概率
    • D、部门资产总额

    正确答案:A

  • 第4题：

    审计人员了解内部控制时，可采用以下程序（）。

    • A、合理利用以往审计经验
    • B、观察被审计单作业活动
    • C、询问被审计单位有关人员
    • D、选择具有代表性的交易进行穿行测试

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    风险导向审计是审计的发展趋势，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点：（）

    • A、高级管理人员的要求。
    • B、公司的利益最大化。
    • C、以前进行审计的历史数据。
    • D、对风险管理及其效果的评估。

    正确答案:D

  • 第6题：

    内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？（）

    • A、高层管理人员的要求。
    • B、以往对可能涉及的领域进行审计的结果。
    • C、实现经营收益的机会。
    • D、对风险管理及其效果的评估。

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    风险导向审计是审计的发展趋势，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点：（）
    A

    高级管理人员的要求。

    B

    公司的利益最大化。

    C

    以前进行审计的历史数据。

    D

    对风险管理及其效果的评估。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是企业全面风险管理框架。风险导向审计在考虑企业目标之后，最有可能首要重点考虑的事项就是对风险的评估及其效果的评估。

  • 第8题：

    单选题
    下列哪项是首席审计执行官在选择被审计单位时使用风险损失的最佳定义？（）
    A

    残料成本

    B

    销售亏损

    C

    营业外支出总额

    D

    风险暴露乘以损失概率


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是风险评估框架的建立，风险的衡量标准是后果和可能性，因而风险损失既应考虑到后果即风险暴露，又要考虑到可能性即损失发生的概率，所以D正确。

  • 第9题：

    单选题
    以下说法中，正确的是（）
    A

    风险导向审计的目标是对财务报表不存在由舞弊导致的重大错报获取合理保证

    B

    了解被审计单位及其环境时应当询问管理层

    C

    了解被审计单位的内部控制时注册会计师必须实施分析程序

    D

    了解被审计单位及其环境时需要运用抽样技术


    正确答案： C
    解析： 选项A错：风险导向审计的目标是对财务报表不存在由于错报或舞弊导致的重大错报获取合理保证；选项C错：了解内部控制时通常不实施分析程序；选项D错：审计抽样用于控制测试与细节测试，了解被审计单位及其环境时通常不用审计抽样。

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应着重从以下方面了解并识别被审计单位关联方的是（）
    A

    被审计单位的性质

    B

    被审计单位对会计政策的选择和运用

    C

    被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位财务业绩的衡量和评价


    正确答案： D
    解析： 被审计单位的性质包括所有权结构、治理结构、组织结构、经营活动、投资活动与筹资活动，其中每一个方面都可能与关联方直接相关。

  • 第11题：

    多选题
    注册会计师对被审计单位及其环境的了解应包括以下（）几个方面。
    A

    被审计单位财务业绩的衡量和评价

    B

    企业的目标、战略和相关经营风险

    C

    对被审计单位控制活动的了解

    D

    对被审计单位风险评估过程的了解


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    审计人员了解内部控制时，可采用以下程序（）。
    A

    合理利用以往审计经验

    B

    观察被审计单作业活动

    C

    询问被审计单位有关人员

    D

    选择具有代表性的交易进行穿行测试


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下哪项是首席审计执行官（CAE）在制定人员配备计划可以接受应用的资源？Ⅰ．联合外包协议；Ⅱ．来自本单位其他领域的员工；Ⅲ．本单位聘用的外部审计师；Ⅳ．本单位的审计师委员会成员。

    A.只有Ⅰ是对的；
    B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
    C.只有Ⅱ和Ⅳ是对的；
    D.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的；

    答案：B
    解析：
    Ⅲ．不正确。本单位聘用的外部审计师不属于首席审计执行官可以调配的资源。Ⅳ．不正确。审计委员会是指董事会里的一个主要由非执行董事组成的专业委员会，因此其不参与具体业务。

  • 第14题：

    审计师在决定每个循环需要搜集多少信息中，以下哪项不是被审计师普遍使用的审计风险模型的组成部分（）。

    • A、约定风险
    • B、计划的检查风险
    • C、固有风险
    • D、控制风险

    正确答案:A

  • 第15题：

    在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（）。

    • A、如果被审计单位的要求合理，则应当实施替代审计程序
    • B、如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
    • C、如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制
    • D、如果被审计单位要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
    • E、如果被审计单位的要求合理，则应视为审计范围受到限制

    正确答案:A,B,D,E

  • 第16题：

    在风险评估过程中，CAE最恰当的做法是：（） Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由CAE来负责。 Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。 Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。

    • A、Ⅰ
    • B、Ⅱ
    • C、Ⅲ
    • D、Ⅰ和Ⅲ

    正确答案:B

  • 第17题：

    下列哪项是首席审计执行官在选择被审计单位时使用风险损失的最佳定义？（）

    • A、残料成本
    • B、销售亏损
    • C、营业外支出总额
    • D、风险暴露乘以损失概率

    正确答案:D

  • 第18题：

    根据《标准》的规定，下列不属于内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位的内容的是：（）

    • A、在选择调查领域时使用的风险评估技术。
    • B、所作出的对某一特定可审计实体的建议。
    • C、基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价。
    • D、为某特定可审计实体设计的审计具体目标。

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    审计师在决定每个循环需要搜集多少信息中，以下哪项不是被审计师普遍使用的审计风险模型的组成部分（）。
    A

    约定风险

    B

    计划的检查风险

    C

    固有风险

    D

    控制风险


    正确答案： B
    解析： 审计风险=固有风险x控制风险x检查风险。因此，检查风险=（审计风险）/（固有风险x控制风险）。约定风险是关于审计师是应该一开始就与客户联系，它不是审计风险方程的组成部分。

  • 第20题：

    单选题
    以下哪项是首席审计官对在选择被审计单位时使用的风险损失的最合理定义？（）
    A

    风险带来的损失金额乘以损失概率

    B

    部门年成本总额

    C

    损失概率

    D

    部门资产总额


    正确答案： C
    解析： A正确。风险的衡量标准是后果和可能性，因而风险损失既应考虑到损失金额，又要考虑到损失发生的概率。B不正确，部门年成本总额与风险损失的金额相关，但没有考虑损失发生的概率，因而不是风险损失最合理的定义。C不正确，损失概率只是风险损失发生的概率，而没有考虑风险损失的金额。因而不是风险损失最合理的定义。D不正确，部门资产总额与风险损失的金额相关，但没有考虑损失发生的概率。因而不是风险损失最合理的定义。

  • 第21题：

    单选题
    内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？（）
    A

    高层管理人员的要求。

    B

    以往对可能涉及的领域进行审计的结果。

    C

    实现经营收益的机会。

    D

    对风险管理及其效果的评估。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据《标准》的规定，下列不属于内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位的内容的是：（）
    A

    在选择调查领域时使用的风险评估技术。

    B

    所作出的对某一特定可审计实体的建议。

    C

    基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价。

    D

    为某特定可审计实体设计的审计具体目标。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是《标准》。因为风险评估技术则涉及内部审计的专业技术和职业判断内容，可不必交流。

  • 第23题：

    单选题
    以下各项中，既与外部因素有关，又与内部因素有关的是（　　）。
    A

    行业状况、法律与监管环境

    B

    被审计单位对会计政策的选择和运用

    C

    被审计单位财务业绩的衡量与评价

    D

    被审计单位的内部控制和战略目标、经营风险


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：①相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素；②被审计单位的性质；③被审计单位对会计政策的选择和运用；④被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；⑤对被审计单位财务业绩的衡量和评价；⑥被审计单位的内部控制。上述第①项是被审计单位的外部环境，第②、③、④项以及第⑥项是被审计单位的内部因素，第⑤项则既有外部因素也有内部因素。即A项是外部因素，BD两项是内部因素。

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