审计委员会交付首席审计官完全遵循《标准》的责任。而首席审计官的首要职责是完善内部审计章程。下列哪一个事项符合审计活动的独立性要求？( )A.按季度向审计委员会报告所有的审计结果 B.向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为 C.确定组织内部控制系统的恰当性和有效性 D.每月向管理层提交部门预算变动报告

题目
审计委员会交付首席审计官完全遵循《标准》的责任。而首席审计官的首要职责是完善内部审计章程。下列哪一个事项符合审计活动的独立性要求？( )

A.按季度向审计委员会报告所有的审计结果
B.向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为
C.确定组织内部控制系统的恰当性和有效性
D.每月向管理层提交部门预算变动报告
相似考题

1.某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性。 B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。 C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。 D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。

2.一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性？A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。 B.X国对内部审计的法定要求。 C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。 D.首席审计执行官必须是内部审计师。

3.某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主会计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计官向外部审计师汇报；但首席审计官可直接向主会计长报告任何重大事项，主会计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？( )A.由于首席审计官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性 B.由于首席审计官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性 C.由于主会计长没有内部审计师的经验，因而内部审计活动不具备独立性 D.由于组织没有要求首席审计官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性

4.审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的外部审计事务所。对此，首席审计执行官采取以下哪种行为比较合适？A.首席审计执行官和来自审计队伍的两位处长对投标情况进行审查，从中选择一家外部审计事务所，然后与审计委员会开会，以获得审计委员会的批准。 B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计师时应用。 C.首席审计执行官、财务总监和总会计师对投标情况进行审查，面试两家事务所，将其中一家推荐给审计委员会审批。 D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为提供此种协助有损内部审计部门的独立性。

更多“审计委员会交付首席审计官完全遵循《标准》的责任。而首席审计官的首要职责是完善内部审计章程。下列哪一个事项符合审计活动的独立性要求？( )”相关问题

  • 第1题：

    首席审计执行官必须有效地管理内部审计活动，确保为组织增加价值。内部审计活动符合下列情况时，属于得到了有效的管理：（　）Ⅰ.内部审计部门的工作结果达到了内部审计章程所包含的目的和责任；Ⅱ.内部审计活动遵循了“内部审计定义”和《标准》；Ⅲ.内部审计人员遵循了《职业道德规范》和《标准》。

    A.Ⅰ正确
    B.Ⅱ正确
    C.Ⅲ正确
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确

    答案：D
    解析：
    内部审计活动符合下列情况时， 属于得到了有效的管理： ① 内部审计部门的工作结果按照内部审计章程的规定达到了目的并履行了职责；② 内部审计活动遵循了“内部审计定义” 和《标准》；③ 内部审计人员遵循了《职业道德规范》 和《标准》 。 当内部审计活动提供客观、 相关的确认， 有助于治理、 风险管理和控制过程的效果和效率时， 内部审计活动就是为组织（及其利益相关方） 增加价值。

  • 第2题：

    新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？

    A.首席审计执行官应该向首席执行官报告，但应与董事会接触。
    B.首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员。
    C.首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员。
    D.首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

    答案：A
    解析：
    A正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层次越高，就越可能确保理想的独立性。从职能角度看，首席审计执行官应该向审计委员会、董事会或其他有关的管制部门报告，从行政管理角度看，则应向首席执行官报告。B不正确，将首席审计执行官放在经营控制的地位会损害其客观性。C和D不正确，这两个选项都限制了内部审计活动的影响和独立性。

  • 第3题：

    某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？

    A.通过公司章程规定设立内部审计部门。
    B.X国对内部审计的法定要求。
    C.首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。
    D.首席审计执行官必须是注册内部审计师。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。公司章程中规定设立内部审计部门并不等同于公司赋予内部审计部门较高的地位，也不能说明首席审计执行官具备了独立性。B、不正确。国家对内部审计的法定要求体现了国家对内部审计工作的重视，但不等于在具体的组织中首席审计执行官有很强的独立性。C、正确。根据《实务公告》1110一1，保障内部审计师独立性的重要途径是向组织中拥有足够权力的人报告工作。因此，首席审计执行官向审计委员会报告工作最能体现其独立性。D、不正确。注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能说明其独立性。

  • 第4题：

    审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此，首席审计执行官应该：

    A.首席审计执行官根据工作需要自行选择审计事务所
    B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计时应用
    C.首席审计执行官、财务总监共同选择事务所，将其推荐给审计委员会审批
    D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为该项工作与内部审计部门的工作不相干

    答案：B
    解析：
    选择审计事务所是审计委员会的责任，内部审计师可以协助，但不能作出决定。

  • 第5题：

    审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）

    • A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
    • B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
    • C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
    • D、批准内部审计活动政策。

    正确答案:C

  • 第6题：

    首席审计执行官必须有效地管理内部审计活动，确保为组织增加价值。下列关于内部审计师有效的管理内部审计活动的情况，正确的是：（）

    • A、内部审计部门的工作结果达到了内部审计章程所包含的目的和责任。
    • B、内部审计活动遵循了“内部审计定义”和《标准》
    • C、内部审计人员遵循了《职业道德规范》和《标准》。
    • D、以上三个均正确。

    正确答案:D

  • 第7题：

    一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？（）

    • A、内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中
    • B、A国对内部审计的法定要求
    • C、首席审计官要向审计委员会报告工作
    • D、首席审计官必须是注册内部审计师

    正确答案:C

  • 第8题：

    下列事项中，可以加强独立性的是：（）

    • A、某公司规定首席审计执行官必须为注册内部审计师
    • B、首席审计执行官与董事会定期进行交流
    • C、某国通过法律要求内部审计机构需要在大中型公司内设立
    • D、某公司的公司章程规定人员不得从其他部门调入内部审计部门

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：（）
    A

    向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件

    B

    通过组织的地位加强独立性

    C

    将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论

    D

    要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策


    正确答案： B
    解析： A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。

  • 第10题：

    单选题
    某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？（）
    A

    通过公司章程规定设立内部审计部门。

    B

    X国对内部审计的法定要求。

    C

    首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。

    D

    首席审计执行官必须是注册内部审计师。


    正确答案： C
    解析： A.不正确。公司章程中规定设立内部审计部门并不等同于公司赋予内部审计部门较高的地位，也不能说明首席审计执行官具备了独立性。
    B.不正确。国家对内部审计的法定要求体现了国家对内部审计活动的重视，但不等于在具体的组织中首席审计执行官有很强的独立性。
    C.正确。根据《标准》“1110-组织的独立性”的规定，首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。保障内部审计师独立性的重要途径是向组织中拥有足够权力的人报告工作，因此，首席审计执行官向审计委员会报告工作最能体现其独立性。
    D.不正确。注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能说明其独立性。

  • 第11题：

    单选题
    首席审计执行官必须有效地管理内部审计活动，确保为组织增加价值。下列关于内部审计师有效的管理内部审计活动的情况，正确的是：（）
    A

    内部审计部门的工作结果达到了内部审计章程所包含的目的和责任。

    B

    内部审计活动遵循了“内部审计定义”和《标准》

    C

    内部审计人员遵循了《职业道德规范》和《标准》。

    D

    以上三个均正确。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。ABC都是《标准》关于内部审计管理活动有效性的内容。

  • 第12题：

    单选题
    某公司正组建一个审计部门由于在此之前主计长不具有审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会以下哪项陈述是准确的（）
    A

    由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，审计活动具备独立性

    B

    由于首席审计执行官向外部审计师汇报，审计活动不具备独立性

    C

    由于主计长没有审计师的经验因而审计活动不具备独立性

    D

    由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册审计师，因而审计活动不具备独立性


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    新成立的内部审计部门正在起草章程。以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？( )

    A.首席审计官应该向首席行政执行官报告，但不应与董事会接触
    B.首席审计官应该是董事会下属的审计委员会的成员
    C.首席审计官应该是向首席财务官报告的参谋官员
    D.首席审计官应该向行政副总裁报告

    答案：A
    解析：
    A正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保广泛的业务范围，对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层次越高，就越可能确保理想的独立性。从职能角度看，首席审计官应该向审计委员会、董事会或其他有关的管制部门报告；从行政管理角度看，则应向首席行政执行官报告。B不正确，将首席审计官放在经营控制的地位会损害其客观性。C不正确，限制了内部审计活动的影响和独立性。

  • 第14题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，为协调内外审计工作而进行的恰当职责分工是：　工作监督业务协调

    A.首席审计执行官股东大会
    B.董事会首席审计执行官
    C.首席财务官首席审计执行官
    D.董事会首席财务官

    答案：B
    解析：
    董事会负责工作监督，首席审计执行官负责业务协调。

  • 第15题：

    组织的审计委员会指示首席审计官提升内部审计活动。首席审计官的首要任务是制定章程。以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中？( )

    A.按季度向审计委员会报告所有的业务结果
    B.向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为
    C.评价组织的控制的充分性和有效性
    D.每月向管理层提交预算变动报告

    答案：C
    解析：
    A不正确，仅是重要的业务结果才应与审计委员会讨论。B不正确，内部审计师通常不需要向恰当的机构报告在遵守常规行为方面存在的差异问题；然而，他们应遵守法律，并作出法律和职业所期望的披露。C正确。内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位；授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产；界定内部审计活动的范围。根据《标准》：“内部审计活动应通过评价组织控制的效果和效率以及促进持续的改进来帮助组织保持有效的控制。”D不正确，提交预算差异报告不是内部审计师的主要目标。管理层可以定期要求预算控制。

  • 第16题：

    审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计独立性的陈述：（）

    • A、按季度向审计委员会报告所有的审计结果
    • B、向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为
    • C、确定组织内部控制系统的恰当性和有效性
    • D、每月向管理层提交部门预算变动报告。

    正确答案:C

  • 第17题：

    审计委员会负责设立和运行内部审计机构可以包括以下职责（）。

    • A、审核内部审计计划
    • B、审核内部审计预算
    • C、听取首席审计官的审计结果报告
    • D、与董事会一起任免和解聘首席审计官
    • E、批准内部审计章程

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第18题：

    由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）

    • A、没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
    • B、没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
    • C、违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
    • D、违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议

    正确答案:C

  • 第19题：

    批准内部审计方案是（）的职责。

    • A、首席审计官
    • B、董事会
    • C、审计委员会
    • D、高管层

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    审计委员会负责设立和运行内部审计机构可以包括以下职责（）。
    A

    审核内部审计计划

    B

    审核内部审计预算

    C

    听取首席审计官的审计结果报告

    D

    与董事会一起任免和解聘首席审计官

    E

    批准内部审计章程


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    批准内部审计方案是（）的职责。
    A

    首席审计官

    B

    董事会

    C

    审计委员会

    D

    高管层


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？（）
    A

    内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中

    B

    A国对内部审计的法定要求

    C

    首席审计官要向审计委员会报告工作

    D

    首席审计官必须是注册内部审计师


    正确答案： A
    解析： A不正确，在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B不正确，A国对内部审计的法定要求不促进独立性。C正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性。董事会以及下属的审计委员会是组织中的最高权限部门。D不正确，独立性通过组织地位和客观性来实现。

  • 第23题：

    单选题
    由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）
    A

    没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置

    B

    没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪

    C

    违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作

    D

    违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。根据《标准》，内部审计部门对审核中发现的问题应予记录，并跟踪审核发现问题是否已经解决。

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