当审计师评估公司的总体控制系统时，以下( )项是最有效率的信息来源。A.控制流程图 B.标准操作程序的副本 C.对部门历史、活动和表格用途的记叙性描述 D.行业操作标准的副本

题目
当审计师评估公司的总体控制系统时，以下( )项是最有效率的信息来源。

A.控制流程图
B.标准操作程序的副本
C.对部门历史、活动和表格用途的记叙性描述
D.行业操作标准的副本
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1.内部审计师在对公司总体控制系统进行评价时，下述哪项为内部审计师所使用的最有效的审计证据来源？A.控制流程图。 B.标准操作程序的复印件。 C.关于部门历史、经营活动及表格使用的描述。 D.工序操作标准的复印件。

2.评估IT外包策略时，策略中包括以下哪一项时IS审计师最为关注（）A、法律合规性责任的转移B、推动签订长期而非短期合同C、仅以子公司作为外包对象D、没有成立跨职能合同管理团队

3.当评估计算机定期维护程序的适当性和效率时，下面哪一项IS审计师认为是最有帮助的（）。A、系统故障日志B、供应商可靠性特点C、定期保养记录D、书面预防性维修日程

4.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷：（）A、提供有关控制系统的详细信息B、与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短C、要求内部审计师进行适当的管理D、提供间接证据，仍需要证实

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  • 第1题：

    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要（）数据。

    • A、产品销售规模
    • B、产品采购价格
    • C、产品订购的固定成本
    • D、产品存货的规模

    正确答案:D

  • 第2题：

    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要以下（）数据？

    • A、产品销售规模
    • B、产品采购价格
    • C、产品订购的固定成本
    • D、产品存货的规模

    正确答案:D

  • 第3题：

    审计人员在对公司总体控制系统进行评价时，下述哪项为最有效的证据来源（）。

    • A、控制流程图
    • B、标准操作程序文本
    • C、关于部门历史、业务及表格使用的描述
    • D、工序操作标准文本

    正确答案:A

  • 第4题：

    以下哪项不是目前实施风险导向审计的主要难点：（）。

    • A、风险评估的知识和技能
    • B、监管部门、上市公司、审计委员会和审计师的彼此沟通
    • C、事务所的质量控制系统
    • D、审计准则的监管限制

    正确答案:D

  • 第5题：

    二项分布（概率分布）在以下条件时是对称的（）

    • A、当总体率π=0.5时
    • B、当总体率π>0.5时
    • C、当总体率π<0.5时
    • D、当总体率π接近于0.1或0.9时
    • E、π为任意值

    正确答案:A

  • 第6题：

    当确定供应商评估标准的权重时，（）是设定权重的基础。

    • A、公司的供应目标
    • B、采购品项的支出水平
    • C、采购品项的类型
    • D、对供应商信息调查的情况

    正确答案:A

  • 第7题：

    当评估由某IT组织的CRO（首席风险官）完成的控制自我评估（CSA）时，审计师最应该关注以下哪一个选项：（）

    • A、CRO直接向CIO（首席信息官）报告
    • B、某些IT经理指出CSA培训是不能满足要求
    • C、CRO直接向董事会报告
    • D、CSA流程最近刚刚被组织采用

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    首席审计执行官正在检查审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述以下哪个最有可能是实物信息的来源（）
    A

    观察有关情况

    B

    与人们面谈

    C

    检查相关记录

    D

    计算差异


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要以下（）数据？
    A

    产品销售规模

    B

    产品采购价格

    C

    产品订购的固定成本

    D

    产品存货的规模


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    当评估计算机定期维护程序的适当性和效率时，下面哪一项IS审计师认为是最有帮助的（）。
    A

    系统故障日志

    B

    供应商可靠性特点

    C

    定期保养记录

    D

    书面预防性维修日程


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷：（）
    A

    提供有关控制系统的详细信息

    B

    与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短

    C

    要求内部审计师进行适当的管理

    D

    提供间接证据，仍需要证实


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部控制和风险管理框架的评价报告。
    答案A不正确，问卷通常提供的是“是/否”型回答，因此调查问卷提供的证据不如其他审计程序提供的证据详细；
    答案B不正确，问卷通常比较长，完成问卷是比较耗时的；
    答案C不正确，审计人员不需要在场。
    答案D正确，内部控制调查问卷由一系列关于内部控制的问题组成，控制是用于防止或发现错误或违规行为。这些问题的答案，将帮助内部审计师识别与特定审计认定相关的内部控制政策和程序，并设计控制测试以评估内控程序和运行的有效性。问卷提供了一个框架，以保证某些方面没有被忽略，但是这种方法并不足以了解整个系统。因此，这样获取的信息是间接的，还需要通过其他程序加以证实，如观察、检查、流程图，检查文件等。

  • 第12题：

    单选题
    当审计师评估公司的总体控制系统时，以下（）项是最有效率的信息来源。
    A

    控制流程图

    B

    标准操作程序的副本

    C

    对部门历史、活动和表格用途的记叙性描述

    D

    行业操作标准的副本


    正确答案： A
    解析： A控制流程图提供了一个描绘相对复杂活动的既有效率又综合的好方法，尤其是涉及若干部门的情况。选项B不正确，程序与相关表格的副本无法提供一个有效率地审核处理活动的方法。选项C不正确，一个包含部门历史情况和表格用途的叙述型审核无法像流程图法那样有效率且综合地传达相关的控制信息。选项D不正确，行业标准无法提供关于后续审计活动的现有实践方面的完整情况。

  • 第13题：

    项目经理想要评估影响生产线效率的各种因素。若要系统性的评估对项目总体成果最有影响的所有关键因素，应使用下列哪一项工具？（）

    • A、帕累托分析
    • B、标杆对照
    • C、实验设计
    • D、成本-效益分析

    正确答案:A

  • 第14题：

    审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。模型产生的R2值是0.92。根据这些信息，以下（）是审计师可以得出的结论。

    • A、模型的高R2值大部分归因于随机性
    • B、决定价值变量的92%在模型当中
    • C、模型是非常可靠的
    • D、资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本

    正确答案:A

  • 第15题：

    当审计师评估公司的总体控制系统时，以下（）项是最有效率的信息来源。

    • A、控制流程图
    • B、标准操作程序的副本
    • C、对部门历史、活动和表格用途的记叙性描述
    • D、行业操作标准的副本

    正确答案:A

  • 第16题：

    下列关于人力资源评估的过程排序正确的是（）

    • A、评估目的→评估范围→评估人员→信息来源及类型→信息收集→评估结果
    • B、评估范围→评估目的→评估人员→信息来源及类型→信息收集→评估结果
    • C、评估人员→评估范围→评估目的→信息收集→信息来源及类型→评估结果
    • D、信息来源及类型→评估目的→评估范围→评估人员→信息收集→评估结果

    正确答案:A

  • 第17题：

    以下关于销售分析时采用信息的正确的描述是（）

    • A、数据的选择取决于企业选择的评价体系的类型
    • B、数据的选择取决于使用者是谁
    • C、最有效的信息来源是销售发票
    • D、最有效的信息来源是客户调查

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    当评估一个组织的网络发现性能问题时，对IS审计师来讲下一步最有效的方式是检查：（）

    • A、所实施的防病毒控制
    • B、网络中采用的协议
    • C、网络拓扑
    • D、网络设置的配置

    正确答案:C

  • 第19题：

    信息系统审计师在执行应用控制审查时应当评估：（）

    • A、满足业务流程的应用效率
    • B、发现的任何控制缺陷暴露的影响
    • C、应用支持的业务流程
    • D、应用的优化

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    评估IT外包策略时，策略中包括以下哪一项时IS审计师最为关注（）
    A

    法律合规性责任的转移

    B

    推动签订长期而非短期合同

    C

    仅以子公司作为外包对象

    D

    没有成立跨职能合同管理团队


    正确答案： A
    解析： 遵守所有适用法律法规的最终责任应由进行外包或通过合同获得服务的公司，而非外部提供商承担。因此，转移此类责任既不可行，也与公司利益不符。尽管以上选项都成问题，但是在通过策略转移组织的法律合规性责任时，IS审计师最为担忧。

  • 第21题：

    单选题
    以下哪项不是目前实施风险导向审计的主要难点：（）。
    A

    风险评估的知识和技能

    B

    监管部门、上市公司、审计委员会和审计师的彼此沟通

    C

    事务所的质量控制系统

    D

    审计准则的监管限制


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    信息系统审计师在执行应用控制审查时应当评估：（）
    A

    满足业务流程的应用效率

    B

    发现的任何控制缺陷暴露的影响

    C

    应用支持的业务流程

    D

    应用的优化


    正确答案： B
    解析： 一个应用控制的审查涉及应用的自动化控制的评价和对任何控制缺陷暴露所产生的风险的评估。其他选项可能是一个应用审计项目的目标，但不是以控制审查为目的的审计的一部分。点评：审计师关注控制及控制失效造成的风险。

  • 第23题：

    单选题
    审计人员在对公司总体控制系统进行评价时，下述哪项为最有效的证据来源（）。
    A

    控制流程图

    B

    标准操作程序文本

    C

    关于部门历史、业务及表格使用的描述

    D

    工序操作标准文本


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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