以下哪项审计计划活动对了解公司当前面临的风险价值最少？A.审查组织战略计划和营运计划。 B.咨询高级管理层和审计委员会。 C.审查外部审计人员的风险评估。 D.审查企业业绩报告和基准比较。

题目
以下哪项审计计划活动对了解公司当前面临的风险价值最少？

A.审查组织战略计划和营运计划。
B.咨询高级管理层和审计委员会。
C.审查外部审计人员的风险评估。
D.审查企业业绩报告和基准比较。
相似考题

1.内部审计部门应该从何处着手制定基于风险的有效审计计划？A.确认公司内部控制存在的风险 B.分析目前的盈利状况 C.对风险的大小进行排序 D.审查公司目标

2.以下哪项不是首席审计官的职责？( )A.将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准 B.与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作 C.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价 D.对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查

3.以下哪项陈述精确描述了混合审查？A.审计活动中同时使用内部和外部审计资源。 B.在决定剩余风险时，软控制和硬控制都得到考虑。 C.根据被评估的风险，同时应用正式和非正式的审计测试。 D.针对既定风险，同时对单位和活动层面进行检测。

4.如果首席审计执行官在审核风险管理时发现与环境健康和安全(EHS)有关的风险由环境审计部门独立处理，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？A.只要EHS部门接受环境保护机构合理的定期检查，那么就认为它受到了合理的审计。 B.向高级管理层和审计委员会报告这个情况，并通告他们内部审计准则要求EHS接受合格的内部审计人员审计。 C.由于技术和法律原因，只要EHS部门向董事会和高级管理层报告，那么认为该职能最好在内部审计活动之外处理。 D.审查EHS部门的风险暴露，与其它风险相权衡，决定是否修改审计计划以包括EHS业务。

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  • 第1题：

    在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？Ⅰ．低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。Ⅱ．高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。Ⅲ．风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。

    A.只有Ⅰ
    B.只有Ⅱ
    C.只有Ⅲ
    D.Ⅰ和Ⅲ

    答案：B
    解析：
    Ⅰ．不正确。这种说法没有依据，外部审计师和内部审计师之间的分工不是根据风险高低来划分。Ⅱ．正确。《标准》２０１０.Ａ１规定，“内部审计活动的业务计划应至少一年进行一次，并以风险评估为基础上制定出来。在制定计划的过程中，应考虑到高级管理层和委员会的意见”。因此，在制定审计计划时要充分考虑高风险区域和管理层、审计委员会要求优先考虑的问题。Ⅲ．不正确。根据《标准》的有关规定，风险分析应至少每年一次，而不是只能每年开展一次。

  • 第2题：

    审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容：

    A.管理层对内部审计业务的态度。
    B.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计。
    C.公司目前的重点风险和风险水平。
    D.与外部审计师的审计计划进行协调。

    答案：C
    解析：
    C，正确。内部审计部门应该在风险分析的基础上制定年度审计计划。

  • 第3题：

    在制定基于风险的有效计划以确定审计重点时，内部审计部门应该从何处着手？

    A.确认公司业务所面临的风险。
    B.观察并分析控制措施。
    C.对已知风险进行优先排序。
    D.审查公司目标。

    答案：D
    解析：
    A、不正确。审查公司目标是第一步，风险是阻碍目标实现的因素，不清楚目标，风险无从谈起。B、不正确。应该先确定公司面临的风险，然后观察并分析控制措施。C、不正确。应该先确定公司面临的风险，然后再对风险进行优先排序。D、正确。见题解A。

  • 第4题：

    为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？

    A.与管理层进行面谈
    B.对风险的高低程度进行确认和排序
    C.审查政策和程序
    D.上次审计业务开展的时间和结果

    答案：C
    解析：
    内部审计师为实现审计目标而编制的审计计划应从审查政策和程序入手。

  • 第5题：

    当首席审计执行官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？

    A.在过去一年中，某关键活动没有受到合规性审计的事实。
    B.高级管理层对于审查战略性计划的要求。
    C.未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地勾稽。
    D.在工厂倒闭之后现金流大幅、预见到的下降。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。合规性审计不必每年进行，除非有证据证明审计是必要的。B、不正确。管理层把某审计业务提上日程的要求是重要的，但不一定意味着这个领域存在风险。C、正确。未预见的重要指标的大幅增加或减少，比如，应收账款，是值得考虑的风险指标。D、不正确。在程度上，未预见到的大幅增减表明评估风险更高。

  • 第6题：

    以下哪项将在准确确定固有风险的优先次序中起到关键作用？Ⅰ．评估风险的影响。Ⅱ．审查先前的审计报告。Ⅲ．当前财务报告。Ⅳ．行业统计数据和基准比较。

    A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
    B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
    C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
    D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

    答案：C
    解析：
    C，正确。对风险影响的评估、对以前审计发现的审查、当前的财务报表有助于对风险进行准确的优先排序。

  • 第7题：

    审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：

    A.保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响
    B.审查年度审计计划并监督审计结果
    C.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面
    D.审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论

    答案：A
    解析：
    A.正确。独立性对于内部审计来说是至关重要的，审计委员会作为董事会的一个专门机构，有责任也有足够的能力保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响，这就是审计委员会带来的最大益处。B.不正确，对内部审计的审查和监督有助于提高和保证审计工作的质量，但相对而言，不如保护独立性的益处大。C.不正确，这些服务功能对内部审计工作也有一定益处，但不如保护独立性明显。D.不正确，这项功能与内部审计工作没有直接关系，因而益处也不明显。

  • 第8题：

    审查管理层的长期战略计划有助于审计师（）。

    • A、了解一个组织的宗旨和目标
    • B、测试企业的内部控制
    • C、评估组织队信息系统的依赖性
    • D、确定审计所需的资源

    正确答案:A

  • 第9题：

    在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？（）

    • A、主要强调整个企业的风险；
    • B、验证附属财务和运营数据；
    • C、审查专门项目和新计划；
    • D、考虑企业各层面的活动；

    正确答案:A

  • 第10题：

    当首席审计官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？（）

    • A、在过去一年中，某关键活动没有受到遵循性审计的事实
    • B、高级管理层对于审查战略性计划的要求
    • C、未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地钩稽
    • D、在工厂倒闭之后现金流大幅、预见性地下降

    正确答案:C

  • 第11题：

    单选题
    下面哪种情况不是首席审计执行官的责任？（）
    A

    监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。

    B

    与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度的减少重复工作。

    C

    将内部审计活度计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。

    D

    对管理层是否针对已经报告的重大风险采取了适当的行的进行跟踪检查。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是公司治理程序的规定和安排。
    《实物公告》2120A1-1指出，这是高级管理层的责任，而不是首席审计执行官的责任。所以选择A。

  • 第12题：

    单选题
    在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？（）
    A

    主要强调整个企业的风险；

    B

    验证附属财务和运营数据；

    C

    审查专门项目和新计划；

    D

    考虑企业各层面的活动；


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。在审计师开展主要强调整个企业的风险工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益。

  • 第13题：

    当首席审计官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？( )

    A.在过去一年中，某关键活动没有受到遵循性审计的事实
    B.高级管理层对于审查战略性计划的要求
    C.未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地钩稽
    D.在工厂倒闭之后现金流大幅、预见性地下降

    答案：C
    解析：
    A不正确，遵循性审计不必每年进行，除非有证据证明审计是必要的。B不正确，管理层把某审计业务提上日程的要求是重要的，但不一定意味着这个领域存在风险。C正确。未预见的重要指标的大幅增加或减少，比如应收账款是值得考虑的风险指标。D不正确，在某种程度上来说，未预见到的大幅增减表明评估风险更高。

  • 第14题：

    首席审计执行官（CAE）应当将内部审计活动的外部评估审查的最终结果，适当时与董事会、包括高级管理层沟通。这一沟通应当包括：

    A.审查者对于为了响应其建议而采取的行动计划的陈述。
    B.内部审计活动是否遵循《标准》的意见。
    C.内部审计活动是否遵循其章程的意见。
    D.审查者有关最佳实务、其他建议、为了响应审查所实施改进活动的日期的陈述。

    答案：B
    解析：
    A、不正确。沟通的内容应当包括CAE的行动计划，而不是由审查者编制的计划。B、正确。根据《实务公告》1320—1，对内部审计部门遵守《标准》情况的评价是外部评估的关键内容。这也是CAE应沟通的主要内容。C、不正确。对内部审计部门是否遵守本机构的章程的评价是外部评估报告的内容，但不是CAE应沟通的主要内容。D、不正确。审查者有关最佳实务等的其他建议不是CAE应沟通的主要内容。

  • 第15题：

    内部审计工作应与企业目标和风险情况挂钩，但以下哪项审计计划活动最不可能为此做出贡献？

    A.审查机构战略计划和业务计划
    B.与高层管理人员及审计委员会协商
    C.检查风险管理委员会历次会议记录
    D.检查企业业绩报告和考核过程

    答案：D
    解析：

  • 第16题：

    以下哪项是首席审计执行官规划今后的审计工作人员要求时使用的最佳信息来源？

    A.与执行管理层和审计委员会进行审计需求的讨论。
    B.对审计人员教育和培训记录的审查。
    C.对同行业中规模类似公司的审计人员规模和组成的审查。
    D.与现有审计人员进行的访谈。

    答案：A
    解析：
    A，正确。围绕实现组织目标这个出发点，首席审计执行官在计划未来对审计人员的要求时应该与执行管理层及审计委员会讨论审计需求是最佳信息来源。B，不正确。审计人员的情况不是首要考虑的因素。C，不正确。每个企业对内部审计的要求不一致，参考价值有限。D，不正确。审计人员的意愿不是首要考虑的因素。

  • 第17题：

    某首席审计执行官与董事会、包括高级管理层沟通的目的是反映内部审计活动的外部评估审查的最终结果，则下列描述应该属于这次沟通的是：

    A.内部审计师编制的审计活动计划
    B.内部审计活动对《标准》的遵循情况
    C.内部审计活动是否遵循了公司的内部章程
    D.内部审计师关于改进审计活动的建议

    答案：B
    解析：
    根据《实务公告》，对内部审计部门遵守《标准》情况的评价是外部评估的关键内容。这也是CAE应沟通的主要内容。

  • 第18题：

    在审计计划程序的早期，内部审计师定义“审计范围”。下列哪些活动或实体能包括在审计范围中？Ⅰ．组织战略计划的组成。Ⅱ．可能影响组织的风险和暴露的评估。Ⅲ．内部审计活动遵守国际内部师审计协会的《职业道德规范》。Ⅳ．可能影响客户组织的风险和暴露的评估。

    A.只有Ⅱ。
    B.Ⅰ和Ⅳ。
    C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

    答案：D
    解析：
    D正确。可审计的活动是多样的，其中可能包括实体、程序、顾客组织或潜在收购方面，以及战略计划方面。Ⅲ，关于内审活动遵守IIA的道德规范一般不是内部审计范围。

  • 第19题：

    对计划、预算和决策进行审查，包括对被审计单位的计划、方案和预算的编制、投资方案的选择、经营决策的制定及其可行性研究报告等进行审查的审计是(　　)。　　

    A.财经法纪审计
    B.详细审计
    C.事前审计
    D.事中审计

    答案：C
    解析：
    考核事前审计的概念。参考教材25页。

  • 第20题：

    下面哪种情况不是首席审计执行官的责任？（）

    • A、监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。
    • B、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度的减少重复工作。
    • C、将内部审计活度计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。
    • D、对管理层是否针对已经报告的重大风险采取了适当的行的进行跟踪检查。

    正确答案:A

  • 第21题：

    以下哪项不是首席审计官的职责？（）

    • A、将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准
    • B、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作
    • C、监督组织风险管理系统的建立、管理和评价
    • D、对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查

    正确答案:C

  • 第22题：

    内部审计人员需要在（）阶段执行分析程序，对业务活动、内部控制和风险管理进行审查，以获取审计证据。

    • A、审计实施
    • B、审计计划
    • C、审计终结
    • D、审计抽样

    正确答案:A

  • 第23题：

    单选题
    审查管理层的长期战略计划有助于审计师（）。
    A

    了解一个组织的宗旨和目标

    B

    测试企业的内部控制

    C

    评估组织队信息系统的依赖性

    D

    确定审计所需的资源


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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