就支持企业道德文化而言，内部审计师采取哪种行动最不合适？A.评价道德气候状况。 B.针对道德选择方面的困境为雇员提供指导。 C.评估企业行为守则的成效。 D.确定公司的道德行为标准是否恰当。
题目
就支持企业道德文化而言，内部审计师采取哪种行动最不合适？
A.评价道德气候状况。
B.针对道德选择方面的困境为雇员提供指导。
C.评估企业行为守则的成效。
D.确定公司的道德行为标准是否恰当。
B.针对道德选择方面的困境为雇员提供指导。
C.评估企业行为守则的成效。
D.确定公司的道德行为标准是否恰当。
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第1题：
某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？( )A.从审计底稿文件档案中把这个论述剔除
B.取得被审计单位对这项陈述的意见
C.研究和确认衡量经营效率的标准
D.解释说明这是内部审计师的意见答案：C解析：A不正确，工作底稿应该记录工作全过程，不能因为证据不充分就将论述删除，正确方法应该是采取措施改进存在的问题。B不正确，没有必要这样做。C正确。复核工作底稿的目的是保证工作底稿列示的证据是充分的、可靠的、相关的和有用的，以便工作底稿能够充分支持审计发现、审计结论和审计建议。如果在工作底稿中，发现“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持，则必须要求内部审计师采取纠正措施来解决问题。确认经营效率是否低下，需要采用适当的标准来衡量，而且必须在表达意见以前描述采用的衡量标准，故本题应首先研究和确认标准，以衡量该单位是否无效经营。D不正确，复核工作底稿是首席审计官的责任，一旦发现问题，就要采取措施加以纠正，而不能仅仅作解释。 -
第2题：
内部审计主管在对工作底稿复核时，认为“被审计单位正在无效率经营”的表述没有充分的证据支持。面对这种情形，内部审计主管应该指导内部审计师采取的行动是：A.研究和衡量经营效率的标准
B.将该项审计结论删除
C.采取被审计单位管理层的观点
D.寻求外部专家的帮助答案：A解析：对工作底稿进行复核的目的是保证：（1）所有必要的业务程序均已完成；（2）记载的内容恰当地支持了最终审计报告。若审计结论没有证据支持，必须要求内部审计师采取纠正措施解决问题。内部审计师应当先确认标准，再衡量被审计单位是否无效经营。 -
第3题：
当今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，因内部审计师协会的《道德规范》明确提及的并不囊括所有这类问题。若某内部审计师遇到这类困境，其应当：A.从独立律师哪里获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果。
B.考虑所有影响的方面以及潜在的行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会《道德规范》中相关概念开展行动。
C.在决定做出行动之前寻求审计委员会的指导。
D.按照组织采用的《道德规范》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德规范》。答案：B解析：A不正确。律师不是内部审计师协会的专家，也不是《道德规范》方面的专家，他只能回答是否符合法律的规定，而合法并不一定符合《道德规范》，因此，向律师咨询是不恰当的。。B正确。遵守《道德规范》需要个人判断，违反规定的责任由其负责。因此内部审计师在遇到这种困境时，进行审慎考虑和按照标准和《道德规范》的相关概念行动是合适的。C不正确。即便寻求审计委员会的指导，内部审计师在具体运用中仍需要个人的判断。况且审计委员会不能代表内部审计师协会进行这方面的解释。D不正确。一旦成为内部审计师协会的会员和注册内部审计师，就有义务遵守内部审计师协会的《道德规范》。 -
第4题：
在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，以作为有关定单的回报。根据IIA的《职业道德规范》，内部审计师应采取的行动是：A.制止任何可能会损害公司的活动。
B.向恰当的管制机构报告这一事件。
C.告知公司中恰当的官员。
D.向国际注册内部审计师协会（IIA）的审计委员会报告这件事。答案：C解析：C、正确。这类支付是非法的。《职业道德规范》行为规则2.3指出“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。” -
第5题：
现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当：（）
- A、从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；
- B、考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；
- C、在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；
- D、遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。
正确答案:B -
第6题：
某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？（）
- A、从工作底稿文件档案中把这个论述剔除。
- B、取得被审计单位对这项陈述的意见。
- C、研究和确认衡量经营效率的标准。
- D、解释说明这是审计师的意见。
正确答案:C -
第7题：
关于内部审计活动，下列表述错误的是（）。
- A、内部审计职能由企业内部完成，不得聘任外部服务提供商执行
- B、内审部门主管由审计委员会任命
- C、管理层应对内部审计师所作的任何报告和建议采取相应行动或说明未采取行动的原因
- D、外聘审计师应被允许不受限制地使用企业的账簿记录或进入控制系统
正确答案:A -
第8题：
单选题某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？（）A从工作底稿文件档案中把这个论述剔除。
B取得被审计单位对这项陈述的意见。
C研究和确认衡量经营效率的标准。
D解释说明这是审计师的意见。
正确答案： D解析： 如果在工作底稿中，发现“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持，则必须要求内部审计师采取纠正措施来解决问题。确认经营效率是否低下，需要采用适当的标准来衡量，而且必须在表达意见以前描述采用的衡量标准，故本题应首先研究和确认标准，以衡量该单位是否无效经营。
A不正确。工作底稿应该记录工作全过程，不能因为证据不充分就将论述删除，正确方法应该是采取措施改进存在的问题。
B不正确。没有必要这样做。
D不正确。复核工作底稿是首席审计执行官的责任，一旦发现问题，就要采取措施加以纠正，而不能仅仅作解释。 -
第9题：
单选题内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）A将管理层的态度报告董事会
B将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
C决定必要的跟踪检查范围
D内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。所以在管理层已经同意但没有采取执行行动的情形下要跟踪检查，选项C正确。 -
第10题：
单选题内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能（）A违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
B违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。
C即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。
DA和B都对
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）A内部审计发现的内部控制缺陷的数量
B内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
C被审计单位希望的审计目标和审计结果
D审计人员的专业水平和预算的审计成本
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。确定审计后续行动深度和广度的首要因素是审计师对审计发现有关的风险评估。 -
第12题：
单选题以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任？（）A内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
C只有在髙级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。
D以上三项都不正确。
正确答案： A解析： 根据《标准》的规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。
B不正确，内部审计师不但要确认是否采取了纠正行动，也要确认其有效性。
C不正确，是否实施跟踪活动由首席审计执行官决定，不需要高级管理层或审计委员会的指示。 -
第13题：
以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任？( )A.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险
B.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任
C.只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计官才有责任安排跟踪检查工作、否则，跟踪检查是随意的
D.以上三项都不正确答案：A解析：A正确。根据实务公告，“内部审计师应确认已经采取有关纠正行动并正在达到期望结果，或者确认高级管理层或董事会已经承担了对所报告的业务发现不采取纠正行动而产生的风险”。B不正确，内部审计师不但确认是否采取了纠正行动，也要确认其有效性。C不正确，《标准》规定，“首席审计官应建立后续程序”，因此，是否实施跟踪活动不需要高级管理层或审计委员会的指示。 -
第14题：
某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？A.从审计工作底稿文件档案中把这个论述剔除
B.取得被审计单位对这项陈述的意见
C.研究和确认衡量经营效率的标准
D.解释说明这是审计师的意见答案：C解析： -
第15题：
以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任？A.内部审计人员对被审计单位进行复查，看其是否采取了纠正行动并取得了理想的效果，如果不采取行动，是否是高级管理层和董事会的责任
B.内部审计师应该确认期望的结果是否已经实现，不必关注高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议带来的风险
C.高级管理层不必与被审计单位进行协商决定何时按照内部审计师和法规部门的建议采取纠正
D.以上三项都不正确答案：A解析：根据《实务公告》“后续程序”的内容，“内部审计师应确认管理层已经采取行动或已落实的建议。内部审计师应该确认期望的结果已经实现，或高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议所带来的风险”。 -
第16题：
下列各项中属于企业采取内部发展动因的有（ ）。A.不存在合适的收购对象
B.保持统一的管理风格和企业文化
C.风险较低
D.内部发展速度较快答案：A,B,C解析：企业采取内部发展有以下动因：（1）开发新产品的过程使企业能最深刻地了解市场及产品；（2）不存在合适的收购对象；（3）保持统一的管理风格和企业文化；（4）为管理者提供职业发展机会；（5）代价较低，因为获得资产时无须为商誉支付额外的金额；（6）并购通常会产生隐藏的或无法预测的损失，而内部发展不太可能产生这种情况；（7）这可能是唯一合理的、实现真正技术创新的方法；（8）可以有计划地进行，很容易从企业资源获得财务支持，并且成本可以按时间分摊；（9）风险较低，而在收购中，购买者可能还需承担以前业主所做的决策而产生的后果；（10）内部发展的成本增速较慢。内部发展会显得过于缓慢，这是内部发展的缺点之一，所以选项D的表述不正确。 -
第17题：
内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）
- A、内部审计发现的内部控制缺陷的数量
- B、内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
- C、被审计单位希望的审计目标和审计结果
- D、审计人员的专业水平和预算的审计成本
正确答案:B -
第18题：
内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）
- A、将管理层的态度报告董事会
- B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
- C、决定必要的跟踪检查范围
- D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
正确答案:C -
第19题：
某内部审计师在参与一项审计活动时陷入一个道德困境中，但是《道德规范》中又没有关于此种问题的解决方法，该审计师应该：（）
- A、凭借自己多年的审计工作经验，采取与《道德规范》原理相一致的行动
- B、咨询首席审计执行官的意见，并采取相关行动
- C、既然《道德规范》没有相关规定，可以按照自己的意愿采取行动
- D、咨询外部法律机构的建议
正确答案:A -
第20题：
单选题最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任的是：（）A经过管理层或审计委员会的批准，首席审计执行官安排跟踪活动。
B内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
C内部审计师应该确认该行动是否获得理想结果。
D以上三项都正确。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点为首席审计执行官监督审计业务结果的责任。根据《实务公告》2500.A1-1，“CIA应确认已经采取有关纠正行动并正在达到期望结果，或者确认高级管理层或董事会已经承担了对所报告的业务发现不采取纠正行动而产生的风险”。CIA不但要确认是否采取了纠正行动，也要确认其有效性。《标准》2500.A1-1规定，“首席审计执行官应建立后续程序”，因此，是否实施跟踪活动不需要高级管理层或审计委员会的指示。 -
第21题：
单选题现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当：（）A从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；
B考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；
C在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；
D遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规 。A．不正确。审计人员遇到此类困惑时应该首先考虑组织的利益。B．正确。符合职业道德标准的要求。C．不正确。审计人员应该有能力作出判断。D．不正确。后者是必须遵守的，是前者的基础。 -
第22题：
单选题某内部审计师在参与一项审计活动时陷入一个道德困境中，但是《道德规范》中又没有关于此种问题的解决方法，该审计师应该：（）A凭借自己多年的审计工作经验，采取与《道德规范》原理相一致的行动
B咨询首席审计执行官的意见，并采取相关行动
C既然《道德规范》没有相关规定，可以按照自己的意愿采取行动
D咨询外部法律机构的建议
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规。在遇到《道德规范》中没有界定的相关问题时，应该采取与《道德规范》原理一致的行动。 -
第23题：
单选题某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该：（）A在决定采取行动前，咨询审计委员会。
B采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动。
C咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。
D采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的《道德规范》不一致。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。
A.不正确。对所有潜在的困境都寻求审计委员会的建议是不可行的。另外，这种建议与专业标准也是不一致的。
B.正确。这与IIA《道德规范》体现的原则是一致的。
C.不正确。内部审计师必须在行动上与IIA《道德规范》体现的精神保持一致。对所有职业道德问题上的决定都寻求律师的建议是不可行的。道德是一个道义上的和职业上的概念，并不仅仅是法律概念。
D.不正确。如果公司的标准和专业标准不一致、或者和专业标准一样严格，那么内部审计师就应该遵守专业标准。