以下( )项审计程序在确定公司最大限度利用现金并能及时处理供应商发票方面最为有效。A.确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔 B.与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准 C.将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较 D.将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较
题目
B.与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准
C.将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较
D.将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较
相似考题
参考答案和解析
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第1题：
某公司对公司所有的数据使用计算机进行交换和处理，没有留下纸质的采购文件。在确定发票是否都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款时，内部审计师做出的最适当的审计程序是：A.从公司的主要供应商中选取样本，检查这些供应商开出发票金额的正确性
B.利用通用审计软件选取付款的样本，并核对与计算机中储存的采购订单、发票和验收报告是否一致
C.利用通用审计软件对应付账款抽样，并针对这些应付款项向供应商函证金额
D.运用通用审计软件抽查某一天所有的收货，追查这些验收报告至支票的签发答案：B解析：选项A，程序只能提供付款与发票金额是否相符方面的数据，无法提供发票金额正确性的数据。选项C，它也仅能提供付款与发票金额是否相符方面的数据，无法提供货物是否确实收到方面的信息。选项D，此程序只能提供某一天的数据。尽管它将收到的货物与支付的款项相核对，但无法提供发票余额的正确性方面的信息。 -
第2题：
审计师希望了解关于现金处理的实际数据流程，通过以下( )可以取得最为可信的证据。A.审核系统流程图
B.实施现金处理的“穿行测试”，取得所使用凭单的副本
C.审核存放在计算机程序中的控制程序证据方面的程序流程图
D.同出纳面谈答案：B解析：B这是最具说服力的证据，因为审计师审核了实际的凭单，并可以发现个人对凭单事实上做过什么。选项A不正确，这个说服力较弱，因为系统流程图不可能指出有关处理是如何随时间发展的。选项C不正确，程序流程图只表明计算机程序的应用部分。选项D不正确，经理人员可能不知道具体的文书处理可能发生的变动。此外，经理人员可能对无法反映实际处理情况的处理图存有偏见。 -
第3题：
审计人员准备测试产品价格控制的有效性，以下审计程序中可以提供充分、可靠审计证据的是（）。
- A、应用审计软件检查那些超过价格限度的订单
- B、比较发票价格和产品目录价格
- C、索取经过授权的价格变动记录，并追查产品价目表
- D、索取所有价格变动记录，并抽查授权审批文件
正确答案:D -
第4题：
内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）
- A、使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。
- B、对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。
- C、对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。
- D、对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
正确答案:A -
第5题：
审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？（）
- A、公司的采购政策尚未得到更新。
- B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
- C、公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
- D、公司在收到货物之前就对供应商付款。
正确答案:D -
第6题：
计划的真正作用是在利用机会的同时，尽可能最大限度地减少（）
- A、风险
- B、协调
- C、投入
- D、程序
正确答案:A -
第7题：
单选题内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）A使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。
B对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。
C对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。
D对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
正确答案： A解析： a通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件（如验收报告），可以得到付款是否合理或正确的证据，是有效的程序。
b因为所有付款都会有审批手续，所以仅仅检查审批手续而不进一步追踪检查其相关支持文件（如验收报告），无法取得是否舞弊的附加证据，因此对年内已付款进行抽样不是最有效的程序。
c因为舞弊行为的付款很可能没有验收报告，因此对验收报告抽样很可能发现不了舞弊行为，该程序不是很有效。
d因为收到发票不一定马上付款，而且仅对一个月的发票进行抽查不足以说明问题，因此这不是最有效的程序。 -
第8题：
单选题注册会计师在设计应对应付账款完整性认定时，通过实施审计程序获取的下列审计证据中，证明力最强的是（）。A甲公司编制的连续编号的验收单
B供应商发票
C供应商提供的月末对账单
D甲公司编制的连续编号的订购单
正确答案： C解析： 选项AD属于内部证据，选项BC属于外部证据，但是供应商发票不能直接证明漏记应付账款的行为；供应商提供的月末对账单是一种定期寄送给购货付款单位的用于购销双方定期核对对账目的的凭证，能够有效的证明是否存在漏记应付账款，与应付账款的完整性认定相关。 -
第9题：
多选题A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。在设计的下列审计程序中，A注册会计师能够通过实施这些审计程序获取审计证据证实采购交易记录的完整性认定存在错报的包括（ ）。A从连续编号的订购单追查至相应的验收单
B从连续编号的验收单追查至应付账款明细账
C从连续编号的付款凭单追查至相应的供应商发票
D从供应商发票追查至应付账款明细账
正确答案： C,D解析：
A项所设计的审计程序还没有追查到应付账款明细账，不能获取有效的审计证据证实采购交易记录的完整性认定。C项所设计的审计程序是逆查，不能证明完整性。 -
第10题：
单选题审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是（ ）。A检查异常供应商的验收单和其他凭证
B抽查上季度已付款业务的审批手续
C抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D抽查验收单据，追查付款审批文件
正确答案： B解析：
采购与付款环节可能存在重大错报风险，则应该检查此环节的异常情况，核实相关的原始凭证。 -
第11题：
单选题审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？（）A公司的采购政策尚未得到更新。
B公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D公司在收到货物之前就对供应商付款。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。
A.不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。
B.不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
C.不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
D.正确。流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。 -
第12题：
多选题绿色产品的丰富内涵在环境保护方面主要体现在以下哪几方面（）。A环境友好性
B材料资源的最大限度利用
C环境丰富性
D能源的最大限度节约
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第13题：
某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。收到货物的当天记录存货和应付账款。公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？A.进行数据测试确认不一致事项的属性；接着调查这些已确认属性的事项；
B.利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票；
C.采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件；
D.利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目答案：D解析： -
第14题：
储位管理主要不包括以下（）内容。
A如何最大限度地利用储存空间
B有效使用人力资源和设备
C维持最大的库存，降低成本
D货物的有效移动
C
略 -
第15题：
一项审计业务目的是确定公司应付账款是否包含所有重要的债务。以下哪一项审计程序与上述目的最不相关？（）
- A、检查有关期末现金支付的支持性证明材料，并且证实债务发生的期限。
- B、向与公司有经常生意往来的供货商发送函证函（包括余额为零的账户）。
- C、从应付账款清单中选择一个样本，验证验收报告、采购订单和发票。
- D、追踪临近期末的验收报告到相关的供货商发票和应付账款清单。
正确答案:C -
第16题：
在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效？（）
- A、就公司开发的专门程序授予专利
- B、给某机器车间添加一台炼钢机器
- C、寄售存货
- D、在正常业务期间销售商品
正确答案:C -
第17题：
审计师希望了解关于现金处理的实际数据流程，通过以下（）可以取得最为可信的证据。
- A、审核系统流程图
- B、实施现金处理的“穿行测试”，取得所使用凭单的副本
- C、审核存放在计算机程序中的控制程序证据方面的程序流程图
- D、同出纳面谈
正确答案:B -
第18题：
单选题凭证可以提供具有不同说服力的证据。如果审计目标是获得证据证实确已向某供应商发票支付货款，下面凭证中最具说服力的是（）。A被审计单位的现金日记账中有一个附有供应商发票的凭单包
B在审计师直接从银行取得的银行对账单中，有一笔交给供应商的注销支票，并有发票可查
C显示对发票付款的应付账款明细账
D印有“已付款”字样的供应商原始发票，并有发票号可查
正确答案： A解析： B这个证据既包括内部证据，也包括外部证据。这个证据是由内部生成，但在直接送给审计师之前，是经过外部当事方证实的。它是高质量的证据，非常有说服力。选项A不正确，被审计单位可能有机会改动这张凭单，这将对凭单的说服力产生不利影响。选项C不正确，这是内部证据。选项D不正确，这是债务的外部证据，而不是付款的外部证据，有关付款的证据是内部证据，是不具说服力的文书证据类型。 -
第19题：
多选题绿色产品在环境保护方面的内涵包括下列哪些选项？（）A最大限度减少污染
B能源的最大限度节约
C环境友好性
D材料资源的最大限度利用
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题A注册会计师负责对甲公司2019年财务报表进行审计。在设计应对应付账款完整性认定错报风险的以下实质性程序获取的审计证据中，证明力最强的是（ ）。A供应商发票
B供应商提供的月末对账单
C甲公司编制的连续编号的验收单
D甲公司编制的连续编号的订购单
正确答案： A解析：
AB两项的审计证据都是外部证据，CD两项的审计证据都是内部证据，从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。B项，供应商提供的“月末对账单”是一种定期寄送给购货付款单位的用于购销双方定期核对账目的凭证，月末对账单对月初余额、本月发生额、本月已收到的货款、可能存在的退货金额以及月末余额均有详细记录，能有效证明是否存在漏记应付账款的行为，与应付账款完整性认定相关。 -
第21题：
单选题审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方而存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是()。A检查异常供应商的验收单和其他凭证
B抽查上季度已付款业务的审批手续
C抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D抽查验收单据，追查付款审批文件
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题A注册会计师负责对甲公司2019年财务报表进行审计。在设计应对甲公司2019年应付账款错报风险的以下审计程序中，最有可能获取审计证据证明已记录的应付账款存在认定不存在错报的是（ ）。A以应付账款明细账为起点，追查至采购相关的原始凭证，如采购订单、供应商发票和入库单等
B检查采购订单文件以确定是否预先连续编号
C从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证，追查至应付账款明细账
D向采购供应商函证零余额的应付账款
正确答案： B解析：
A项，通过“逆查”方式，注册会计师以应付账款明细账为起点，追查至应付账款发生时的原始凭证，能够获取与应付账款存在认定的审计证据；B项，检查采购订单文件以确定是否预先连续编号证实的是“完整性”的认定；C项，注册会计师从原始凭证追查到明细账（即“顺查”），可以查明应付账款的“完整性”认定是否存在错报；D项，可以检查应付账款低估问题，因为向已经存在的供应商函证余额为零的应付账款，可以发现尚欠该供应商但未入账的应付账款。 -
第23题：
不定项题针对“资料4”，为核实甲公司是否存在应计未计的应付账款，审计人员应采取的最有效的审计程序是 ( )。A检查该批货物的请购单，以确定请购单的签发时间。
B检查仓库的验收记录，以确定该批货物的入库时间。
C索取供货方发票，以确定发票开出的日期。
D检查应付账款明细账，以了解所欠该供应商款项明细情况。
正确答案： D解析：