在开展经营审计过程中，审计师观察到地上堆放着大量的集装箱，公司烟囱中冒出很多黑色的浓烟。公司设有环境安全部门，审计业务约定中没有考虑到环境关注事项，下列( )项是最佳的审计行动。A.做一个记录，在制定下一年度审计计划时考虑环境风险因素，但不追加目前的审计范围，因为预算和风险优先顺序已经安排好了 B.向审计委员会报告观察到的现象，寻求他们对是否应当追加环境审计方面的建议 C.记录这些观察事项，并向公司环境安全部门报告；确定他们的答复是否及时，后续跟进以确定他们是否及时采取行动 D.向当地管理部门查询仓储箱

题目
在开展经营审计过程中，审计师观察到地上堆放着大量的集装箱，公司烟囱中冒出很多黑色的浓烟。公司设有环境安全部门，审计业务约定中没有考虑到环境关注事项，下列( )项是最佳的审计行动。

A.做一个记录，在制定下一年度审计计划时考虑环境风险因素，但不追加目前的审计范围，因为预算和风险优先顺序已经安排好了
B.向审计委员会报告观察到的现象，寻求他们对是否应当追加环境审计方面的建议
C.记录这些观察事项，并向公司环境安全部门报告；确定他们的答复是否及时，后续跟进以确定他们是否及时采取行动
D.向当地管理部门查询仓储箱的用途，以确定它们是否能恰当地划分在资产类对于环境问题不采取任何措施，因为审计师未受过这个领域的训练，而且已有部门要负责采取这些行动
相似考题

1.某公司已成立环境审计处，但把该处作为公司法律部门而不是内部审计部门的一部分，而且环境审计处直接向审计委员会报告。董事会已要求首席审计执行官就环境风险是否得到恰当处理提供年度意见。在此种情况下，首席审计执行官应该向审计委员会提供哪项建议？A.内部审计部门应该审查环境审计报告反映的所有建议。 B.内部审计部门应该与环境审计师讨论审计结果。 C.内部审计部门应该定期对环境审计处开展质量评估。 D.内部审计部门应该在一些内部审计业务中包括对环境问题的审查。

2.下列行为中，不会影响内部审计师的独立性的是：A.同时担任了子公司的出纳 B.在自动化系统没有全面开展时对其进行审计 C.因为熟悉流程继而对自己上半年工作的部门进行审计 D.为公司的生产项目同时提供咨询服务和审计活动

3.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。内部审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策.面对此情况，内部审计师最恰当的反应是：A.不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告 B.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策 D.推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

4.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查？A.是的，审计师已采取了合理的审慎性检查。 B.没有，审计师没有记录违规行为。 C.没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。 D.是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

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  • 第1题：

    某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注？( )

    A.只要内部审计师拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统
    B.内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统
    C.内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计师审计工资领域
    D.内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序

    答案：B
    解析：
    B正确。根据《框架》，如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到损害。C不正确，选项中对“那些设计并安装工资系统的内部审计师”采取“审计回避”是减少损害独立性和客观性的程度，并不能完全避免其客观性受到损害，因此B选项更优。D不正确，内部审计师可以参与内部审计部门自身应用的计算机系统。

  • 第2题：

    下列选项中，哪项能完整描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险？

    A.内部审计师没有将可能存在费用超支的项目作为检查内容
    B.内部审计师没有发现重大的错误或弱点
    C.没有发现采购业务中的控制薄弱环节
    D.内部审计师的专业技能不足以胜任审计活动

    答案：B
    解析：
    选项A、C、D都只是在某一方面或某种程度上描述了审计风险。B最能完整、全面地描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险。

  • 第3题：

    在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是：

    A.在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
    B.将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
    C.将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
    D.向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任

    答案：A
    解析：

  • 第4题：

    某内部审计师即将开展一项审计业务，如果他担心对记录或交易的错误处理可能导致重大风险，那么该内部审计师应该考虑的内容是：

    A.以往接受审计业务的类型和性质
    B.公司的经营现状
    C.公司是否已为担任关键职位的员工提供培训
    D.即将接受审计的业务类型和性质

    答案：D
    解析：
    内部审计师应考虑即将接受审计的业务类型和性质，执行风险评估，以确定重点关注的领域，与企业的经营状况、员工的培训、以往的审计业务的类型和性质无关。

  • 第5题：

    某审计师在对钢铁企业开展财务审计时，发现公司烟囱排放出大量污染气体。该钢铁企业设有环境安全部门。而且本次的审计范围不包括环境问题。对此，内部审计师最恰当的做法是：

    A.鉴于财务审计是本次的重点风险领域，不对环境问题进行披露
    B.将财务审计范围扩大至环境问题
    C.将审计发现报告给公司的环境安全部门，并采取跟踪行动确保对环境问题已经采取及时措施
    D.向当地的环保局报告该发现

    答案：C
    解析：
    内部审计师对在审计中发现的不属于本次审计专题的问题，要提请相关的管理层注意，并进行进一步的跟踪。

  • 第6题：

    某内部审计师即将开展一项审计业务，如果他担心对记录或交易的错误处理可能导致重大风险，那么该内部审计师应该考虑的内容是：（）

    • A、以往接受审计业务的类型和性质
    • B、公司的经营现状
    • C、公司是否已为担任关键职位的员工提供培训
    • D、即将接受审计的业务类型和性质

    正确答案:D

  • 第7题：

    某公司决定将环境审计交给内部审计部门来开展，首席审计执行官在经过分析后，认为在开展审计工作之前首先应该采取的行动是：（）

    • A、对公司的各部门的风险进行评估
    • B、对公司已有的政策和战略进行检查
    • C、确认内部审计人员的专业胜任能力是否足够
    • D、对公司的环境管理系统进行有效性分析

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：（）
    A

    对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性

    B

    就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任

    C

    在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险

    D

    在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程


    正确答案： D
    解析： 内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理，进而避免承担任何管理层分责任。

  • 第9题：

    单选题
    一位普通审计师在一项审计业务即将结束时发现，公司财务部经理有赌博习惯。由于赌博问题并不直接与目前的审计业务相关，而且审计师面临着尽快完成当前审计业务的压力，该审计师没有开展进一步的跟踪工作。而是将此问题进行了记录，并将信息转交给了首席审计执行官。这位审计师的做法：（） Ⅰ.违反了《标准》，因为该审计师应该开展进一步的跟踪工作 Ⅱ.违反了《职业道德规范》，因为没有在一开始发现该问题 Ⅲ.既没有违反《职业道德规范》也没有违反《标准》
    A

    只有Ⅰ和Ⅱ是对的

    B

    只有Ⅱ和Ⅲ是对的

    C

    只有Ⅲ是对的

    D

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的


    正确答案： D
    解析： 内部审计师的做法是恰当的，既没有违反《职业道德规范》也没有违反《标准》。

  • 第10题：

    单选题
    环境经理提出了一个既能安全的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最小投资方案，而审计师认为公司有义务超越合规性，更倾向于能够改正目前的缺陷又能使公司扩大经营的方法审计师将如何解决这种差异（）
    A

    接受已提议的纠正措施

    B

    将争议上报管理高层，引用标杆研究来支持审计师的意见

    C

    向审计委员会报告管理部门采取了不适当的行动

    D

    接受短期可行的改正措施，但坚持环境经理应同意尽可能的采纳审计师的方案


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某公司正组建一个审计部门由于在此之前主计长不具有审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会以下哪项陈述是准确的（）
    A

    由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，审计活动具备独立性

    B

    由于首席审计执行官向外部审计师汇报，审计活动不具备独立性

    C

    由于主计长没有审计师的经验因而审计活动不具备独立性

    D

    由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册审计师，因而审计活动不具备独立性


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    X公司的薪金控制制度的处理过程最近被外包给一家信息服务机构，审计师去审计这家公司的薪金控制制度，考虑到这项外包决策，该内部审计师应该采取的行动是：（）
    A

    对公司的所有方面全部进行审计。

    B

    检查该公司和该服务机构中的服务制度。

    C

    检查该公司和该服务机构中的薪金控制制度。

    D

    取消审计业务，因为该控制程序是由组织之外的机构执行的。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是讨论重大风险领域。对X公司来说，整个薪金职能控制属于公司内部控制制度的重要组成部分，其有效性直接影响到公司控制的有效性，所以需要审计师进行必要的检查，以降低公司风险。

  • 第13题：

    在制定审计范围时，需要考虑将哪个部门或项目加入审计日程中，则内部审计师应该关注的事项不包括：

    A.新入职的内部审计师对数据分析系统的审计十分精通
    B.某个部门因为市场变化而刚刚调整了经营战略和人员结构
    C.内部审计师经过初步业务活动发现销售部门的潜在的损失十分重大
    D.项目A比项目B更有可能取得经营收益

    答案：A
    解析：
    以风险为基础的审计计划中审计日程安排要考虑的是审计需要的技能，而非内部审计师现有的审计技能。

  • 第14题：

    某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：

    A.对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性
    B.就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任
    C.在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险
    D.在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程

    答案：D
    解析：
    内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理，进而避免承担任何管理层分责任。

  • 第15题：

    某公司成立初期，数据信息比较少，某内部审计师建议使用通用审计软件来处理数据，关于该内部审计师的建议，下列说法正确的是：

    A.在数据较少的信息技术环境下，利用通用审计软件的成本较高
    B.通用审计软件只能对大量的数据信息进行处理
    C.在数据较少的信息技术环境下，通用审计软件在处理信息时没有限制
    D.利用通用审计软件处理数据十分适合该公司

    答案：A
    解析：
    在数据较少的信息技术环境下，通用审计软件可能因为数据不完整而受限，而且这种情况下利用通用审计软件成本比人工处理高。

  • 第16题：

    某公司是家族企业，企业规模不大，在准备开展内部审计活动的讨论会上，有人建议内部审计应该外包，提出这种建议的原因不可能是：

    A.合约审计师更为独立，不受立场的影响
    B.该公司的业务特殊，需要有专门技术的审计人员实施审计
    C.因为企业规模不大，认为不需要全职的的审计人员
    D.外部审计师更为了解该组织运行环境

    答案：D
    解析：
    外部审计师没有内部审计师更熟悉组织环境，这是内部审计外包的缺点。

  • 第17题：

    在实施审计的过程中，内部审计师的下列哪些行为可以最好的解释审计风险：（）

    • A、在审计过程中可能没有发现重大错误或弱点
    • B、发现内部控制环境薄弱，所以不能正确的评价活动
    • C、发现自身不具备发现审计风险的技能，进而没有发现审计风险
    • D、在检查过程中漏掉了一张有错误的会计凭证

    正确答案:A

  • 第18题：

    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）

    • A、内部审计师没有进一步的责任
    • B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
    • C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
    • D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施

    正确答案:A

  • 第19题：

    管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）

    • A、根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
    • B、暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策
    • C、在审计报告中披露政策不完备
    • D、替代管理层制定相应的政策，并进行审计

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：（）
    A

    刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计

    B

    内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算

    C

    因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议

    D

    某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统


    正确答案： B
    解析： 选项A，会出现利益冲突或影响其客观性的判断，所以会影响其独立性。选项B，内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制，会影响审计业务的开展，所以是会影响其独立性的。选项D，协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任，所以会损害其独立性。

  • 第21题：

    单选题
    某公司决定将环境审计交给内部审计部门来开展，首席审计执行官在经过分析后，认为在开展审计工作之前首先应该采取的行动是：（）
    A

    对公司的各部门的风险进行评估

    B

    对公司已有的政策和战略进行检查

    C

    确认内部审计人员的专业胜任能力是否足够

    D

    对公司的环境管理系统进行有效性分析


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构。应在实施审计工作之前确认内部审计师是否具备足够的相关知识，否则就无法开展环境审计工作，其他步骤也就无法实行。

  • 第22题：

    单选题
    以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）
    A

    某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务

    B

    某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作

    C

    内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性

    D

    某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是胜任。该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。

  • 第23题：

    单选题
    管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）
    A

    根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

    B

    暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策

    C

    在审计报告中披露政策不完备

    D

    替代管理层制定相应的政策，并进行审计


    正确答案： B
    解析： 内部审计师应该以开户行的政策来审计这项业务，并根据具体的业务情况确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策。内部审计师不应该不执行该业务，或代替管理层制定政策。

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