下列行为中，不会影响内部审计师的独立性的是：A.同时担任了子公司的出纳 B.在自动化系统没有全面开展时对其进行审计 C.因为熟悉流程继而对自己上半年工作的部门进行审计 D.为公司的生产项目同时提供咨询服务和审计活动
题目
B.在自动化系统没有全面开展时对其进行审计
C.因为熟悉流程继而对自己上半年工作的部门进行审计
D.为公司的生产项目同时提供咨询服务和审计活动
相似考题
参考答案和解析
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第1题：
关于内部审计部门的说法，不正确的是：A.内部审计师应具备必要的知识、技巧及经验
B.内部审计师应当向董事会、审计委员会和管理层报告，完成审计后，内部审计师应及时采取跟进活动
C.内部审计师应当保持客观独立性，并拥有与企业的任何人员直接进行沟通的权力
D.内部审计师应对其审计结果负责，如果提交不利的报告，内部审计师应当受到谴责答案：D解析： -
第2题：
下列选项中，对内部审计师的独立性提供帮助的是：A.内部审计师的职业审慎性
B.内部审计部门人员的配置和监督
C.内部审计部门人员的人际关系和沟通
D.组织状况和客观性答案：D解析：根据《实务公告》，组织状况和客观性可使得内部审计部门的成员做出公正和不偏不倚的判断，这对恰当的开展审计工作是必不可少的。 -
第3题：
下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）
- A、内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
- B、内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
- C、内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
- D、内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。
正确答案:D -
第4题：
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）
- A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
- B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
- C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
- D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案:D -
第5题：
在对某书店进行审计时，内部审计师注意到该书店将自制的书签作为赠品与书籍放在一起，以宣传自己的书店，由于书签制作精美，内部审计师就称赞了该店的经理，所以该经理拿出几个书签送给审计师，该内部审计师应该：（）
- A、不接受书签，因为审计工作还没有完成
- B、不接受该书签，因为会影响审计师的独立性
- C、接受该书签，但是需要在审计记录中披露
- D、接受该书签，并且不必披露
正确答案:D -
第6题：
下列关于独立性和客观性的说法中，不正确的是：（）
- A、内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作
- B、要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且不受限制地与高级管理层和董事会接触
- C、客观性指不偏不倚的工作态度，使得内部审计师在开展业务时相信其工作成果并且不会做出质量方面的妥协
- D、客观性要求内部审计师对审计事项作出判断时不屈从于其他因素，但是董事会的要求除外
正确答案:D -
第7题：
某内部审计师在审计过程中发现某员工有私自挪用公款的情况，询问之下，该员工表示会尽快归还，考虑到该纠正行为，内部审计师没有向管理层和董事会进行报告，这种情况下该内部审计师：（）
- A、保持了组织的独立性，又具备客观性
- B、既没有保持独立性也不具备客观性
- C、保持了组织的独立性，但不具备客观性
- D、具备了客观性，但是没有保持组织的独立性
正确答案:B -
第8题：
单选题质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：（）A内部审计师不偏不倚的审计判断
B内部审计师是否参加了本年的持续教育
C刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的
D给内部审计师分配任务时所依照的标准
正确答案： D解析： 审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。 -
第9题：
单选题下列选项中，关于《职业道德规范》中的行为规则的说法不正确的是：（）A行为规则为内部审计实务提供了基本准则
B行为规则是《职业道德规范》的细化，具体指导内部审计实务怎样做
C行为规则是帮助内部审计师开展审计工作的指南
D在运用行为规则时，内部审计师应该运用其个人判断
正确答案： D解析： 帮助内部审计师开展审计工作的指南是《标准》，而不是《职业道德规范》。行为规则是《职业道德规范》的细化。 -
第10题：
单选题内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？（）A为风险管理提供咨询
B作为产品开发团队领导
C作为道德规范的倡导者
D作为外部审计师的联系者
正确答案： C解析： B正确。在某种情况下，例如产品开发团队，团队领导或成员的角色可能与内部审计活动的独立性特征有冲突。内部审计师可以以顾问的身份参与该团队，但不应成为该团队的领导。 -
第11题：
单选题《国际内部审计专业实务框架》的目标是：（）A鼓励内部审计师的提高自己的专业技能。
B强调内部审计的独立性。
C鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作成果。
D为考评内部审计活动确立基础、建立依据。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。《国际内部审计专业实务框架》是将国际内部审计师协会的权威指南以一种可以及时修订的方式整合起来进而为内部审计活动提供了评价标准。 -
第12题：
单选题下列关于独立性和客观性的说法中，不正确的是：（）A内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作
B要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且不受限制地与高级管理层和董事会接触
C客观性指不偏不倚的工作态度，使得内部审计师在开展业务时相信其工作成果并且不会做出质量方面的妥协
D客观性要求内部审计师对审计事项作出判断时不屈从于其他因素，但是董事会的要求除外
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是加强独立性，加强客观性。客观性要求内部审计师对审计事项作出判断时不屈从于其他因素，包括董事会的要求，内部审计师应该保证不偏不倚的工作态度。 -
第13题：
当今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，因内部审计师协会的《道德规范》明确提及的并不囊括所有这类问题。若某内部审计师遇到这类困境，其应当：A.从独立律师哪里获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果。
B.考虑所有影响的方面以及潜在的行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会《道德规范》中相关概念开展行动。
C.在决定做出行动之前寻求审计委员会的指导。
D.按照组织采用的《道德规范》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德规范》。答案：B解析：A不正确。律师不是内部审计师协会的专家，也不是《道德规范》方面的专家，他只能回答是否符合法律的规定，而合法并不一定符合《道德规范》，因此，向律师咨询是不恰当的。。B正确。遵守《道德规范》需要个人判断，违反规定的责任由其负责。因此内部审计师在遇到这种困境时，进行审慎考虑和按照标准和《道德规范》的相关概念行动是合适的。C不正确。即便寻求审计委员会的指导，内部审计师在具体运用中仍需要个人的判断。况且审计委员会不能代表内部审计师协会进行这方面的解释。D不正确。一旦成为内部审计师协会的会员和注册内部审计师，就有义务遵守内部审计师协会的《道德规范》。 -
第14题：
以下恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序原因的是：（）
- A、参与系统开发会影响审计独立性，并且在系统运行之后，内部审计师不能对其进行客观的评价。
- B、参与系统开发会影响审计师的客观性。
- C、参与系统开发会拖延这个项目的进行。
- D、参与系统开发会使内部审计师成为应用程序的部分设计者，一旦系统有问题，内部审计师也会经受责备
正确答案:B -
第15题：
某内部审计师在对公司的福利计划的实施程度进行抽样测试时，不会影响可容忍的抽样风险水平的因素是：（）
- A、抽样结果的偏差程度
- B、可接受的错误结论的水平
- C、内部审计师的经验和知识
- D、实施抽样的成本
正确答案:C -
第16题：
下列选项中，关于《职业道德规范》中的行为规则的说法不正确的是：（）
- A、行为规则为内部审计实务提供了基本准则
- B、行为规则是《职业道德规范》的细化，具体指导内部审计实务怎样做
- C、行为规则是帮助内部审计师开展审计工作的指南
- D、在运用行为规则时，内部审计师应该运用其个人判断
正确答案:C -
第17题：
内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？（）
- A、为风险管理提供咨询
- B、作为产品开发团队领导
- C、作为道德规范的倡导者
- D、作为外部审计师的联系者
正确答案:B -
第18题：
关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）
- A、在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案
- B、在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作
- C、在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作
- D、首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责
正确答案:A -
第19题：
单选题对于内部审计师，下列表述中正确的是（）。 ①内部审计师完成内审任务后，无需与被审计单位沟通，直接准备内部审计报告报送相关领导层 ②内部审计师出具内审报告，并向被审计单位提出整改意见后，内部审计师工作截至此则全部完成 ③为保持对系统研发评价的独立性，内部审计师不能成为系统研发项目成员 ④内部审计师的主管领导由首席执行官任命，报审计委员会备案 ⑤内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通 ⑥内审涉及企业内部核心商业信息，不能采用外包的形式A①②③④
B②⑤⑥
C③⑤
D⑤
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：（）A刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计
B内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算
C因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议
D某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统
正确答案： B解析： 选项A，会出现利益冲突或影响其客观性的判断，所以会影响其独立性。选项B，内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制，会影响审计业务的开展，所以是会影响其独立性的。选项D，协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任，所以会损害其独立性。 -
第21题：
单选题下列内部审计师的行为中，违反了《职业道德规范》的是：（）A在年度的总结大会上，某内部审计师因为发现重大的内部控制漏洞而被奖励2万元奖金。
B内部审计师将发现的舞弊迹象报告给审计委员会。
C内部审计师接受了某项目开工的宣传礼物。
D内部审计师告知了仓库对其进行审计的开始时间。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规。内部审计师告知仓库对其进行审计的开始时间，泄露了审计的计划，可能会让仓库的舞弊人员提前做好准备，进而影响到审计的效果，所以违反了《职业道德规范》。 -
第22题：
单选题质量审查小组要考虑许多因素以评估内部审计部门独立性。下列因素中，判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小的是：（）A审计师沟通技能的培训程度。
B中立的审计判断。
C审计工作底稿和审计报告的关系。
D在给审计师分配任务时遵循的标准。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。给审计师分配任务使用什么标准，是否充分考虑审计师的独立性，这些问题与内部审计部门的独立性关系密切，因而影响对内部审计部门独立性的评价。审计人员的沟通技能与其独立性之间没有必然联系，因此该技能的培训程度对独立性的评估影响最小。审计工作底稿和审计报告之间的关系，从一个角度反映了内部审计师的专业判断是否受到不当的影响，从而对判断内部审计部门的独立性有帮助。客观的审计判断与内部审计师的独立性密切相关，因而影响对内部审计部门的独立性的判断。 -
第23题：
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）A内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务
B内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
正确答案： D解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。