内部审计师审核IT数据输入活动的目标是要确定( )。A.系统开发标准存在并且得到遵循 B.系统开发员具备开发系统所需的技能和知识 C.计算机运行需要利用技术发展水平相当的设备和程序 D.输入／输出控制是适当而且有效的
题目
内部审计师审核IT数据输入活动的目标是要确定( )。
A.系统开发标准存在并且得到遵循
B.系统开发员具备开发系统所需的技能和知识
C.计算机运行需要利用技术发展水平相当的设备和程序
D.输入／输出控制是适当而且有效的
B.系统开发员具备开发系统所需的技能和知识
C.计算机运行需要利用技术发展水平相当的设备和程序
D.输入／输出控制是适当而且有效的
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第1题：
企业风险管理：( )A.保证组织目标的实现
B.要求内部审计师确定风险和控制活动
C.包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件
D.包括为组织选择最佳风险响应答案：C解析：A.不正确，风险管理过程不能完全保证一定实现组织目标。B.不正确，让内部审计师确定控制活动会损害他们的独立性和客观性。C.正确。该项选择所述内容是风险管理框架的内容。D.不正确，企业风险管理关注的不是选择最佳风险响应，而是选择符合企业风险偏好的风险响应。并且选择活动是由管理团队进行，而不是由审计委员会进行。 -
第2题：
审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是：A.保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响。
B.审核年度审计计划并监控审计结果。
C.批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面。
D.审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。答案：A解析：A正确。审计委员会是由外部的独立董事所组成的下属委员会。它的目标是帮助外部审计师和内部审计师独立于管理层，并确保董事们具备应有的审慎。审计委员会通常选择外部审计师、审核总体的审计计划并检查外部审计与内部审计的结果。B不正确。尽管审计委员会可以参与某些辨识活动，但这些活动对于保护内部审计活动的独立性而言是无关的。C不正确。此选项与独立性无关，而且审计委员会属于管理层，不会做这么细致的工作。D不正确。此选项与独立性无关，而且审计委员会属于管理层，不会做这么细致的工作。 -
第3题：
某内部审计师对应收账款进行审计，为了测试是否存在高估的情况，内部审计师在确定抽样计划时，确定了适当的重要性水平和置信水平，在此基础下，内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是：A.停—走抽样
B.发现抽样
C.属性抽样
D.货币单位抽样答案：D解析：这里需要对重要性数额进行量化，而货币单位抽样是唯一可以量化的方法。 -
第4题：
内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的：Ⅰ．确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致；Ⅱ．审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度；Ⅲ．与管理层合作，制定适当的控制评价标准。A.仅有Ⅰ。
B.仅有Ⅰ和Ⅱ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D.仅有Ⅱ。答案：C解析：A、B、D不正确。由于内部审计师可以采取陈述Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ所描述的行动，任一项都不完整。C、正确。“内部审计师应确定业务与项目目标和目的的确定程度，检查它们与组织目标的一致程度”（标准2120.A2)。内部审计师也应“对业务与项目进行评价，检查其结果与既定目标的一致程度，判断这些业务和项目是否按预想的执行或实施”(标准2120.A3)。此外，“评价控制需要适当的标准。内部审计师应确定管理层已制定的标准的适当性程度，用于判断组织的目标和目的是否已经实现。如果适当，内部审计师应在评价中加以应用。如果不适当，内部审计师应与管理层合作，制定适当的评价标准。”(标准2120.A4)。 -
第5题：
首席审计执行官单独或与人力资源部门共同承担的招募员工责任当中最重要的工作之一是形成员工留用策略。以下哪一项最恰当且最有效？Ⅰ.为所有内部审计人员制定单一职业路径，要求在相同期限内从一个新人职审计师成长为审计师、主管审计师和审计经理。Ⅱ.确保审计人员的每次年度审核和审计事后审核总是正面的。Ⅲ.根据审计师的目标和内部审计活动的目标，与每个内部审计师制作培训时间表。Ⅳ.根据审计建议为组织节约的成本为内部审计师提供奖金。A.只有Ⅲ
B.只有Ⅰ和Ⅱ
C.只有Ⅱ和Ⅲ
D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ答案：A解析：Ⅰ.不正确，普遍适用的方法对于那些有天赋的员工不一定合适，而且不是所有的内部审计人员希望走完整个职业升迁路径。Ⅱ，不正确，首席审计执行官应当在审核中包括相关、正面的评价，而不是绝大部分都是正面评价。Ⅲ.正确。根据《框架》，鼓励内部审计师通过接受(与其所在组织和行业相关)继续职业教育，保持其在所属组织的治理、风险和控制过程方面的职业能力。Ⅳ.不正确，基于成本节约而不是更为宽泛的业绩评价的薪酬可能诱导内部审计人员过于狭隘地专注于审计活动。故选A。 -
第6题：
（）是现场审核活动的准备之一。
- A、指定审核组长
- B、编制审核计划
- C、确定审核范围
- D、审核组内部会议
正确答案:B -
第7题：
企业风险管理：（）
- A、保证组织目标的实现。
- B、包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。
- C、要求内部审计师确定风险和控制活动。
- D、包括为组织选择最佳风险响应。
正确答案:B -
第8题：
在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与审计活动相关的风险，此处对风险的理解是：（）
- A、未完成审计活动或方案的不确定的目标。
- B、事件或行为对审计活动产生所有影响的可能性
- C、事件或行为对审计活动产生不利影响的可能性。
- D、未完成审计活动或方案的既定目标。
正确答案:C -
第9题：
如果要确保输入凭证本身的正确性，那么控制重点应放在输入凭证的（）上。
- A、分类
- B、审核
- C、信息
- D、数据
正确答案:B -
第10题：
单选题关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）A每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案： C解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第11题：
单选题企业风险管理：（）A保证组织目标的实现。
B包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。
C要求内部审计师确定风险和控制活动。
D包括为组织选择最佳风险响应。
正确答案： D解析： 风险管理过程不能完全保证一定实现组织目标；让内部审计师确定控制活动会损害他们的独立性和客观性；企业风险管理关注的不是选择最佳风险响应，而是选择符合企业风险偏好的风险响应。 -
第12题：
单选题以下哪类人员的组合最适合参加结束会议：（）A负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。
B首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。
C在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。
D在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。
答案A正确，在发出最终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。虽然参与讨论和复核的管理人员的层次可以依据机构和报告的性质而有所变化，但他们通常是了解业务详情和有权执行纠正措施的人员（实务公告2440-1）。
答案B不正确，首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员可能对有关的细节不熟悉。
答案C不正确，在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员不可能具备必要的观点和权力。
答案D不正确，助理内部审计师可能缺乏适当的观点和权力。 -
第13题：
以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述？( )A.帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标
B.确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正
C.为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的确认
D.确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露答案：C解析：A不正确，这是审计规划的目标。B不正确，纠正控制薄弱环节是管理层的职能，而非内部审计师的职能。C正确。根据《框架》，这是内部审计师在组织现存的风险管理、控制及治理过程的审计目标。D不正确，这是财务会计和审计的基本目标，但它不足以涵盖内部审计师审核的整体目标。 -
第14题：
《专业实务框架》的目标是：A.鼓励内部审计的专业化。
B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性。
C.鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作。
D.为考评内部审计工作确立基础（建立依据）。答案：D解析：A不正确，内部审计的专业化很重要，但这不是标准的目标；B不正确，独立性和客观性仅是内部审计实务的两个方面，并非标准的目标；C不正确，标准没有正式鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作。D正确。《标准》的宗旨是：·描述反映内部审计实务的基本原则；·为开展和推动各类具有增值效应的内部审计业务提供框架；·建立评估内部审计业绩的依据；·促进组织流程和运营的改善。 -
第15题：
审计报告的范围声明应当( )。A.描述审计目标，并告知报告阅读人为何要实施审计
B.识别被审计单位的活动，描述所开展审计的性质和程度
C.界定审计发现评价中用到的标准、规则或期望值
D.沟通内部审计师对所审核活动审计发现的效果的评价答案：B解析：B被审计活动、所审计的期间、没有审计的有关活动，以及开展审计的性质和程度，都可以恰当地包括在范围声明当中。选项A不正确，审计目标和开展审计的原因，应当在目的声明中描述。选项C不正确，在评价审计发现中用到的标准、规则或期望值，是审计发现的属性，审计发现出现在审核范围声明所识别的活动期间。选项D不正确，内部审计师评价所审核活动审计发现的效果，要恰当地表现在审计报告的结论或结果部分。 -
第16题：
内部审计师在同一位数据输入人员面谈时，讨论了用于追踪员工培训要求和遵循情况的计算机系统。审计师识别出该系统可能存在重大的薄弱环节。审计师应该( )。A.不会直接或间接地提到这个薄弱环节，避免数据输入人员感到不适
B.间接地提出问题，以获取这个潜在的薄弱环节有关的更多事实信息
C.向数据输入人员询问这个薄弱环节，并确定是否应立即报告这个发现
D.在确定这个薄弱环节是否确实存在后，进行第二次面谈答案：B解析：B间接地提出问题可以使审计师在不令数据输入人员感到受指责的情况下获取某些信息。一个感觉轻松愉快和没有受到威胁的访谈对象更有可能采取合作的态度。选项A不正确，内部审计师有责任取得信息。除非这个薄弱环节不会损害到公司的安全，否则审计师就不应该简单地回避这个问题。答案C不正确，虽然审计师认为系统存在薄弱环节，但该数据输入人员不可能拥有充分的知识来确定是否立即报告这个发现。答案D不正确，第二次面谈很有可能是无效的方法。内部审计师应该从这次面谈中了解到尽可能多的信息，而同那些知道其他信息的人交谈，以及第二次去找这位员工只有在有必要澄清数据输入人员责任方面才需要。 -
第17题：
对于一个内部审计师而言，在对系统开发活动审核期间，最为恰当的活动是( )。A.成为IT指导委员会的成员，确定新系统开发的内容
B.审核用于监控和控制系统开发功能的方法
C.建议将特殊的自动化程序整合到新系统当中，该系统将对所有提交给应用程序的数据转换为机器可读的形式提供合理的保证
D.建议特殊的操作程序，该程序将确保所有提交处理的数据转换为机器可读形式答案：B解析：B审核公司所采用的方法，可以使内部审计师确定其是否可以依赖系统开发活动来设计并恰当地实施应用程序中的自动化控制。选项A不正确，服务于管理决策委员会是经营责任，会削弱审计客观性。选项C不正确，对特殊的自动化程序提出建议是经营责任。选项D不正确，对特殊的操作程序提出建议是经营责任。 -
第18题：
内部审计师对信息安全的最终责任是：（）
- A、确认要经检查的技术的特征（aspects）、风险、流程和事务处理。
- B、确定测试的范围和程度，以便实现业务目标。
- C、定期评估信息安全实务。
- D、记录业务程序。
正确答案:C -
第19题：
以下哪类人员的组合最适合参加结束会议：（）
- A、负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。
- B、首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。
- C、在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。
- D、在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
正确答案:A -
第20题：
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）
- A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
- B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
- C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
- D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案:D -
第21题：
单选题下列哪项属于企业风险管理：（）A保证组织目标的实现。
B对那些对组织目标具有负面影响的事件进行确认。
C要求内部审计师确定风险和控制活动。
D为组织选择最佳风险响应。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是风险管理的概念。企业风险管理关注的不是选择最佳风险响应，而是选择符合企业风险偏好的风险响应。所以选择B。 -
第22题：
单选题下列关于内部审计师的说法中，不正确的是（）。A内部审计师的主要作用是独立且客观地复核及评价企业的活动
B内部审计师可以直接与外聘审计师沟通
C内部审计师经常在兼并、收购和转型活动中发挥作用
D内部审计师常常因为担心受到指责而掩饰不利报告，不进行提交
正确答案： C解析： 本题考核审计委员会与内部审计。内部审计师必须保持客观性和独立性。这意味着内部审计可向高级管理层或审计委员会报告，内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责。对内部审计的任何约束，比如他们无法看到控制系统的各方面，都是对他们工作的限制，这可能暗示管理层试图掩盖矛盾。所以选项D的说法不正确。 -
第23题：
单选题《国际内部审计专业实务框架》的目标是：（）A鼓励内部审计师的提高自己的专业技能。
B强调内部审计的独立性。
C鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作成果。
D为考评内部审计活动确立基础、建立依据。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。《国际内部审计专业实务框架》是将国际内部审计师协会的权威指南以一种可以及时修订的方式整合起来进而为内部审计活动提供了评价标准。