为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：( )A.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果 B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性 C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论 D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策

题目
为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：( )

A.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果
B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性
C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论
D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策
相似考题

1.首席审计官由审计委员会任命并纳入银行高级管理人员任职资格核准范围。 （ ）

2.对业务的内部审计活动计划的任何重要改变，应该得到最高层的批准是：A.首席审计执行官 B.首席执行官 C.高级管理层 D.董事会

3.为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，内部审计师应当：A.与高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果。 B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性。 C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。 D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。

4.内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准？A.董事会与财务总监。 B.管理高层与《标准》。 C.管理层与董事会。 D.审计委员会与首席财务官。

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  • 第1题：

    审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的外部审计事务所。对此，首席审计执行官采取以下哪种行为比较合适？

    A.首席审计执行官和来自审计队伍的两位处长对投标情况进行审查，从中选择一家外部审计事务所，然后与审计委员会开会，以获得审计委员会的批准。
    B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计师时应用。
    C.首席审计执行官、财务总监和总会计师对投标情况进行审查，面试两家事务所，将其中一家推荐给审计委员会审批。
    D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为提供此种协助有损内部审计部门的独立性。

    答案：B
    解析：
    B，正确。由于IIA的《标准》2050“协调”要求“首席审计执行官应当与相关确认和咨询服务的其他内外部服务提供方分享信息、互相协调，以确保适当的工作覆盖面，并尽可能减少重复工作”，所以在审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的外部审计事务所时，首席审计执行官可以促进开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计师时应用。

  • 第2题：

    确保审计目标的实现是谁的最终责任？

    A.被审计单位
    B.审计委员会
    C.管理层
    D.首席审计执行官

    答案：D
    解析：
    根据《实务公告》“业务的督导”的内容：首席审计执行官或其指定的人员提供适当的业务督导，督导是一个从计划开始并贯穿于业务活动始终的过程，这一过程包括确保业务目标的完成。

  • 第3题：

    如果某组织采用理想的首席审计执行官双重报告结构，首席审计执行官应当从下列哪类人员取得任免内部审计工作人员的批准？

    A.审计委员会
    B.人力资源主管
    C.董事会全体成员
    D.首席执行官或其他高级管理人员

    答案：D
    解析：
    D、正确。首席审计执行官在职能上和行政上分别向董事会和首席执行官汇报工作。行政上的报告主要包括：预算和财务；人力资源管理，包括人员评价和薪酬；内部沟通和信息交流；内部审计部门政策与程序的管理。

  • 第4题：

    审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）

    • A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
    • B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
    • C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
    • D、批准内部审计活动政策。

    正确答案:C

  • 第5题：

    为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：（）

    • A、向高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果
    • B、通过组织地位加强内部审计活动的独立性
    • C、先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论
    • D、要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策

    正确答案:D

  • 第6题：

    一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？（）

    • A、内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中
    • B、A国对内部审计的法定要求
    • C、首席审计官要向审计委员会报告工作
    • D、首席审计官必须是注册内部审计师

    正确答案:C

  • 第7题：

    （）不得担任授信审查委员会的成员。

    • A、行长
    • B、首席审计官
    • C、高层管理人员
    • D、非执行董事

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    某首席审计执行官在审计业务中发现，有一项业务明显涉及副总裁参与重大舞弊活动。首席审计执行官恰好向这位副总裁汇报工作。鉴于此情形，首席审计执行官应该：（）
    A

    与副总裁协商此事件

    B

    将审计发现报告给司法部门

    C

    将发现报告给总裁和董事会的审计委员会

    D

    开展进一步审计活动，获取确凿证据


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是内部审计报告重大审计事项。内部审计人员在发现内部存在错误做法时，要将发现报告给组织中恰当的主管人员。由于该副总裁是内部审计部门的主管人员，首席审计执行官应向更高层级的管理层汇报，即报告给总裁和审计委员会。

  • 第9题：

    单选题
    以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）
    A

    首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批

    B

    审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行

    C

    首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批

    D

    在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。

  • 第10题：

    单选题
    尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做（）？
    A

    首席审计执行官应该开展舞弊调查。

    B

    首席审计执行官应解雇欺诈者。

    C

    首席审计执行官的行为是正确的。

    D

    首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当执行下列哪个明智的做法（）
    A

    向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果

    B

    通过组织地位加强审计活动的独立性

    C

    先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论

    D

    要求董事会批准审计活动与审计委员会关系的政策


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：（）
    A

    向高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果

    B

    通过组织地位加强内部审计活动的独立性

    C

    先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论

    D

    要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策


    正确答案： D
    解析： A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位。授权审计人员接触与开展与业务工作相关的记录、人员和实物财产。界定内部审计活动的范围。

  • 第13题：

    新成立的内部审计部门正在起草章程。以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？( )

    A.首席审计官应该向首席行政执行官报告，但不应与董事会接触
    B.首席审计官应该是董事会下属的审计委员会的成员
    C.首席审计官应该是向首席财务官报告的参谋官员
    D.首席审计官应该向行政副总裁报告

    答案：A
    解析：
    A正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保广泛的业务范围，对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层次越高，就越可能确保理想的独立性。从职能角度看，首席审计官应该向审计委员会、董事会或其他有关的管制部门报告；从行政管理角度看，则应向首席行政执行官报告。B不正确，将首席审计官放在经营控制的地位会损害其客观性。C不正确，限制了内部审计活动的影响和独立性。

  • 第14题：

    监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？

    A.首席财务官
    B.首席审计执行官
    C.高级管理层
    D.审计委员会

    答案：D
    解析：
    审计委员会负责监督内部审计职能，包括监督内外部审计工作的协调情况。

  • 第15题：

    审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此，首席审计执行官应该：

    A.首席审计执行官根据工作需要自行选择审计事务所
    B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计时应用
    C.首席审计执行官、财务总监共同选择事务所，将其推荐给审计委员会审批
    D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为该项工作与内部审计部门的工作不相干

    答案：B
    解析：
    选择审计事务所是审计委员会的责任，内部审计师可以协助，但不能作出决定。

  • 第16题：

    审计委员会负责设立和运行内部审计机构可以包括以下职责（）。

    • A、审核内部审计计划
    • B、审核内部审计预算
    • C、听取首席审计官的审计结果报告
    • D、与董事会一起任免和解聘首席审计官
    • E、批准内部审计章程

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第17题：

    监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？（）

    • A、首席财务官
    • B、首席审计执行官
    • C、高级管理层
    • D、审计委员会

    正确答案:D

  • 第18题：

    内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：（）

    • A、董事会与主计长。
    • B、管理高层与《标准》。
    • C、管理层与董事会。
    • D、审计委员会与首席财务官。

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    审计委员会负责设立和运行内部审计机构可以包括以下职责（）。
    A

    审核内部审计计划

    B

    审核内部审计预算

    C

    听取首席审计官的审计结果报告

    D

    与董事会一起任免和解聘首席审计官

    E

    批准内部审计章程


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：（）
    A

    向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件

    B

    通过组织的地位加强独立性

    C

    将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论

    D

    要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策


    正确答案： B
    解析： A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。

  • 第21题：

    单选题
    （）不得担任授信审查委员会的成员。
    A

    行长

    B

    首席审计官

    C

    高层管理人员

    D

    非执行董事


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准（）
    A

    管理层与董事会；

    B

    管理高层与《标准》；

    C

    董事会与主计长；

    D

    审计委员会与首席财务官。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？（）
    A

    首席财务官

    B

    首席审计执行官

    C

    高级管理层

    D

    审计委员会


    正确答案： C
    解析： 审计委员会负责监督内部审计职能，包括监督内外部审计工作的协调情况。

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