工作底稿在不再有用的时候应处理掉。保管政策( )。A.应该明确最低三个的保管期 B.应该由审计委员会编写 C.应当经过法律顾问批准 D.应当经过外部审计师批准
题目
工作底稿在不再有用的时候应处理掉。保管政策( )。
A.应该明确最低三个的保管期
B.应该由审计委员会编写
C.应当经过法律顾问批准
D.应当经过外部审计师批准
B.应该由审计委员会编写
C.应当经过法律顾问批准
D.应当经过外部审计师批准
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第1题：
一家企业的存货在自然灾害中遭受毁损。该企业的管理层能否应用内部审计师的工作底稿向保险公司提出损失理赔？A.不可以，内部审计师的工作底稿不能由外部单位接触
B.不可以，因为这种接触对解释业务是没有帮助的
C.可以，内部审计师的工作底稿可用于准备理赔申请，首席审计执行官应负责批准这些要求
D.可以，内部审计师的工作底稿可用于准备理赔问题，但事先必须得到审计委员会的批准答案：C解析：管理层和组织的其他人员可以要求接触所有或专门的业务工作底稿。这种接触可能对于证实、解释业务发现和建议是必要的，或者有其他商业目的。首席审计执行官应负责审批这些要求。 -
第2题：
通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：A.依据政府公布的指导意见来保管。
B.保管3年。
C.按内部审计活动政策的要求处理。
D.在随后开展的两项审计后销毁。答案：C解析：A、不正确。工作底稿是组织的资产，并且仅有处理政府合同的工作底稿受政府公布的指导意见的影响。B、不正确。没有要求的保管期限。C、正确。首席审计执行官应该为业务记录制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针、管理要求和其他相关要求相一致。（标准2330.A2和标准2330.C1）。因此，工作底稿应根据组织的政策保管或处理。D、不正确。没有要求的保管期限。 -
第3题：
下列哪项关于工作底稿的说法是不正确的：A.内部审计师可以借用审计业务客户（被审计单位）的安全设施来保存底稿
B.首席审计执行官负责制定工作底稿保存政策，并应该获得本组织法律顾问的批准以保证符合法律、法规或合同的规定
C.在现场工作中，工作底稿可以被暂时看作是内部审计师的财产，并由其管理
D.外部审计师不能接触内部审计师的工作底稿答案：D解析：外部审计师在获取首席审计执行官的批准后可以接触内部工作底稿。 -
第4题：
当工作底稿没有进一步的用处时，它们需要被处理掉。保存政策应：A.指定一个三年的最短保存期。
B.由审计委员会制订。
C.由法律顾问批准。
D.由外部审计师批准。答案：C解析：A不正确。工作底稿不应该有强制性的保存期限，其保存应该出于有用和法律方面的考虑。B不正确。首席审计执行官应该编制保存政策C正确。首席审计执行官应该提出关于审计工作底稿的保存要求，该要求应该与组织章程和法规要求相一致。这样一来，由公司的法律顾问批准是适合的。这也是美国的一种思维方式，采取行动之前首先考虑的就是法律规定D不正确。保存政策不需要外部审计师的批准。 -
第5题：
规范化的工作底稿可以更好的帮助底稿的使用者。下列关于工作底稿的操作不合理的是：A.某内部审计师为工作底稿的记录制定标准化的方法
B.外部人员接触工作底稿需要经过内部审计部门的批准
C.按照时间顺序组织工作底稿
D.工作底稿记录可以为内部审计师做出的结论提供依据答案：C解析：为了相关资料便于审核和参考，应该采用逻辑关系排列工作底稿，也就是按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，而不是按照时间顺序。 -
第6题：
当底稿使命完成后，可以被销毁。首席审计执行官制定工作底稿的保存政策，应该获得本组织谁的批准？A.法律顾问
B.高级管理层
C.审计委员会
D.股东会答案：A解析：首席审计执行官制定工作底稿的保存政策，应该获得本组织法律顾问的批准以保证符合法律、法规的规定。 -
第7题：
工作底稿为内部审计师的报告提供了书面支持。下列( )项不是有关工作底稿的完善做法。A.工作底稿应该充分，支持审计报告，不用内部审计师口头详细表述
B.在任何时候都要妥善保管工作底稿，防止意外损失或未经授权接触
C.工作底稿应该按年代顺序排列组织，越早编制的工作底稿越应放在文档的前面
D.内部审计师应该为组织和记录工作底稿制定标准化方法答案：C解析：C按年代顺序排列组织是无效的。选项A，B和D不正确，因为它们都是完善做法的例子。 -
第8题：
经过首席审计官批准可以调用审计工作底稿的情况包括（）。
- A、外部审计师调用
- B、法院执行公务时调用
- C、税务审计
- D、政府合同检查
正确答案:A,B,C,D -
第9题：
不具备未来使用价值的工作底稿可以被销毁。其基本保留政策：（）
- A、必须明确至少保存3年。
- B、由审计委员会制定。
- C、由法律顾问批准。
- D、经外部审计师批准。
正确答案:C -
第10题：
应该由谁复核内部审计师的工作底稿？（）
- A、董事会
- B、外部审计师
- C、高级管理层
- D、内部审计部门的管理层
正确答案:D -
第11题：
单选题工作底稿在不再有用的时候应处理掉。保管政策（）。A应该明确最低三个的保管期
B应该由审计委员会编写
C应当经过法律顾问批准
D应当经过外部审计师批准
正确答案： B解析： C法律顾问应当批准保管政策。选项A不正确，最低程度的保管期不仅仅是三年。选项B不正确，审计委员会不应当编写保管政策。选项D不正确，外部审计师不应当编写保管政策 -
第12题：
单选题以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）A工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
B为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
C工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
D工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要
正确答案： D解析： 答案A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定；
答案B正确，对于确认业务与咨询业务而言，首席审计执行官应该为业务记录（工作底稿）制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针。管理要求和其他相关要求相一致（标准2330.A2和标准2330.C1）。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期的保留。
答案C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的；
答案D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。 -
第13题：
应该由谁复核内部审计师的工作底稿？A.董事会
B.外部审计师
C.高级管理层
D.内部审计部门的管理层答案：D解析：记录审计业务的工作底稿是由内部审计师编制的，应该由内部审计部门的管理人员复核。 -
第14题：
下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策：( )A.没有进一步的用途时，工作底稿应被处理
B.关于舞弊审计的工作底稿应永久保留
C.工作底稿保留方案应得到法律机构的批准
D.工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求答案：B解析：A不正确，在工作底稿没有用途时，是可以被处理的。B正确。审计工作底稿不必永久保留，只有属于永久性的或需要结转的部分，才保留下来；没有任何使用意义的则可以处理。C不正确，关于审计工作底稿保留的方案由内部审计主管制定，但应由公司法律机构批准，以保证符合公司的方针政策和有关法律。D不正确，工作底稿的保留方案应符合公司的方针政策和有关法律。 -
第15题：
总体来讲，内部审计工作底稿应该( )。A.根据联邦政府公布的指南保管
B.按IIA准则规定保管三年
C.根据部门政策销毁
D.在随后两次审计之后销毁答案：C解析：C每套工作底稿在销毁时都应单独考虑。选项A不正确，内部审计工作底稿是组织的资产，只有那些同政府合同有关的工作底稿才会受此类指南的影响。选项B不正确，《准则》没有明确规定保管期限。选项D不正确，见选项C，有些工作底稿在下一次审计后就可以销毁。 -
第16题：
以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？( )A.工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
B.为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
C.工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
D.工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要答案：B解析：A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定。B正确。对于确认业务与咨询业务而言，首席审计官应该为业务记录(工作底稿)制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针、管理要求和其他相关要求相一致。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期地保留。C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的。D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。 -
第17题：
下列( )项与工作底稿保管有关的陈述是不恰当的政策。A.工作底稿应当在不再使用时销毁
B.有关舞弊的工作底稿应当不确定地保留
C.法律顾问应当批准工作底稿保管计划
D.工作底稿保管计划应当考虑法律和合同要求答案：B解析：B虽然与舞弊有关的工作底稿要同其他工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要不确定地保留。选项A，C和D是有关工作底稿保管的准确表述。 -
第18题：
当审计工作底稿没有进一步的用处时，它们需要被处理掉。保存政策应：A.指定一个三年的最短保存期
B.由审计委员会制订
C.由法律顾问批准
D.由外部审计师批准答案：C解析： -
第19题：
内部审计师在完成调查之后，对某雇员偷取大量现金收入得出结论。有关这项审计发现的提议报告草案应当提交给( )审核。A.法律顾问
B.董事会下属审计委员会
C.单位的总经理
D.外部审计师答案：A解析：A由法律顾问审核降低了被诉员工起诉单位的声明内容(和分发)的可能性。如果内部审计师想要调用客户权利，应考虑报告给法律顾问。选项B不正确，审计委员会只应该在审计报告得到法律顾问审批后，收到最终的报告草案。选项C不正确，如果合适的话，在审计报告经法律顾问审批后，总经理会收到最终的报告草案。选项D不正确，如果将所有的内部审计报告的副本交给外部审计师是一种惯例的话，它应当是经法律顾问审批后的最终草案。 -
第20题：
以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）
- A、工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
- B、为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
- C、工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
- D、工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要
正确答案:B -
第21题：
工作底稿在不再有用的时候应处理掉。保管政策（）。
- A、应该明确最低三个的保管期
- B、应该由审计委员会编写
- C、应当经过法律顾问批准
- D、应当经过外部审计师批准
正确答案:C -
第22题：
多选题经过首席审计官批准可以调用审计工作底稿的情况包括（）。A外部审计师调用
B法院执行公务时调用
C税务审计
D政府合同检查
正确答案： A,B,C,D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题不具备未来使用价值的工作底稿可以被销毁。其基本保留政策：（）A必须明确至少保存3年。
B由审计委员会制定。
C由法律顾问批准。
D经外部审计师批准。
正确答案： B解析： 答案A不正确，工作底稿没有强制的保留期限。保留的持续时间应以有用性为前提，包括从法律上的考虑；
答案B不正确，首席审计执行官应制订保存政策；
答案C正确，首席审计执行官应制定业务记录的存档规定。这些存档规定应与组织的方针和有关规定或其他规定相一致（标准2330.A2）。因此，经组织的法律顾问批准是恰当的。
答案D不正确，保存政策不需经外部审计师批准。