在内部审计结束不久发生了一项重大雇员舞弊事件。内部审计师可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告：A.低风险领域中用于监督行动并保护资产的政策、实践以及程序不如高风险领域中的那么广泛。 B.依赖职责分离上的控制系统可能因为两个雇员的串通而失败。 C.没有书面政策来规定禁止的活动以及发现违规时要求采取的行动。 D.分公司雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。
题目
B.依赖职责分离上的控制系统可能因为两个雇员的串通而失败。
C.没有书面政策来规定禁止的活动以及发现违规时要求采取的行动。
D.分公司雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。
相似考题
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第1题：
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？( )A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C.每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形答案：D解析：D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第2题：
内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：( )A.违反IIA的《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息
B.违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为
C.即没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》
D.A和B都对答案：C解析：A不正确，该内部审计师已经向首席审计官报告了相关信息，因而不能认为他封锁了重要信息。B不正确，由于该问题与本次审计无直接关系，该内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为是可以的，没有违反《标准》的规定。C正确。该内部审计师已经将该问题作为一个重要的危险信号(“红旗”)进行记录，并将此信息传递给首席审计官.并没有违反《标准》或《职业道德规范》的规定。D不正确，A、B选项都不对。 -
第3题：
以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）
- A、确定组织环境是否有利于增强控制意识。
- B、防止舞弊的发生。
- C、了解可能发生舞弊的活动。
- D、评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案:B -
第4题：
在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责：（）
- A、旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作；
- B、取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效；
- C、没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规则所要采取的行动；
- D、部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章。
正确答案:C -
第5题：
下列哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）
- A、评估舞弊风险的控制
- B、确保防止舞弊的发生
- C、收集舞弊控制建立和运行的证据
- D、评估防止资产舞弊或盗取的设计
正确答案:B -
第6题：
内部审计师对于舞弊者向自己供认了其舞弊行为的，应采取的措施是：（）
- A、在工作底稿中进行记录，并向管理层详细报告，同时询问法律顾问该事件的处理办法。
- B、向董事会报告该事件，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
- C、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。
- D、告知舞弊者他们的权利，并带他们去询问法律顾问。
正确答案:C -
第7题：
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
- A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
- B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
- C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
- D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案:A -
第8题：
单选题内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：（）A违反IIA的《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息
B违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为
C即没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》
DA和B都对
正确答案： D解析： A不正确，该内部审计师已经向首席审计官报告了相关信息，因而不能认为他封锁了重要信息。B不正确，由于该问题与本次审计无直接关系，该内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为是可以的，没有违反《标准》的规定。C正确。该内部审计师已经将该问题作为一个重要的危险信号(“红旗”)进行记录，并将此信息传递给首席审计官.并没有违反《标准》或《职业道德规范》的规定。D不正确，A、B选项都不对。 -
第9题：
单选题关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）A每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案： C解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第10题：
单选题内部审计师在下列（）情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。A重大金额的舞弊事件已得到合理的确定
B可疑活动已向内部审计部门报告
C违规交易已识别出来并接受调查
D对所有与可疑舞弊有关的交易的审核已经完成
正确答案： D解析： A如果重大的舞弊事件已得到合理的确定，审计师有责任向高层管理人员或董事会报告这些情况。选项B不正确，在可疑活动向审计师报告时，不要求进行汇报。选项C不正确，在调查阶段的违规交易不要求报告，只有在调查阶段结束时才要求报告。选项D不正确，报告应该更早进行，见选项A。 -
第11题：
单选题在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责：（）A旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作；
B取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效；
C没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规则所要采取的行动；
D部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。
答案A不正确，出于成本收益原因，控制政策、实务和程序应广泛用于高风险领域；
答案B不正确，即便是最好的控制系统也会因共谋而失效；
答案C正确。内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的充分性和有效性来协助遏制舞弊。比如，在履行上述职责时，内部审计师应该确定是否拥有书面政策（如行为规范），对明令禁止的活动和发现违例现象时所需采取的行动进行了说明（实务公告1210.A2-1）。
答案D不正确，在共谋情形下用伪造签章就能绕过有效的控制。 -
第12题：
单选题下列哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）A评估舞弊风险的控制
B确保防止舞弊的发生
C收集舞弊控制建立和运行的证据
D评估防止资产舞弊或盗取的设计
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是保持防范潜在舞弊的意识。内部审计师可以实施监督、评价有关的活动，但是不能确保防止舞弊的发生。 -
第13题：
下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：A、确定机构环境是否有利于增强控制意识。
B、保证防止舞弊的发生。
C、了解可能发生舞弊的活动。
D、评估管理当局为防止舞弊而采取的行动的有效性。答案：B解析：A.D.内部审计师的责任是评估内部控制的适当性和有效性，包括对管理层为防止舞弊而采取措施的有效性的评估，包括确定组织环境是否有助于培养控制意识。A.D两项均是其责任。
B.管理层和董事会负责建立风险管理和内部控制系统/制度，防止发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。
C.内部审计师必须具备履行其职责所必需的知识、技能和其他能力，包括识别舞弊信号的知识，充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象是内部审计师的责任。 -
第14题：
在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下( )项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责。A.在低风险领域用于监控有关活动和安全保障资产的政策、实务和程序，没有高风险领域的那么详尽
B.依靠职务分离的控制系统由于3位员工的共谋而被绕过
C.书面政策没有描述受到禁止的活动，以及在发现违规活动时需要采取的措施
D.部门员工没有得到恰当地培训，无法区分真实签章和伪造签章答案：C解析：C内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的适当性和有效性来协助遏制舞弊。在履行上述职责时，内部审计师应该确定这类书面政策是否存在。选项A不正确，出于成本收益考虑，应该在高风险领域大量运用有关的控制政策、实务和程序。选项B不正确，即便是最好的控制系统，通常也会因共谋而被绕过。选项D不正确，在共谋情形下用伪造签章就能绕过最好的内部控制系统。 -
第15题：
在内部审计结束不久发生了一项影响重大的员工舞弊的事件。内部审计师可能没有很好履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告：（）
- A、低风险领域的资产保护政策的缺失
- B、内部人员串通可能导致控制系统失效
- C、部分新员工不知道需要以及如何辨别领导签名
- D、没有书面政策规定禁止的活动以及发现违规时应该采取的行动
正确答案:D -
第16题：
下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：（）
- A、确定组织环境是否有利于增强控制意识。
- B、保证防止舞弊的发生。
- C、了解可能发生舞弊的活动。
- D、评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案:B -
第17题：
根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，下列哪项最好地描述了内部审计师应如何履行这种职责？（）
- A、在对可能的舞弊进行调查时与安全人员和法律执行机构配合。
- B、每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。
- C、协助设计控制系统以防止舞弊。
- D、评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。
正确答案:D -
第18题：
根据《标准》，内部审计师有责任协助发现舞弊，则下列行为中属于内部审计师在这方面的行为的是：（）
- A、协助改善控制系统，并参与设计控制系统以防止舞弊的发生
- B、对于发现的所有舞弊迹象均进行测试并尽可能执行进一步审计程序
- C、审查对于即将投入使用的控制系统在防止潜在风险暴露方面的有效性
- D、负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊的发生
正确答案:C -
第19题：
某内部审计师没有很好地履行防止舞弊发生的责任，所以在内部审计结束不久发生了一项重大雇员舞弊事件。这是因为他：（）
- A、忽略了因为雇员的串通使得依赖职责分工的控制系统可能失败。
- B、忽略了公司没有书面政策来规定禁止的活动以及发现违规时要求采取的行动。
- C、没有关注该公司新引进了一批员工，且并没有经过培训。
- D、没有进行适当的扩大审计范围，增加审计测试。
正确答案:B -
第20题：
单选题根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，下列哪项最好地描述了内部审计师应如何履行这种职责？（）A在对可能的舞弊进行调查时与安全人员和法律执行机构配合。
B每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。
C协助设计控制系统以防止舞弊。
D评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。
正确答案： D解析： A.不正确。与安全人员、法律执行机构相比较，内部审计师对舞弊的调查有自己的方法和程序，不一定要在他们的配合下才能更好地履行其发现舞弊的职责。
B.不正确。因为每次审计的目标和侧重点不尽相同，要求每次审计都尽可能对舞弊进行追查是不经济，也是不可能的。
C.不正确。设计控制系统是管理层而非内部审计师的责任。
D.正确。内部审计活动必须评估针对组织内部治理、运营和信息系统等风险的控制的适当性和有效性。 -
第21题：
单选题内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能（）A违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
B违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。
C即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。
DA和B都对
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某内部审计师没有很好地履行防止舞弊发生的责任，所以在内部审计结束不久发生了一项重大雇员舞弊事件。这是因为他：（）A忽略了因为雇员的串通使得依赖职责分工的控制系统可能失败。
B忽略了公司没有书面政策来规定禁止的活动以及发现违规时要求采取的行动。
C没有关注该公司新引进了一批员工，且并没有经过培训。
D没有进行适当的扩大审计范围，增加审计测试。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的风险管理。如果公司没有书面政策来规定禁止的行动以及发现违规时要求采取的行动，这说明公司的风险管理和控制中没有对舞弊加以很好的防范。如果内部审计师没有关注并报告这个问题，则没有很好地履行防止舞弊发生的责任。 -
第23题：
单选题以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）A确定组织环境是否有利于增强控制意识。
B防止舞弊的发生。
C了解可能发生舞弊的活动。
D评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案： B解析： A.D.内部审计师的责任是评估内部控制的适当性和有效性，包括对管理层为防止舞弊而采取措施的有效性的评估，包括确定组织环境是否有助于培养控制意识。A.D两项均是其责任。
B.管理层和董事会负责建立风险管理和内部控制系统/制度，防止发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。
C.内部审计师必须具备履行其职责所必需的知识、技能和其他能力，包括识别舞弊信号的知识，充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象是内部审计师的责任。