某内部审计师对公司的网络服务数据进行审计，但是发现缺少了2014年1月25日的记录，内部审计师怀疑是不知名的员工删除了记录，为了防止篡改和删除记录，应该采取的内部控制措施是：A.设置登录服务器密码，保证只有授权的人才能接触到记录 B.定期对服务器数据进行备份，然后对备份数据进行检查 C.设置服务器保护系统，保证服务器上的任何数据不被删除 D.与接触服务器的人员进行沟通，用以发现可疑人员

题目
某内部审计师对公司的网络服务数据进行审计，但是发现缺少了2014年1月25日的记录，内部审计师怀疑是不知名的员工删除了记录，为了防止篡改和删除记录，应该采取的内部控制措施是：

A.设置登录服务器密码，保证只有授权的人才能接触到记录
B.定期对服务器数据进行备份，然后对备份数据进行检查
C.设置服务器保护系统，保证服务器上的任何数据不被删除
D.与接触服务器的人员进行沟通，用以发现可疑人员
相似考题

1.以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。A.Ⅱ和Ⅳ。 B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。 C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。 D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

2.某内部审计师需要对验收部门进行审计，为了证明验收人员在填写验收报告中的实际收到数量时都会对新的货物进行清点，内部审计师应该获取的审计证据是：A.验收人员签订的职责保证书 B.检查验收人员在验收报告上所作的验收符号 C.内部审计师对验收人员工作进行定期的观察 D.盘点库存产品与验收记录相核对

3.在调查某网络服务器时，审计师发现，网络服务器记录已被删除。审计师应该建议：A.在单独安全的服务器上生成并维护网络服务器记录。 B.只允许管理用户接触网络服务器记录。 C.对网络服务器记录加密，以保证记录无法被删除。 D.从备份文件将网络服务器记录自动恢复到网络服务器。

4.某内部审计师对某航空公司的飞行航线的准时性进行检查，为了估量没有及时到达和起飞的总次数，内部审计师应该选择什么样的抽样方法？A.发现抽样 B.属性抽样 C.变量抽样 D.固定样本抽样

参考答案和解析
答案：C
解析：
网络服务器保护系统可以保证任何记录不被删除，保证了数据的真实完整性。
更多“某内部审计师对公司的网络服务数据进行审计，但是发现缺少了2014年1月25日的记录，内部审计师怀疑是不知名的员工删除了记录，为了防止篡改和删除记录，应该采取的内部控制措施是：”相关问题

  • 第1题：

    某内部审计师在进行经营审计时，为了验证所有销售交易均得到记录，应该采取的审计程序是：

    A.分析
    B.追踪
    C.重新计算
    D.核对

    答案：B
    解析：
    采用嵌入式审计模块追踪交易记录，可以对交易进行持续的监督，记录所有细节，所以应该采取追踪的审计程序。

  • 第2题：

    某内部审计师即将开展一项审计业务，如果他担心对记录或交易的错误处理可能导致重大风险，那么该内部审计师应该考虑的内容是：

    A.以往接受审计业务的类型和性质
    B.公司的经营现状
    C.公司是否已为担任关键职位的员工提供培训
    D.即将接受审计的业务类型和性质

    答案：D
    解析：
    内部审计师应考虑即将接受审计的业务类型和性质，执行风险评估，以确定重点关注的领域，与企业的经营状况、员工的培训、以往的审计业务的类型和性质无关。

  • 第3题：

    某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）

    • A、发现内部控制的漏洞
    • B、评估内部控制的有效性
    • C、熟悉公司内部控制的基本流程
    • D、记录对公司内部控制框架的理解情况

    正确答案:D

  • 第4题：

    审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）

    • A、内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。
    • B、内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。
    • C、内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。
    • D、内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。

    正确答案:D

  • 第5题：

    某内部审计师即将开展一项审计业务，如果他担心对记录或交易的错误处理可能导致重大风险，那么该内部审计师应该考虑的内容是：（）

    • A、以往接受审计业务的类型和性质
    • B、公司的经营现状
    • C、公司是否已为担任关键职位的员工提供培训
    • D、即将接受审计的业务类型和性质

    正确答案:D

  • 第6题：

    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）

    • A、内部审计师没有进一步的责任
    • B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
    • C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
    • D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施

    正确答案:A

  • 第7题：

    下列选项中，关于内部审计师履行内部审计职责所需的知识、技能和胜任能力的说法不正确的是：（）

    • A、内部审计师应该具备不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力
    • B、内部审计师在审查本组织的财务记录和报告时应对会计原则和技术有广泛的理解
    • C、内部审计师应该接受后续教育，以保持专业技术的适应性
    • D、内部审计师应该熟练的应用内部审计实务标准、程序和技术

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：（）
    A

    为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换

    B

    内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协

    C

    内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金

    D

    对内部审计师定期进行公司章程培训学习


    正确答案： A
    解析： 对内部审计师定期进行公司章程的培训对保持内部审计师的客观性的作用不是很大。

  • 第9题：

    单选题
    下列选项中，最为准确的描述审计证据的是：（）
    A

    内部审计师通过与人面谈所获得的口头或书面证明材料。

    B

    内部审计师通过对人、财、物和事件的直接观察和审查所获得的证据。

    C

    内部审计师通过分析数据及其相互关系所获得的证据。

    D

    审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得的信息。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是审计证据。选项ABC所介绍的都只是审计证据的一个方面。D在这四个选项中审计证据最全面，证据力最强。审计证据是内部审计师在审计过程中的收集的、为审计结论和审计建议提供支持的信息。根据证据的特征，通常将审计证据分为实物证据、证明证据、文件证据和分析证据，其中实物证据是指内部审计师通过对人、财、物和事件的直接观察和审查所获得的证据；证明证据是指内部审计师通过与人面谈所获得的口头或书面证明材料；文件证据指以文本形式存在的数据，如支票、验收报告等；分析证据指内部审计师通过分析数据及其相互关系所获得的证据。

  • 第10题：

    单选题
    下列选项中，关于内部审计师履行内部审计职责所需的知识、技能和胜任能力的说法不正确的是：（）
    A

    内部审计师应该具备不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力

    B

    内部审计师在审查本组织的财务记录和报告时应对会计原则和技术有广泛的理解

    C

    内部审计师应该接受后续教育，以保持专业技术的适应性

    D

    内部审计师应该熟练的应用内部审计实务标准、程序和技术


    正确答案： B
    解析： 内部审计师应掌握在工作中广泛涉及财务报告和记录所必须拥有的、与会计原则和技术有关的专业知识，但并非要求内部审计师要"对会计原则和技术有广泛的理解"。

  • 第11题：

    单选题
    某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）
    A

    发现内部控制的漏洞

    B

    评估内部控制的有效性

    C

    熟悉公司内部控制的基本流程

    D

    记录对公司内部控制框架的理解情况


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是记录对公司内部控制框架的理解情况。

  • 第12题：

    单选题
    首席审计官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。内部审计师与薪酬福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：（）
    A

    在内部审计章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触

    B

    应要求内部审计师向组织的首席执行官报告

    C

    追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录

    D

    应要求审计委员会批准所有的范围限制


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )

    A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
    B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
    C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
    D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录

    答案：D
    解析：
    A不正确，在分析性程序的限制范围内，如果销售额与内部审计师预期的几乎一致，则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确，内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断，但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确，上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试，并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的，恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断，如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过，这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。

  • 第14题：

    因为某种原因，内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作，为了保证审计工作的效果和效率，内部审计师A应该采取的措施是：

    A.为了保证效果而从头开始对存货实施审计活动
    B.直接按照内部审计师B的工作计划进行下一步的实施
    C.查阅内部审计师B的审计工作底稿和审计程序
    D.与管理存货的人员进行沟通以了解审计进程

    答案：C
    解析：
    后任内部审计师在接任前任内部审计师的工作时应该对前任审计师的工作底稿进行检查。

  • 第15题：

    下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：（）

    • A、为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换
    • B、内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协
    • C、内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金
    • D、对内部审计师定期进行公司章程培训学习

    正确答案:D

  • 第16题：

    在对某书店进行审计时，内部审计师注意到该书店将自制的书签作为赠品与书籍放在一起，以宣传自己的书店，由于书签制作精美，内部审计师就称赞了该店的经理，所以该经理拿出几个书签送给审计师，该内部审计师应该：（）

    • A、不接受书签，因为审计工作还没有完成
    • B、不接受该书签，因为会影响审计师的独立性
    • C、接受该书签，但是需要在审计记录中披露
    • D、接受该书签，并且不必披露

    正确答案:D

  • 第17题：

    首席审计官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。内部审计师与薪酬福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：（）

    • A、在内部审计章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触
    • B、应要求内部审计师向组织的首席执行官报告
    • C、追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录
    • D、应要求审计委员会批准所有的范围限制

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）

    • A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
    • B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
    • C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
    • D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）
    A

    内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。

    B

    内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。

    C

    内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。

    D

    内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。对现金账务处理的内部控制是不足的，因为职责没有适当分配。

  • 第20题：

    单选题
    首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题（）
    A

    追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录；

    B

    应要求内部审计师向组织的首席执行官报告；

    C

    在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触；

    D

    应要求审计委员会批准所有的范围限制。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）
    A

    是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查

    B

    没有，该内部审计师没有记录违规行为

    C

    没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示

    D

    是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注


    正确答案： B
    解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：（）
    A

    内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论

    B

    内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性

    C

    内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的

    D

    内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是关键思考。从全部的应收账款中选取一部分作为样本进行函证，利用了抽样方法。

  • 第23题：

    单选题
    下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
    A

    某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节

    B

    在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿

    C

    内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通

    D

    某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除


    正确答案： B
    解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。

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