某内部审计师采用系统流程图对公司采购部门的交易流进行分析，关于该流程图的说法，正确的是：A.该流程图可以显示出计算机对交易信息的处理过程，但是不显示人工的处理过程 B.该流程图可以与系统一样保持数据的及时更新 C.该流程图可以对特定的程序进行编辑和检验 D.该流程图可以显示不同部门之间的数据传递

题目
某内部审计师采用系统流程图对公司采购部门的交易流进行分析，关于该流程图的说法，正确的是：

A.该流程图可以显示出计算机对交易信息的处理过程，但是不显示人工的处理过程
B.该流程图可以与系统一样保持数据的及时更新
C.该流程图可以对特定的程序进行编辑和检验
D.该流程图可以显示不同部门之间的数据传递
相似考题

1.业务流程图、数据流程图、数据字典、系统流程图、模块结构图是结构化信息系统分析与设计中使用的几种主要的工具，以下是关于这几种工具之间关系的描述。以下描述中错误的是( )。Ⅰ.数据流程图是通过对业务流程图抽象得到的Ⅱ.系统流程图是由数据流程图导出的Ⅲ.模块结构图是由数据流程图导出的Ⅳ.数据字典只是对数据流程图中数据元素和组合数据的具体描述Ⅴ.系统流程图是对应于系统分析阶段的抽象数据流程图的物理数据的流程图A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ请帮忙给出正确答案和分析，谢谢!

2.某公司的销售部门包括产品控制分部、销售分部和收款分部。为了对销售部门的内部控制进行评估，内部审计师编制了流程图，关于此流程图的说法中，正确的是：A.为每个分部绘制垂直流程图，在最上面一行反应投入，在最下面一行反映产出 B.绘制的流程图不能合理的反映三个分部的流程情况 C.绘制水平流程图，在最上面一行描述三个分部的情况，并配以横向的业务流动 D.由于涉及的分部数量比较多，必须在绘制流程图的同时加上文字说明

3.内部审计师在对公司总体控制系统进行评价时，下述哪项为内部审计师所使用的最有效的审计证据来源？A.控制流程图。 B.标准操作程序的复印件。 C.关于部门历史、经营活动及表格使用的描述。 D.工序操作标准的复印件。

4.下列关于工作流程图的说法，正确的是（ ）。 A.工作流程图是用图的形式反映一个组织系统中各项工作之间的组织关系 B.工作流程图中，用矩形框表示工作部门 C.工作流程图中的菱形框表示判别条件 D.工作流程图矩形框之间的连线采用双向箭线

更多“某内部审计师采用系统流程图对公司采购部门的交易流进行分析，关于该流程图的说法，正确的是：”相关问题

  • 第1题：

    关于内部审计师开发垂直流程图的原因的说法中，正确的是：

    A.作为一个永久性记录而对各个部门的职能进行反映
    B.该垂直流程图可以评估合规性水平
    C.用来描述输入、活动、工作流程以及其他流程的交互和输出
    D.可以在审计程序实施之前收集某过程的数据信息

    答案：C
    解析：
    垂直流程图可以从上到下的形式来反映每个步骤，而且在图表外留出大量的空间用于文字描述的每个步骤。所以用来描述输入、活动、工作流程以及其他流程的交互和输出。

  • 第2题：

    某内部审计师所从事的确认业务是对某百货商店的现金部门进行了审计，以下哪项活动被认为该审计师缺乏应有的职业审慎？( )

    A.鉴于该商店已对现金部门建立了设计良好的内部控制系统，因此向管理高层提交的审计报告中保证“现金部门不存在违法乱纪现象”
    B.审计师编制了整个现金部门的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试
    C.审计报告包括一条有充分证据支持的建议，即：建议对现金部门裁员，虽然裁员可能会对员工的士气产生负面影响
    D.审计师将现金部门涉嫌错误做法的情况告知百货商店内部恰当的主管部门，但没有告知外部主管机构

    答案：A
    解析：
    A正确。内部审计师不能保证是否存在舞弊的情形。内部审计师有责任开展应有的职业谨慎业务，评价能阻止或发现舞弊的风险管理、控制和治理过程，并对可能影响目标、运营及资源的重要风险保持警觉。不过，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪行为。B不正确，因为详细审计是不可行的，所以通常不要求对所有交易进行详细审计，允许采用抽样技术。C不正确，在履行应有的职业审慎原则过程中，内部审计师应能察觉到经营无效率等风险的存在，并且提出的审计建议要有足够审计证据支持。D不正确，内部审计师只需要向组织的恰当主管部门报告即可，是否向外部主管机构报告由管理层负责。

  • 第3题：

    某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞，那么该内部审计师接下来应该：

    A.将这一漏洞与管理层进行沟通
    B.扩大审计范围
    C.向审计委员会报告这一缺陷
    D.绘制内部控制系统的流程图

    答案：B
    解析：
    在初步调查分析中发现可能存在的问题时，应该扩大审计的工作范围以确定问题的真实情况。

  • 第4题：

    内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？( )

    A.显示采用的具体控制程序，如所开展的编辑校验和批控制核对
    B.对可能的职务分离是一个好的指南
    C.一般与系统的更新保持同步
    D.仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程

    答案：B
    解析：
    A不正确，程序流程图可以确定所开展的具体的编辑校验。B正确。系统流程图是对信息系统的数据流和处理步骤的整体图示分析。相应地，可用它们来显示机构内的职务分离以及不同部门间数据的传送。C不正确，流程图通常不与数据的变更同步。D不正确，系统流程图既可以显示手工处理，又可以显示计算机处理。

  • 第5题：

    下列关于水平流程图和垂直流程图的区别，说法不正确的是：（）

    • A、垂直流程图通常比水平流程图更长
    • B、水平流程图不能反映系统所涉及的各个部门的职能
    • C、垂直流程图需要在表外流出大量空间用于文字描述
    • D、水平流程图中的部门线条会出现交叉的现象

    正确答案:B

  • 第6题：

    某内部审计师采用系统流程图对公司采购部门的交易流进行分析，关于该流程图的说法，正确的是：（）

    • A、该流程图可以显示出计算机对交易信息的处理过程，但是不显示人工的处理过程
    • B、该流程图可以与系统一样保持数据的及时更新
    • C、该流程图可以对特定的程序进行编辑和检验
    • D、该流程图可以显示不同部门之间的数据传递

    正确答案:D

  • 第7题：

    某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理，为了更清楚的展现流程，并关注每一步骤的问题，该内部审计师应该采用的方法是：（）

    • A、横向流程图
    • B、关键路径法流程图
    • C、编制纵向流程图
    • D、对系统进行文字说明

    正确答案:C

  • 第8题：

    作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？（）

    • A、编制一个流程图
    • B、编制一个系统描述说明
    • C、对控制进行测试
    • D、进行实质性测试

    正确答案:C

  • 第9题：

    在用书面文档描述几个相互联系的部门共同涉及的程序时，内部审计师最好使用（）。

    • A、水平（或系统）流程图
    • B、垂直流程图
    • C、甘特图
    • D、内部控制问卷

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理，为了更清楚的展现流程，并关注每一步骤的问题，该内部审计师应该采用的方法是：（）
    A

    横向流程图

    B

    关键路径法流程图

    C

    编制纵向流程图

    D

    对系统进行文字说明


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。复杂的销售订货过程可以用垂直流程图表示，因为垂直流程图功能之一是反映整个业务的各个步骤。

  • 第11题：

    单选题
    作为对采购部门进行初步调查的一项工作，审计师阅读了该部门的政策和程序手册，审计师得出的结论是：该手册对处理步骤作了很好的描述，并且包含有恰当的内部控制制度设计内容。下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果。以下哪种程序对于实现该目的最为合适？（）
    A

    编制流程图。

    B

    编制系统文字说明。

    C

    进行控制测试。

    D

    进行实质性测试。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是审计业务的目标。
    A不正确。流程图适合于研究内部控制的设计。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，表明要对控制制度进行测试。
    B不正确。系统说明适合于研究内部控制的设计。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，表明需要对控制制度进行测试。
    C正确。内部控制测试，又被称为合规性测试，有助于审计师确定控制制度是否被遵守并且是否有效。例如，一项政策要求所有大额交易都必须由经理批准。当测试控制制度时，审计师可以从大额交易抽取一个样本，检查是否都有经理的批准，是否抽出的交易都符合经理应当证实的项目标准。
    D不正确。实质性测试是确定目标是否完成的测试，没有必要测试内部控制。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：（）
    A

    审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。

    B

    某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。

    C

    一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。

    D

    某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是客观。选项B存在着潜在的利益冲突；存在潜在利益冲突有可能影响CIA的客观性。

  • 第13题：

    作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？( )

    A.编制一个流程图
    B.编制一个系统描述说明
    C.对控制进行测试
    D.进行实质性测试

    答案：C
    解析：
    A不正确，流程图适合于研究内部控制的设计，这与本次审计目的无直接关系。B不正确，系统说明适合于研究内部控制的设计，这与本次审计目的无直接关系。C正确。内部控制测试，又被称为遵循性测试，有助于审计师确定控制制度是否被遵守并且是否有效。例如，一项政策要求所有大额交易都必须由经理批准。当测试控制制度时，审计师可以从大额交易抽取一个样本，检查是否都有经理的批准，是否抽出的交易都符合经理应当证实的项目标准。D不正确，实质性测试是确定目标是否完成的测试，没有必要测试内部控制。

  • 第14题：

    内部审计师在对公司采购部门进行审计时，决定描述该部门的流程图，则该措施最有可能发现的问题是：

    A.采购政策的滞后
    B.折扣政策使用的不正确
    C.关于货物付款的授权不合理
    D.付款程序在验收货物之前

    答案：D
    解析：
    流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。

  • 第15题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的关键控制点。

    答案：
    解析：
    1.关键控制点：
    (1)申请采购、采购、验收商品和支付货款等职责相互分离。
    (2)原始凭证一式数份，并连续编号。
    (3)由独立的验收部门对采购的原材料进行清点验收。
    (4)采用付款凭单对原材料的付款进行控制。

  • 第16题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的弱点，分析各弱点可能导致的错报类型。

    答案：
    解析：
    控制弱点和可能导致的错报类型：
    (1)采购部门发出订单，未经授权批准，可能导致原材料采购失控，如采购部门购ABC公司采购和付款循环内部控制流程图：

    采入过量、价格过高、质量偏低或购入不必要的原材料，或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业整体利益等。
    (2)由采购部门核对订单、请购单、验收单和发票，可能导致采购部门的错弊被掩盖或不能被及时发现。
    (3)验收部门的验收单没有直接传递给财务部门，而是先传递给采购部门，再由采购部门核对一致后传递给财务部门，可能使采购部门趁机更改原始单据。
    (4)验收单未送一份给仓库，使得仓库作为原材料的保管部门，无法准确掌握已收到的原材料的数量和质量。
    (5)付款前财务部门未将订单、发票和验收单核对相符，可能导致材料采购或应付账款被高估或低估。
    (6)付款凭单未经被授权人的批准即支付货款，可能导致付款环节失控。

  • 第17题：

    某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）

    • A、发现内部控制的漏洞
    • B、评估内部控制的有效性
    • C、熟悉公司内部控制的基本流程
    • D、记录对公司内部控制框架的理解情况

    正确答案:D

  • 第18题：

    关于内部审计师开发垂直流程图的原因的说法中，正确的是：（）

    • A、作为一个永久性记录而对各个部门的职能进行反映
    • B、该垂直流程图可以评估合规性水平
    • C、用来描述输入、活动、工作流程以及其他流程的交互和输出
    • D、可以在审计程序实施之前收集某过程的数据信息

    正确答案:C

  • 第19题：

    帮助系统分析员了解一个组织内部业务处理活动的内容与工作流程的图表是（）。

    • A、系统流程图
    • B、数据流程图
    • C、程序流程图
    • D、业务流程图

    正确答案:D

  • 第20题：

    下列情况下，内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的：（）

    • A、为了能向有关方面对所作报告的情况详细解答，某内部审计师在审计活动中掌握了所有的重要事实
    • B、财务部门的助理在调入内部审计部门2周后参与对财务部门的业务审查
    • C、某位刚从采购部门调来的内部审计人员被指派对财务部门的活动进行审查
    • D、帮助某位管理人员制定了内部活动流程图

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    某内部审计师采用系统流程图对公司采购部门的交易流进行分析，关于该流程图的说法，正确的是：（）
    A

    该流程图可以显示出计算机对交易信息的处理过程，但是不显示人工的处理过程

    B

    该流程图可以与系统一样保持数据的及时更新

    C

    该流程图可以对特定的程序进行编辑和检验

    D

    该流程图可以显示不同部门之间的数据传递


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。选项A，系统流程图既可以显示计算机处理过程，也可以显示人工处理过程；选项B，系统流程图是固定的描述图形，不能及时更新数据信息；选项C ，系统流程图不能对特定的程序进行编辑和检验，这是程序流程图的功能。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于水平流程图和垂直流程图的区别，说法不正确的是：（）
    A

    垂直流程图通常比水平流程图更长

    B

    水平流程图不能反映系统所涉及的各个部门的职能

    C

    垂直流程图需要在表外流出大量空间用于文字描述

    D

    水平流程图中的部门线条会出现交叉的现象


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。水平流程图能够清晰反映系统涉及的各个部门和部门职能，强调部门间或人员间的处理流程。

  • 第23题：

    单选题
    在用书面文档描述几个相互联系的部门共同涉及的程序时，内部审计师最好使用（）。
    A

    水平（或系统）流程图

    B

    垂直流程图

    C

    甘特图

    D

    内部控制问卷


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）
    A

    发现内部控制的漏洞

    B

    评估内部控制的有效性

    C

    熟悉公司内部控制的基本流程

    D

    记录对公司内部控制框架的理解情况


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是记录对公司内部控制框架的理解情况。

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