为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进程序必须包括：( )A.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督 B.由内部审计人员之外的人员进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量 C.至少每五年进行一次的外部评估 D.业务经理的定期轮换

题目
为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进程序必须包括：( )

A.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督
B.由内部审计人员之外的人员进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量
C.至少每五年进行一次的外部评估
D.业务经理的定期轮换
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1.一项内部审计活动的质量保证和改进方案为内部审计工作对章程的遵循情况提供了合理的保证。以下哪项不是用来提供内部审计活动有效性的反馈的？( )A.适当的监督 B.适当的培训 C.内部评估 D.外部评估

2.以下哪项可能是内部审计活动质量保证与改进程序的适当结果？Ⅰ．调整资源。Ⅱ．更正程序。Ⅲ．变更流程。Ⅳ．实施新技术。A.Ⅱ和Ⅳ。 B.Ⅲ和Ⅳ。 C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。 D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

3.《标准》要求首席审计官建立和保持质量保证与改进程序。下面除了哪项都是质量保证与改进程序的要素？( )A.已完成审计活动的内部复核 B.内部审计师个人绩效的年度评价 C.审计标准遵循情况的外部评估 D.审计工作监督

4.为保证对内部审计活动的有效管理，首席审计执行官必须：Ⅰ．确保内部审计有充分、适当的资源；Ⅱ．制定内部审计政策和程序指导内部审计活动；Ⅲ．与内外部服务提供者进行协调，以确保适当的审计覆盖面和避免重复；Ⅳ．制定并维护质量保证与改进程序明晰自身责任。A.Ⅰ正确。 B.Ⅱ正确。 C.Ⅲ正确。 D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都正确。

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  • 第1题：

    首席审计执行官在建立为质量保证和改进程序时，为了评价内部审计活动的恰当工作情况，必须在质量保证和改进程序中包含的程序是：

    A.对内部审计部门开展的确认和咨询业务的整体情况进行不定期的评估
    B.为保证内部评估的客观性，应该聘请外部审计师进行审计
    C.应该保证至少每5年进行一次的外部评估，必须由组织外部的相关人员实施
    D.内部审计师是否进行了岗位轮换的审查

    答案：C
    解析：
    选项A，质量保证与改进程序是对内部审计部门开展的确认和咨询业务的整体情况进行持续和定期的评估；选项B，内部评估可以是由内部审计师定期开展自我评估，也可以是组织内部其他充分了解内部审计实务的人员进行的定期检查。选项D，是否进行了岗位轮换不是质量保证和改进程序的审查内容。

  • 第2题：

    以下哪项内容不是质量保证与改进程序的恰当目标？

    A.持续监控内部审计部门的成效；
    B.确保遵守《标准》和《职业道德规范》；
    C.至少每五年开展一次内部评价；
    D.将质量评估的结果向董事会汇报；

    答案：C
    解析：
    C正确。内部评价至少每年开展一次，外部评价每五年开展一次。首席审计官必须建立并维护涵盖内部审计活动所有方面的质量保证与改进程序（QAIP）。质量保证与改进程序的目的是对内部审计活动是否遵循《标准》以及内部审计师是否遵守《职业道德规范》进行评估，同时还可以用来评价内部审计活动的效率和效果，并识别改进的机会。首席审计官应当鼓励董事会监督质量保证与改进程序的实施。具体来说包括六个要素：?涵盖内部审计活动的全部内容；?能够连续监控内部审计活动的效果；?遵循《标准》和《职业道德规范》；?为组织增加价值并改善组织的运营；?包括定期和持续性的内部评估；?包括至少每五年一次的外部评估，并向董事会报告评估结果。

  • 第3题：

    为实现对内部审计活动的有效管理，首席审计执行官要：Ⅰ.建立内部审计政策和程序以指导内审活动Ⅱ.与内外部鉴证服务和咨询服务提供方共享信息和协调，保证在恰当的审计范围下最大程度降低重复劳动Ⅲ负责建立并维护内部审计质量管理和改进程序Ⅳ.确保内部审计有充分、适当、有效的资源

    A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    B.Ⅰ和Ⅲ
    C.Ⅰ和Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：D
    解析：
    为实现对内部审计活动的有效管理，根据《标准》的要求，首席审计执行官要负责政策和程序、工作协调、资源管理以及质量保证与改进程序等事务。

  • 第4题：

    质量保证与改进程序必须包括（）和（）。


    正确答案:内部评估；外部评估

  • 第5题：

    根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下哪项不是质量保证与改进程序的要素？（）

    • A、审计标准遵循情况的外部评估。
    • B、内部审计师个人绩效的年度评价。
    • C、对审计活动监督。
    • D、对已完成审计活动的内部复核。

    正确答案:B

  • 第6题：

    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）

    • A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
    • B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
    • C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
    • D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。

    正确答案:D

  • 第7题：

    在内部审计的组织架构中，董事会的职责不包括（）。

    • A、负责建立和维护健全有效的内部审计体系
    • B、批准内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划
    • C、制定内部审计程序，评价风险状况和管理情况
    • D、为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障，并对审计工作情况进行考核监督

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    质量保证与改进程序的外部评估人员包括（）。
    A

    注册会计师

    B

    组织外部的内部审计师

    C

    组织内部的财务人员

    D

    组织内部的法律人员


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    首席审计执行官为保证对内部审计活动的有效管理必须：（） Ⅰ.确保内部审计有充分、适当的资源； Ⅱ.制定内部审计政策和程序指导内部审计活动； Ⅲ.制定并维护质量保证与改进程序明晰自身责任。 Ⅳ.与内外部服务提供者进行协调，以确保适当的审计覆盖面和避免重复；
    A

    Ⅰ和Ⅲ正确。

    B

    Ⅱ和Ⅲ正确。

    C

    Ⅲ正确。

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正确。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。根据《标准》的要求，首席审计执行官要负责政策和程序、工作协调、资源管理以及质量保证与改进程序等事务。

  • 第10题：

    单选题
    在内部审计的组织架构中，董事会的职责不包括（）。
    A

    负责建立和维护健全有效的内部审计体系

    B

    批准内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划

    C

    制定内部审计程序，评价风险状况和管理情况

    D

    为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障，并对审计工作情况进行考核监督


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    《标准》要求内部审计部门开展的质量保证和改进程序包括：（）
    A

    对内部审计活动执行情况进行持续监督

    B

    质量保证和改进程序是指内部评估

    C

    至少每年开展一次外部评价

    D

    仅仅是对内部审计部门的确认业务进行评价


    正确答案： C
    解析： 选项B，质量保证和改进程序包括内部评估和外部评估；选项C，外部评估必须至少每五年开展一次；选项D，首席审计执行官必须建立并维护涵盖内部审计活动所有方面的质量保证与改进，不仅仅是确认业务。

  • 第12题：

    单选题
    《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下列属于质量保证与改进程序的要素的是：（） Ⅰ.已完成审计项目的内部复核 Ⅱ.审计工作监督 Ⅲ.审计标准遵循情况的外部评估
    A

    只有Ⅰ正确

    B

    只有Ⅱ正确

    C

    只有Ⅱ和Ⅲ正确

    D

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确


    正确答案： C
    解析： 以上三项都是《标准》"质量保证与改进程序"的内容，所以选择D。

  • 第13题：

    《标准》要求内部审计部门开展的质量保证和改进程序包括：

    A.对内部审计活动执行情况进行持续监督
    B.质量保证和改进程序是指内部评估
    C.至少每年开展一次外部评价
    D.仅仅是对内部审计部门的确认业务进行评价

    答案：A
    解析：
    选项B，质量保证和改进程序包括内部评估和外部评估；选项C，外部评估必须至少每五年开展一次；选项D，首席审计执行官必须建立并维护涵盖内部审计活动所有方面的质量保证与改进，不仅仅是确认业务。

  • 第14题：

    关于质量保证程序的内容，下面的选项中说法错误的是：

    A.内部评估和外部评估均属于质量保证程序
    B.质量保证程序应该包括对每个内部审计师业绩的年度评估
    C.质量保证程序包括对已完成的审计工作的内部评估
    D.质量保证程序包括对审计工作的监督

    答案：B
    解析：
    对内部审计师业绩的年度评估属于内部审计部门人力资源管理的范畴，并不是审计质量保证活动的内容。

  • 第15题：

    首席审计执行官为保证对内部审计活动的有效管理必须：（） Ⅰ.确保内部审计有充分、适当的资源； Ⅱ.制定内部审计政策和程序指导内部审计活动； Ⅲ.制定并维护质量保证与改进程序明晰自身责任。 Ⅳ.与内外部服务提供者进行协调，以确保适当的审计覆盖面和避免重复；

    • A、Ⅰ和Ⅲ正确。
    • B、Ⅱ和Ⅲ正确。
    • C、Ⅲ正确。
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正确。

    正确答案:D

  • 第16题：

    质量保证与改进程序的外部评估人员包括（）。

    • A、注册会计师
    • B、组织外部的内部审计师
    • C、组织内部的财务人员
    • D、组织内部的法律人员

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    关于质量保证程序的内容，下面的选项中说法错误的是：（）

    • A、内部评估和外部评估均属于质量保证程序
    • B、质量保证程序应该包括对每个内部审计师业绩的年度评估
    • C、质量保证程序包括对已完成的审计工作的内部评估
    • D、质量保证程序包括对审计工作的监督

    正确答案:B

  • 第18题：

    《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下列属于质量保证与改进程序的要素的是：（） Ⅰ.已完成审计项目的内部复核 Ⅱ.审计工作监督 Ⅲ.审计标准遵循情况的外部评估

    • A、只有Ⅰ正确
    • B、只有Ⅱ正确
    • C、只有Ⅱ和Ⅲ正确
    • D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下哪项不是质量保证与改进程序的要素？（）
    A

    审计标准遵循情况的外部评估。

    B

    内部审计师个人绩效的年度评价。

    C

    对审计活动监督。

    D

    对已完成审计活动的内部复核。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是质量保证与改进程序的基本要求。内部审计师个人评价属于员工管理范畴，其他选择项都是《标准》“质量保证与改进程序”的内容。

  • 第20题：

    填空题
    质量保证与改进程序必须包括（）和（）。

    正确答案： 内部评估,外部评估
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于内部审计职责的表述中，不正确的是（）。
    A

    内部审计职责简称内部审计

    B

    是指由被审计单位建立的一种评价活动

    C

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性

    D

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的有效性


    正确答案： A
    解析： 是指由被审计单位建立的或由外部机构以服务形式提供的一种评价活动。

  • 第22题：

    单选题
    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）
    A

    首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

    B

    管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。

    C

    每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。

    D

    在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列有关内部审计的说法中，错误的是（　　）。
    A

    内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门

    B

    内部审计负责被审计单位的执行鉴证和咨询活动，以评价和改进被审计单位的治理、风险管理和内部控制流程

    C

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性等

    D

    无论被审计单位规模大小还是组织结构如何，内部审计的目标和范围、职责及内部审计在被审计单位中的地位应当相同


    正确答案： C
    解析：
    由于被审计单位的规模、组织结构以及管理层和治理层（如适用）的要求不同，内部审计的目标和范围、职责及其在被审计单位中的地位可能有较大差别。

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