某公司对公司所有的数据使用计算机进行交换和处理，没有留下纸质的采购文件。在确定发票是否都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款时，内部审计师做出的最适当的审计程序是：A.从公司的主要供应商中选取样本，检查这些供应商开出发票金额的正确性 B.利用通用审计软件选取付款的样本，并核对与计算机中储存的采购订单、发票和验收报告是否一致 C.利用通用审计软件对应付账款抽样，并针对这些应付款项向供应商函证金额 D.运用通用审计软件抽查某一天所有的收货，追查这些验收报告至支票的签发
题目
某公司对公司所有的数据使用计算机进行交换和处理，没有留下纸质的采购文件。在确定发票是否都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款时，内部审计师做出的最适当的审计程序是：
A.从公司的主要供应商中选取样本，检查这些供应商开出发票金额的正确性
B.利用通用审计软件选取付款的样本，并核对与计算机中储存的采购订单、发票和验收报告是否一致
C.利用通用审计软件对应付账款抽样，并针对这些应付款项向供应商函证金额
D.运用通用审计软件抽查某一天所有的收货，追查这些验收报告至支票的签发
B.利用通用审计软件选取付款的样本，并核对与计算机中储存的采购订单、发票和验收报告是否一致
C.利用通用审计软件对应付账款抽样，并针对这些应付款项向供应商函证金额
D.运用通用审计软件抽查某一天所有的收货，追查这些验收报告至支票的签发
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第1题：
某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，并根据是否需要近期支付分为流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：( )A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款到期日来划分按流动和非流动进行分层统计抽样，审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B.针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样，确定它们是否按流动性适当分类，以证实每笔经批准的贷款时限和分类情况
C.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D.选取已偿付贷款的样本，追查至原贷款，确认这些付款是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押答案：A解析：A正确。通过读取贷款总文件并进行分层统计抽样，可以根据样本推断出所有贷款的分类和抵押情况。B不正确，该审计程序只能判断大额项目的分类情况，不能对所有贷款的情况作出结论，而且未对抵押活动的适当性进行测试。C不正确，该审计程序从贷款申请而不是已批准的贷款中抽样，抽样范围过大，且贷款申请中存在的问题不能说明经批准的贷款有问题。此外，未对贷款的分类情况进行测试。D不正确，该审计程序只抽查已偿付贷款项目的抵押情况，不能对所有贷款的总体情况作出结论，而且未对分类情况的适当性进行测试。 -
第2题：
为了取得应付账款没有重复支付的证据，内部审计师要检查( )。A.采购订单要经恰当批准
B.收到的凭单以查看是否验收商品
C.批准的卖方价格清单，以此查看公司是否支付了恰当的金额
D.支持性的凭单核销情况，在将支票写给卖方的时候答案：D解析：D在进行付款以防止重复利用支持性凭单时(这会产生重复支付问题)，应当核销支持性凭单。选项A不正确，这只能表明采购是否得到恰当批准，根本没有谈到付款情况。选项B不正确，这只能表明商品是否得到验收。选项C不正确，这只能表明公司是否支付了适当的价格。 -
第3题：
内部审计师在对公司采购部门进行审计时，决定描述该部门的流程图，则该措施最有可能发现的问题是：A.采购政策的滞后
B.折扣政策使用的不正确
C.关于货物付款的授权不合理
D.付款程序在验收货物之前答案：D解析：流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。 -
第4题：
审计师怀疑存在付款舞弊，不知名的雇员递交并批准付款清单。在与管理层讨论可能的舞弊之前，该审计师决定收集额外的证据。下列哪个程序对提供额外证据最有用？A.使用审计软件列出有邮局信箱号码或其它不寻常特点的供应商清单。对这些项目进行抽样，并追踪到支持文件，如接收报告。
B.对这一年中的付款进行抽样，调查每一次付款的批准。
C.对代表被调查时期的接收报告进行抽样测试，并追踪批准的付款，注意没有被适当处理的项目。
D.对过去一个月收到的清单进行抽样，检查它们以确定是否被适当地授权付款，并追踪到底层文件比如接受报告。答案：A解析：A、正确。本选项描述的审计软件的使用途径是最有效的程序，因为它关注于最可能舞弊的项目。B、不正确。工作量太大，没有必要对没有问题的付款进行检查。C、不正确。检查的覆盖面不够，可能漏掉有问题的付款D、不正确。检查的时间范围太小。 -
第5题：
某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：A.对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B.运用通用审计软件对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致
C.对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额9
D.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发答案：B解析： -
第6题：
某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款，那么最适当的审计程序是：（）
- A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额.
- B、运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致.
- C、对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额。
- D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
正确答案:B -
第7题：
内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）
- A、使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。
- B、对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。
- C、对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。
- D、对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
正确答案:A -
第8题：
某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）
- A、内部审计师没有进一步的责任
- B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
- C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
- D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施
正确答案:A -
第9题：
单选题某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：（） Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。 Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。AⅢ。
BⅣ。
CⅠⅡ。
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程有效性的方式和程序。 ⅠⅡ中，该程序将有助于审计师确定在支付货款前所有三项数据是否都是匹配的。 -
第10题：
单选题某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。开展后续追踪检查的首要原因是：（）A确保内部审计师的建议及时得到考虑
B确定管理层是否针对报告结果采取相关措施
C允许内部审计师评价其建议的有效性
D记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计建档工作。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：（）A对购入的货物进行实地盘点
B抽查本月的购货发票，看是否已进行付款
C检查付款的审批流程
D通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是计算机辅助审计技术。使用审计软件获得有反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查支持性文件，可以得到付款是否合理或正确的证据，是有效的程序。所以选项D正确。选项A，对存货的盘点只能证实存货收发等保管情况，不能说明是否存在付款方面的舞弊；选项B，本月的购货发票往往在以后月份付款，在本月付款的情况较少，所以该措施意义不大；选项C，所有的付款都有审批程序，该项措施不是最有效。 -
第12题：
单选题某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款，那么最适当的审计程序是：（）A对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额.
B运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致.
C对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额。
D运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
审计师怀疑某位不知名的雇员在提交并批准发票进行支付时存在付款舞弊行为。审计师在和管理层讨论可能的舞弊前，决定收集额外的证据。下列( )项程序最有助于提供额外的证据。A.利用审计软件形成附有邮箱号的供应商清单或其他异常特征，从其中选择样本并追溯到验收报告等相关凭单
B.选择本年度支付的样本，调查每项支付的批准情况
C.选择调查期间的验收报告代表样本，并追溯到批准的付款注意没有适当处理的任何事项
D.抽取过去一个月收到的发票样本，检查并确定付款是否得到了恰当的授权，追溯到验收报告等基本的凭单答案：A解析：A这是最为有效的程序，因为它关注最有可能发生的舞弊事项。选项B不正确，该程序没有选项A有效，因为它涉及所有的付款，没有关注最有可能的不恰当付款情形。选项C不正确，这不是一个有效的程序，因为它注重于验收报告。本题的关注点是没有有效支持的付款是否存在。选项D不正确，该程序没有选项A有效，因为它不注重于最有可能舞弊的事项。 -
第14题：
某公司成立初期，数据信息比较少，某内部审计师建议使用通用审计软件来处理数据，关于该内部审计师的建议，下列说法正确的是：A.在数据较少的信息技术环境下，利用通用审计软件的成本较高
B.通用审计软件只能对大量的数据信息进行处理
C.在数据较少的信息技术环境下，通用审计软件在处理信息时没有限制
D.利用通用审计软件处理数据十分适合该公司答案：A解析：在数据较少的信息技术环境下，通用审计软件可能因为数据不完整而受限，而且这种情况下利用通用审计软件成本比人工处理高。 -
第15题：
一位内部审计师将上月验收商品的发票、已付款和应付款下载到审计工作站。为核实这些数据的完整性，最为恰当的方法是审计师在工作站使用审计软件进行( )。A.将发票和已付款进行匹配，将已付款和发票进行匹配
B.将发票和应付款进行匹配，将应付款和发票进行匹配
C.将发票和应付款、已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配
D.将发票和已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配答案：C解析：C将发票同已付款和应付款进行匹配，可以确保已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将已付款和应付款同发票进行匹配，可以确保发票是针对每项已付款或者应付款而存在的。选项A不正确，将发票单独同已付款匹配，不能确保已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将已付款单独同发票进行匹配，不能确保每张发票是针对每项已付款或应付款而存在的。选项B不正确，将发票单独同应付款进行匹配，不能确保每项已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将应付款单独同发票进行匹配，不能确保发票是针对每项已付款或应付款而存在的。选项D不正确，将发票单独同已付款匹配，不能确保每项已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。 -
第16题：
某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购订单、验收报告和发票。审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款？A.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票
B.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较
C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额
D.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票答案：B解析： -
第17题：
以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）
- A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
- B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
- C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
- D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
正确答案:B -
第18题：
某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：（） Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。 Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。
- A、Ⅲ。
- B、Ⅳ。
- C、ⅠⅡ。
- D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
正确答案:B -
第19题：
内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：（）
- A、对购入的货物进行实地盘点
- B、抽查本月的购货发票，看是否已进行付款
- C、检查付款的审批流程
- D、通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单
正确答案:D -
第20题：
审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？（）
- A、公司的采购政策尚未得到更新。
- B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
- C、公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
- D、公司在收到货物之前就对供应商付款。
正确答案:D -
第21题：
单选题内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）A使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。
B对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。
C对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。
D对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
正确答案： A解析： a通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件（如验收报告），可以得到付款是否合理或正确的证据，是有效的程序。
b因为所有付款都会有审批手续，所以仅仅检查审批手续而不进一步追踪检查其相关支持文件（如验收报告），无法取得是否舞弊的附加证据，因此对年内已付款进行抽样不是最有效的程序。
c因为舞弊行为的付款很可能没有验收报告，因此对验收报告抽样很可能发现不了舞弊行为，该程序不是很有效。
d因为收到发票不一定马上付款，而且仅对一个月的发票进行抽查不足以说明问题，因此这不是最有效的程序。 -
第22题：
单选题某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）A内部审计师没有进一步的责任
B应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
C内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
D内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。
答案A正确，由于费用或其他方面的考虑，管理高层可以决定不采取纠正措施并承担由此而产生的风险。此外，管理高层对所有重要的业务发现和建议所做的决定都应报告董事会（实务公告2600-1）。不过，上文没有指出关于记录出租与采购决定的建议是重要的这一事实。
答案B不正确，只有在这个建议相当重要时，才有必要向审计委员会报告管理层的决定；
答案C不正确，管理高层已指出其理解并承担相应的风险；
答案D不正确，向组织以外的机构报告既不要求也不适当。 -
第23题：
单选题审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件（）A提货单
B采购订单的复印件
C发票
D验收部门的政策和验收程序
正确答案： D解析： 暂无解析