确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，《国际内部审计专业实务标准》要求CIA.Ⅰ．考虑重大的不合规行为的可能性；Ⅱ．以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险；Ⅲ．将确认成本与收益比较。A.Ⅰ和Ⅱ B.Ⅰ和Ⅲ C.Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

题目
确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，《国际内部审计专业实务标准》要求CIA.Ⅰ．考虑重大的不合规行为的可能性；Ⅱ．以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险；Ⅲ．将确认成本与收益比较。

A.Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅰ和Ⅲ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
相似考题

1.根据《内部审计专业实务标准》，内部审计师只要以应有的职业审慎性开展工作，就能发现所有的重大风险。()此题为判断题(对，错)。

2.应有的职业审慎意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此，以下哪项没有必要？A.开展合理限度的检查与核证。 B.开展广泛的检查。 C.对合规性确实存在做出合理的保证。 D.考虑重大违规行为的可能性。

3.内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险。 B.确认风险管理流程关键目标是否实现。 C.确定组织可接受的风险水平。 D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。

4.根据IIA《准则》中有关应有的职业审慎性标准，内部审计师应该( )。A.考虑应用审计程序的事项的相对重要性 B.不考虑成本，强调审计的潜在收益 C.考虑是否达到现有的经营标准，但不考虑这些准则是否可以接受 D.选择可能对不存在违规行为提供绝对保证的审计程序

更多“确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，《国际内部审计专业实务标准》要求CIA.Ⅰ．考虑重大的不合规行为的可能性；Ⅱ．以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险；Ⅲ．将确认成本与收益比较。”相关问题

  • 第1题：

    根据框架，下列内部审计师的行为没有保持职业审慎的是：

    A.考虑每笔业务发生严重不合规现象的概率
    B.以充分的审慎态度开展确认服务的各项程序，以确保所有的风险均得到识别
    C.权衡确认服务的成本与效益
    D.以上三项均不是

    答案：B
    解析：
    内部审计师必须具备并保持合理的审慎水平和胜任能力所要求的谨慎和技能，并不代表永不犯错，也不可能保证所有的风险均得到识别。

  • 第2题：

    在为某公司开展一项正式的咨询业务时，除了独立性、客观性和应有的职业审慎性考虑之外，应该做到以下哪一方面？( )

    A.以书面协议或计划的形式记录正式咨询业务的一般条件、共识、意见或其他关键因素
    B.评价咨询业务是否与内部审计活动的总体业务计划一致
    C.举办适当的会议并收集必要的信息，以评估所需提供服务的性质和范围
    D.以上全部

    答案：D
    解析：
    D正确。除了对独立性、客观性和应有的专业审慎性的考虑之外，内部审计师应该：举办适当的会议并收集必要的信息，以评估所需服务的性质和范围；证实接受服务的人员理解并同意内部审计章程中所包括的相关指导内容，内部审计活动的政策和程序以及其他管辖咨询业务的指南；评价咨询业务是否与内部审计活动的总体业务计划相一致。内部审计活动以风险为基础制定的业务计划可能会在恰当的程度上包括并依赖于咨询业务，以便为组织提供必要的审计范围。以书面协议或计划的形式记录正式咨询业务的一般条件、共识、意见或其他关键因素。内部审计师和接受咨询服务的人员都有必要了解并同意咨询业务的报告和沟通要求。

  • 第3题：

    应有的职业审慎要求：( )

    A.详细地审核与特定的职能有关的所有交易事项
    B.在得知内部控制系统相当薄弱时所表现出来的永不出错或永不出现反常工作的表现
    C.在所有的审计期间考察重大违规的可能性
    D.进行足够详尽的测试，以绝对保证不存在不合规的事项

    答案：C
    解析：
    A不正确，没有要求内部审计师一定对所有交易事项进行详细检查。B不正确，内部审计师具备合理的谨慎和能力是必需的，而非永不出错或永不出现反常工作表现。C正确。内部审计师应该运用风险评估和审计抽样等方式方法在所有的审计期间考察重大违规的可能性。D不正确，内部审计师仅能给出合理的保证而非绝对的保证。

  • 第4题：

    根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎？

    A.必须拥有开展业务所需的技能和资源。
    B.检查该笔业务对审计计划范围的影响。
    C.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
    D.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

    答案：D
    解析：
    D，正确。收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息是正常的实施咨询业务不是应有的职业审慎性。应尽的职业审慎应该考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响；应该检查该笔业务对审计计划范围的影响；应该必须拥有开展业务所需的技能和资源。

  • 第5题：

    应有的职业审慎要求：

    A.详细的审核与特定的职能有关的所有交易事项。
    B.在得知内部控制系统相当薄弱时所表现出来的永不出错或永不出现反常工作的表现。
    C.在所有的审计期间考察重大违规的可能性。
    D.进行足够详尽的测试，以绝对的保证不存在不合规的事项。

    答案：C
    解析：
    A，不正确，没有要求内部审计师一定对所有交易事项进行详细检查。B，不正确，内部审计师应该有合理的谨慎和能力是必须的，而非永不出错或永不出现反常工作表现。C，正确，内部审计师应该运用风险评估和审计抽样等方式方法在所有的审计期间考察重大违规的可能性。D，不正确，内部审计师仅能给出合理的保证而非绝对的保证。

  • 第6题：

    内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：( )

    A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险
    B.确认风险管理流程的关键目标是否实现
    C.确定组织可接受的风险水平
    D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析

    答案：B
    解析：
    A不正确，风险管理流程随组织业务活动的规模和复杂性而变化。B正确。内部审计师应该有责任就组织的风险管理流程的充分性向董事会与管理层提供确认。这种责任要求他们对风险管理流程是否充分到足以保护组织的资产、声誉与持续的经营形成意见。为了上述目标，内部审计师必须确信组织的风险管理流程是否着眼于五个关键目标，即：(1)找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序；(2)管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平，包括为实现组织的战略计划而接受的风险；(3)设计并开展了风险减轻活动，将风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平；(4)开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以便管理风险；(5)董事会和管理层定期收到风险管理流程的结果报告。组织的公司治理过程应该包括定期向利益关系方传达风险、风险战略和控制情况。C不正确，管理层和董事会确定组织可接受的风险水平。D不正确，评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在制订业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。

  • 第7题：

    确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，《标准》要求内部审计师：（） Ⅰ.考虑重大的不合规行为的可能性。 Ⅱ.以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险。 Ⅲ.将确认成本与收益比较。

    • A、Ⅰ和Ⅱ
    • B、Ⅰ和Ⅲ
    • C、Ⅱ和Ⅲ
    • D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    正确答案:B

  • 第8题：

    根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得（）。

    • A、人员配备和监督
    • B、持续的专业发展和应有的职业审慎
    • C、人际关系和沟通
    • D、机构状况和客观性

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    IIA《准则》要求内部审计师在开展内部审计时，要保持应有的职业审慎性。职业审慎性包括（）。
    A

    在内部审计主管和董事会之间建立直接的沟通

    B

    评估已有的经营标准，确定这些准则是否可接受，以及是否达到标准

    C

    积累足够的证据，这样审计师能够就不存在违规行为做出绝对的保证

    D

    建立适当的教育和经验标准，为内部审计职位招聘人才


    正确答案： C
    解析： BIIA《准则》中关于尽职调查的定义包括评估已有的经营标准，确定这些标准是否可以接受，以及是否达到标准。选项A不正确，内部审计主管和董事会之间的沟通是独立性标准的一部分，但不是应有的职业审慎性标准的一部分。选项C不正确，如果审计师要对不存在违规行为做出绝对的保证，那么耗费的审计时间和努力将是巨大的，以至于审计成本将超过审计收益。选项D不正确，为内部审计职位招聘人才的标准与职员标准有关，但和审计人员的绩效无直接关系。

  • 第10题：

    单选题
    确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，《标准》要求内部审计师：（） Ⅰ.考虑重大的不合规行为的可能性。 Ⅱ.以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险。 Ⅲ.将确认成本与收益比较。
    A

    Ⅰ和Ⅱ

    B

    Ⅰ和Ⅲ

    C

    Ⅱ和Ⅲ

    D

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ


    正确答案： A
    解析： Ⅰ.正确。《框架》规定，应有的职业审慎意味着合理的谨慎和能力，而不是绝无差错或者业绩优异。应有的职业审慎要求内部审计师合理地开展检查验证工作。
    Ⅱ，不正确，《框架》规定，内部审计师必须警惕可能影响目标、运营或资源的重大风险。但是，即使是以应有的职业审慎开展工作，确认程序本身并不能保证发现所有的重大风险。
    Ⅲ.正确。内部审计师持应有的职业审慎需要关注与潜在效益相对的确认成本，即要考虑成本效益原则。故选B。

  • 第11题：

    单选题
    根据《标准》，以下哪一项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？ Ⅰ.考虑被审计对象的需要和期望。 Ⅱ.考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。 Ⅲ.考虑需要审计的会计事项的数量。 Ⅳ，相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。（）
    A

    Ⅰ和Ⅳ是对的

    B

    Ⅱ和Ⅲ是对的

    C

    Ⅱ和Ⅳ是对的

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对


    正确答案： B
    解析： Ⅰ.不正确，被审计对象的需要和期望，是开展咨询业务时应关注的内容，而不是开展确认业务时应关注的内容。
    Ⅱ.正确。根据《框架》，严重错误、违规或不守法的可能性以及与潜在利益相对应的审计成本是在开展保证业务时审计师必须履行的应有的职业审慎的内容。
    Ⅲ.不正确，考虑需要审计的会计事项的数量与应有的职业审慎无关。
    Ⅳ，正确。《框架》要求内部审计师应关注与潜在利益相对应的审计成本。故选C。

  • 第12题：

    单选题
    应有的职业审慎性是很重要的，以下哪项没有必要（）
    A

    开展合理限度的检查与核证

    B

    开展广泛的检查

    C

    对合规性确实存在做出合理的保证

    D

    考虑重大违规行为的可能性


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    杰克在为X公司开展一项正式的咨询业务。除了独立性，客观性和应有的职业审慎性考虑之外，他应该做到以下哪方面？

    A.以书面协议或计划的形式记录正式咨询业务的一般条件、共识、意见或其他关键因素。
    B.评价咨询业务是否与内部审计活动的总体业务计划一致。
    C.举办适当的会议并收集必要的信息，以评估所需供服务的性质和范围。
    D.以上全部。

    答案：D
    解析：
    D正确。除了对独立性，客观性和应有的专业审慎性的考虑之外，内部审计师应该：举办适当的会议并收集必要的信息，以评估所需服务的性质和范围；证实接受服务的人员理解并同意内部审计章程中所包括的相关指导内容，内部审计活动的政策和程序以及其他管辖咨询业务的指南；评价咨询业务是否与内部审计活动的总体业务计划相一致。内部审计活动以风险为基础制定的业务计划可能会在恰当的程度上包括并依赖于咨询业务，以便为组织提供必要的审计范围。以书面协议或计划的形式记录正式咨询业务的一般条件，共识，意见或其他关键因素。内部审计师和接受咨询服务的人员都有必要了解并同意咨询业务的报告和沟通要求。

  • 第14题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎？( )

    A.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息
    B.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响
    C.检查该笔业务对审计计划范围的影响
    D.必须拥有开展业务所需的技能和资源

    答案：A
    解析：
    A正确。收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息是正常的实施咨询业务，不是应有的职业审慎性。应尽的职业审慎应该考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响，应该检查该笔业务对审计计划范围的影响，应该而且必须拥有开展业务所需的技能和资源。

  • 第15题：

    某公司的首席审计执行官（CAE）已经接到指示，要求其对某信息技术系统开展审计确认业务，而在去年该系统则是内部审计咨询业务的工作对象。首席审计执行官应该如何应对此种情况？

    A.拒绝这笔业务，因为一旦接受，审计的独立性和客观性都将受到损害。
    B.推迟审计确认服务的开展，以确保审计业务与咨询业务之间有两年的时间间隔。
    C.接受这笔业务，并指派其他审计师开展该项审计确认业务。
    D.促成控制自我评估讨论会的召开，但不开展审计确认业务。

    答案：C
    解析：
    C正确。CAE应该接受这笔业务。但为了避免审计的独立性和客观性受到损害，CAE应该指派其他审计师开展该项审计确认业务。\"}

  • 第16题：

    以下哪项有关内部审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的？( )

    A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试
    B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容
    C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实
    D.内部审计师没有责任对改进提出建议

    答案：C
    解析：
    A不正确，内部审计师应该开展合理的检查与核证工作，但不需要对所有交易进行详细测试。B不正确，内部审计师不需要也不可能作出绝对的保证。C正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。应有的职业审慎性要求审计师在合理程度上开展检查和核证工作，但不要求对所有交易进行详细检查。相应地，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪。此外，无论何时开展内部审计工作，审计师都应该考虑存在重大违规或违纪现象的可能性。D不正确，内部审计师应该提出改进建议，以促进对可接受的程序与实务的遵守。

  • 第17题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？( )

    A.人员配备和监督
    B.持续的专业发展和应有的职业审慎
    C.人际关系和沟通
    D.机构状况和客观性

    答案：D
    解析：
    A不正确，人员配备和监督与内部审计活动的专业熟练性相关。B不正确，持续的职业发展和应有的职业审慎与内部审计师的专业熟练性相关。C不正确，人际关系和沟通与内部审计师的专业熟练性相关。D正确。根据《框架》，机构状况和客观性可使内部审计师提出公正的和不偏不倚的判断意见，这对审计工作的恰当开展是必不可少的。

  • 第18题：

    保持职业审慎是内部审计师的一项技能，下列选项中，属于内部审计师应该保持审慎性的内容是：（） ①内部审计师应当理解开展咨询业务的可能动机和原因 ②对先前经审计委员会批准过的审计计划工作范围的作用的理解 ③首席审计执行官应根据风险制定计划，来确定符合组织目标、内部审计的工作重点

    • A、①②③
    • B、①③
    • C、②③
    • D、①②

    正确答案:A

  • 第19题：

    根据《标准》，以下哪一项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？（） Ⅰ.考虑被审计对象的需要和期望。 Ⅱ.考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。 Ⅲ.考虑需要审计的会计事项的数量。 Ⅳ，相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。

    • A、Ⅰ和Ⅳ是对的
    • B、Ⅱ和Ⅲ是对的
    • C、Ⅱ和Ⅳ是对的
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对

    正确答案:C

  • 第20题：

    判断题
    根据《内部审计专业实务标准》，内部审计师只要以应有的职业审慎性开展工作，就能发现所有的重大风险。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得（）。
    A

    人员配备和监督

    B

    持续的专业发展和应有的职业审慎

    C

    人际关系和沟通

    D

    机构状况和客观性


    正确答案： D
    解析： ABC选项与内部审计师的专业熟练性相关。根据实务公告，机构状况和客观性可使内部审计师提出公正的和不偏不倚的判断意见，这对审计工作的恰当开展是必不可少的。

  • 第22题：

    单选题
    以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的（）
    A

    在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

    B

    内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

    C

    绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

    D

    内部审计师没有责任对改进提出建议。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，标准要求审计师（）Ⅰ．考虑重大的不合规行为的可能性Ⅱ．以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险Ⅲ．将确认成本与收益比较
    A

    仅有Ⅰ和Ⅱ

    B

    仅有Ⅰ和Ⅲ

    C

    仅有Ⅱ和Ⅲ

    D

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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