在对总合同商管理的建筑合同进行审计时，内部审计师注意到账单中有10%的养老金支出用在了合同商的人员中，而合同商实际上是没有养老金的。最为可能防范这种滥开账单支付的内部控制是( )。A.在将资金支付前，对发票进行审核 B.保持所有交易合同的适当记录 C.将支付职能同验收和检查职能进行分离 D.雇用合格的出纳(treasury)人员
题目
在对总合同商管理的建筑合同进行审计时，内部审计师注意到账单中有10%的养老金支出用在了合同商的人员中，而合同商实际上是没有养老金的。最为可能防范这种滥开账单支付的内部控制是( )。
A.在将资金支付前，对发票进行审核
B.保持所有交易合同的适当记录
C.将支付职能同验收和检查职能进行分离
D.雇用合格的出纳(treasury)人员
B.保持所有交易合同的适当记录
C.将支付职能同验收和检查职能进行分离
D.雇用合格的出纳(treasury)人员
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第1题：
由于内部控制存在的缺陷，内部审计师认为记录在验收报告中关于存货的增加信息可能不并可靠，那么在这种情况下，内部审计师应该选用下列哪种材料加以证明：A.供货商的销售发票
B.供货商的对账单
C.采购存货的订货单
D.采购存货的采购申请答案：A解析：供应商发票上记录有存货的数量和金额，可以确定存货的数量。供应商发票属于外部信息来源，提供了向业务客户的交货情况。发票上记录的数量应该等于存货增加的数量因此，供应商发票是确认存货增加的最佳信息来源。选项B，供应商对账单通常只列示发票的数量、日期和总数，并不列示发票的细节，如发货数量。 -
第2题：
内部审计部门计划对建筑合同进行审计。该审计的一个部分是将所购的原材料同工程制图规定的原材料进行比较。审计部门没人具备充分的专门技术来完成该项审计步骤，则内部审计主管应该选择( )作为最佳的替代方法。A.从计划中删除这项审计
B.以当前的人员来开展这项完整的审计
C.雇用工程顾问来开展这项比较工作
D.接受合同商的书面陈述根据以下信息.回答第44题至第47题在对国防合同审计过程中，审计师希望了解不合理管理费用发生的可静性可是，在检查了基本的费用凭证后，审计师发现所有费用都得到了恰当的支持所有账单都能表明成本总额，并且管理费率与去年大致相同答案：C解析：C根据IIA《准则》，可以适当地利用合格的、能进行适当监督的顾问。选项A不正确，去掉该项审计是不恰当的。选项B不正确，这会直接违反《准则》。选项D不正确，接受合同商的陈述，同时没有适当测试或披露该陈述，将违反《准则》。 -
第3题：
内部审计师在对公司采购部门进行审计时发现，该部门存在采购经理私自收取供应商的贵重礼物以使供应商获得优惠的合同的情况，那么在内部审计师提出的改善这一情况的建议中，哪一条是最无效的：A.公司加大对收受供应商礼物或回扣的惩罚力度
B.公司制定《员工行为守则》，禁止员工收取任何昂贵礼物
C.对于公司的新供应商，要求必须提供该供应商的相关信息并经过审核才可批准加入
D.采用公开招标的形式选择供应商，由公司管理部门统一规定投标供应商的范围答案：C解析：要求提供供应商的相关信息，不属于一种控制。不能防止采购人员收取供应商回扣的情况。 -
第4题：
订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。
正确答案:正确 -
第5题：
在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）
- A、采购订单
- B、采购申请
- C、供应商发票
- D、供应商对账单
正确答案:D -
第6题：
在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的证据。
- A、采购订单
- B、采购申请
- C、供应商的发票
- D、供应商的对账单
正确答案:C -
第7题：
供应合同管理的目的是什么：（）。
- A、确保供应商不过多的支付
- B、涉及供应合同的许多问题能够在它们变得严重之前得到避免或解决
- C、在供应商没有满足合同要求时，控制供应商的责任和义务
- D、为高层管理提供合同进展报告
正确答案:B -
第8题：
单选题在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：（）A采购申请
B采购订单
C供应商发票
D供应商对账单
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题Y公司最近要修建新的大型的生产厂房，所以签订了一份成本加成合同。对检查该合同的内部审计师李某来说是最重要的审计程序是：（）A检查合同上指定的开工日期和完成日期。
B检查该合同以确认合同包含有系统检查和对承建商成本审计的条款。
C检查该合同是否存在商业性的不合理。
D检查合同确认是公司选择的最佳合同商。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是确定审计业务的程序。通过检查合同可以保证控制系统的质量，进而保证合同执行的质量；由于本合同是通过成本加成方法结算，所以对成本进行审计也是非常重要的。但是，对承包合同进行检查，需要以合同中制定的审计条款为前提，因此，对内部审计师来说，最重要的是确认合同中包含有系统检查和对承包商成本审计的条款。 -
第10题：
单选题在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的证据。A采购订单
B采购申请
C供应商的发票
D供应商的对账单
正确答案： C解析： C供应商的发票是外部证据，提供了向客户发货数量的信息.该发货数量应该同增加的存货数相符(要扣除因损坏等原因造成的退货并相应调整后的数量)。选项A不正确，采购订单上的数量可能因脱销等原因，与供应商发货的数量不符。选项B不正确，由于采购部门调整数量或供应商缺货等原因，每份采购申请书的数量可能与供应商发货的数量不符。选项D不正确，供应商的对账单正常情况下只列出发票号码、日期和合计数，不会列出发货数量等细节。 -
第11题：
单选题在测试阶段，项目经理注意到一个供应商的产品收到大量缺陷通知，因此，供应商必须生产新版本的产品，这个过程受到内部延迟影响，供应商要求基于初始版本交付的分阶段付款，为了做出支付决策，项目经理应该参考以下哪一份文件？（）A质量管理计划和工作说明书
B财务管理合同和供应商合同
C采购管理计划和工作说明书
D工作绩效信息和供应商合同
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）A采购订单
B采购申请
C供应商发票
D供应商对账单
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
假定与国防合同商签订的合同中，声明政府不对由合同商原因引起的浪费和低效率的相关成本承担支付责任。下列关于合同商方面的浪费和低效率的证据来源中，( )项说服力最弱。A.管理当局声称没有发生合同不允许的浪费及低效率情况
B.对合同商的制造和研发设施进行穿行测试
C.对发生的费用性质进行检查，确定其意图及与合同的关系
D.将合同费用与过去同等项目或者与其他公司的同等项目进行比较答案：A解析：A这是证明性证据的形式，是不充分的，没有重要的确证性证据，因为管理层在证实其没有浪费和无效率方面会有私利，这是最不具说服力的证据。选项B不正确，穿行测试可以对工作的效率提供看法，它在建立潜在的需求来调查浪费和无效率方面是有效的和首要步骤。选项C不正确，检查实际支出可以表明重复支出是否发生，或者浪费是否发生。选项D不正确，同类似的、前几期的或者跨期的项目比较，可以提供有关可能的浪费和无效率的看法。 -
第14题：
在对一家新的目录陈列室的成本加成合同进行审计时，内部审计师应当认识到的风险是( )。A.合同商要对合同中没有用到的设备使用情况进行了支付
B.同建筑设备折旧有关的收入税可能计算有误
C.合同商现金预算可能不恰当地编制
D.工资税可能不恰当地从账单中遗漏掉了答案：A解析：A这涉及对项目支付的成本过高的风险。选项B不正确，收入税条款同折旧费有关不是风险，只有在这些费用按照合同条款支付时才构成风险。选项C不正确，不恰当地编制预算不会影响合同成本，因此不会构成风险。选项D不正确，这种遗漏不会涉及在合同中滥开账目或不适当方面的风险，支付上的可能延误或缴付不足才会有所涉及。 -
第15题：
某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成合同。审计师对合同进行审核的过程中，下列( )项审计程序最为重要。A.审核这份合同，确定该合同是否包含对合同商的系统审核和成本审计的权利等条款
B.对该合同的具体完工日进行审核
C.审核这份合同以及所有相关的招标情况，确定公司是否选择了出价最低的合同商
D.通过直接询问，审核这位合同商的商业诚信情况答案：A解析：A给定选项中的4个审计程序，选项A是最为重要的，因为成本加成合同是不具有效率或经济激励的自我管制合同。因此，在不具有系统审核和成本审计的条款下，公司受合同商的支配。选项B不正确，很少有人可以审核合同的严格完成日期，特别是在合同过程的早期。尽管审计师可以查询该信息，但这不是最为关键的事情。选项C不正确，公司不必选择出价最低的公司，因为在选择合同商时还会考虑材料质量、合同商的声誉等其他因素。选项D不正确，直接联系合同商机构来查询其商业诚信，一般是不予采用的审计程序。 -
第16题：
在报账系统中勾选不到合同有以下哪些情况（）
- A、合同系统没有成功分发到报账系统
- B、起草人不是合同履行人
- C、合同信息与报账系统中供应商及供应商地点信息一致
- D、合同已经被其他报账单占用
正确答案:A,B,D -
第17题：
下列内部控制类型中，属于指导性控制的是：（）
- A、核对银行对账单
- B、对于检查中的错误出具例外报告
- C、采用招标方式选择供应商
- D、要求内部审计部门的所有员工都具有注册内部审计师的职责
正确答案:D -
第18题：
某公司以下做法不符合合同管理内部控制要求的有（）
- A、签约前对供应商的签约主体资格进行调查
- B、指定专人负责拟定合同协议文本
- C、合同询价和合同订立均由采购员负责
- D、合同一经签订，不得变更
正确答案:C,D -
第19题：
房地产开发项目的主要合同关系有（ ）。
- A、开发商的主要合同关系
- B、承包商的主要合同关系
- C、建筑商的主要合同关系
- D、监理机构的主要合同关系
- E、供应商的主要合同关系
正确答案:A,B -
第20题：
单选题供应合同管理的目的是什么（）A确保供应商不过多的支付；
B涉及供应合同的许多问题能够在它们变得严重之前得到避免或解决。
C在供应商没有满足合同要求时，控制供应商的责任和义务。
D为高层管理提供合同进展报告。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题房地产开发项目的主要合同关系有（ ）。A开发商的主要合同关系
B承包商的主要合同关系
C建筑商的主要合同关系
D监理机构的主要合同关系
E供应商的主要合同关系
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的最佳证据。A采购订单
B采购申请
C供应商的发票
D供应商的对账单
正确答案： D解析： C供应商的发票是外部证据，提供了向客户发货数量的信息.该发货数量应该同增加的存货数相符(要扣除因损坏等原因造成的退货并相应调整后的数量)。选项A不正确，采购订单上的数量可能因脱销等原因，与供应商发货的数量不符。选项B不正确，由于采购部门调整数量或供应商缺货等原因，每份采购申请书的数量可能与供应商发货的数量不符。选项D不正确，供应商的对账单正常情况下只列出发票号码、日期和合计数，不会列出发货数量等细节。 -
第23题：
单选题首席审计执行官雇佣了一个没有内部审计经验，但是具有与建筑合同有关的专业知识的咨询顾问。则这种雇佣的原因可能是：（）A该顾问主要是来培训内部审计师如何对建筑合同进行审计的
B该顾问主要是负责对该公司的建筑合同的合理性进行审计的
C该顾问因为缺乏审计经验，所以具有很强的独立性
D该顾问没有内部审计经验，所以不应该雇佣
正确答案： B解析： 顾问不需要审计经验，应在审计领域发表其专家意见。选项B，该顾问没有审计经验，不能实施审计工作。选项C，顾问并不是内部审计人员，不参与审计，所以不用考虑其独立性。选项D，顾问不需要审计经验。