对建筑合同商实施审计的内部审计师发现原材料成本在账单百分比中是不断增加的，审计师怀疑这些列支到公司账上的原材料是交付给另一家合同商的。下列( )类证据最能使审计师确定是否发生了错误的账单列支？A.文书式证据 B.实物检查 C.函证 D.分析性复核

题目
对建筑合同商实施审计的内部审计师发现原材料成本在账单百分比中是不断增加的，审计师怀疑这些列支到公司账上的原材料是交付给另一家合同商的。下列( )类证据最能使审计师确定是否发生了错误的账单列支？

A.文书式证据
B.实物检查
C.函证
D.分析性复核
相似考题

1.以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则?()A.内部审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿

2.在最近的一次审计中发现了业务文件中存在一些错误，一名内部审计师被派去确认操作人员是否纠正了这些错误。审计师最有可能使用下列那类自动化工具？A.在线查询 B.平行模拟 C.映射 D.追踪

3.在对总合同商管理的建筑合同进行审计时，内部审计师注意到账单中有10%的养老金支出用在了合同商的人员中，而合同商实际上是没有养老金的。最为可能防范这种滥开账单支付的内部控制是( )。A.在将资金支付前，对发票进行审核 B.保持所有交易合同的适当记录 C.将支付职能同验收和检查职能进行分离 D.雇用合格的出纳(treasury)人员

4.某内部审计师在审计公司经营情况进行审计时，发现毛利率明显的增加，管理层解释说毛利率的增加是由于生产经营效率提高导致的。那么内部审计师应该采取哪种审计措施来证明这种说法：A.将存货的盘点数与存货的入库单和发运单进行比较 B.将抽取产品样本今年和去年的单位成本进行对比，检查成本的增长，并与标准成本进行比较分析 C.对设备的运行效率进行检测，观察是否增加新的设备 D.分析抽取的产品样本，从原材料成本追查至原材料购买价格，以确定原材料的价格是否准确

更多“对建筑合同商实施审计的内部审计师发现原材料成本在账单百分比中是不断增加的，审计师怀疑这些列支到公司账上的原材料是交付给另一家合同商的。下列( )类证据最能使审计师确定是否发生了错误的账单列支？”相关问题

  • 第1题：

    在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，这些报酬是作为有关订单的回报。根据IIA的《职业道德规范》，内部审计师应采取的行动是：( )

    A.制止任何可能会损害公司的活动
    B.向恰当的管制机构报告这一事件
    C.告知公司中恰当的官员
    D.向IIA审计委员会报告这件事

    答案：C
    解析：
    C正确。这类支付是非法的。《职业道德规范》指出：“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。”

  • 第2题：

    某内部审计师对应收账款进行审计，为了测试是否存在高估的情况，内部审计师在确定抽样计划时，确定了适当的重要性水平和置信水平，在此基础下，内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是：

    A.停—走抽样
    B.发现抽样
    C.属性抽样
    D.货币单位抽样

    答案：D
    解析：
    这里需要对重要性数额进行量化，而货币单位抽样是唯一可以量化的方法。

  • 第3题：

    某内部审计师通过询问得出的口头证明是公司的某程序没有得到执行，进而内部审计师发现了一些证明该程序没有执行的文件，则这些文件属于：

    A.附属证据
    B.佐证证据
    C.间接证据
    D.主观证据

    答案：B
    解析：
    佐证证据是具有不同来源的、可支持和确认其他证据的审计证据。本题中某程序未得到执行的口头证据可以由该程序没有被执行的文件所证实。

  • 第4题：

    某公司调查公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的最佳理由是：

    A.内部审计师了解内部控制的不同方案
    B.内部审计师了解产品生产的原材料的配比
    C.内部审计师了解目前的市场销售状况
    D.内部审计师了解有关财务的成本核算系统

    答案：A
    解析：
    内部审计师清楚公司所有重大方面的业务模式及对应的内部控制程序，对内部控制的不同方案及其影响都了解。

  • 第5题：

    在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，以作为有关定单的回报。根据IIA的《职业道德规范》，内部审计师应采取的行动是：

    A.制止任何可能会损害公司的活动。
    B.向恰当的管制机构报告这一事件。
    C.告知公司中恰当的官员。
    D.向国际注册内部审计师协会（IIA）的审计委员会报告这件事。

    答案：C
    解析：
    C、正确。这类支付是非法的。《职业道德规范》行为规则2.3指出“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。”

  • 第6题：

    在对一家新的目录陈列室的成本加成合同进行审计时，内部审计师应当认识到的风险是( )。

    A.合同商要对合同中没有用到的设备使用情况进行了支付
    B.同建筑设备折旧有关的收入税可能计算有误
    C.合同商现金预算可能不恰当地编制
    D.工资税可能不恰当地从账单中遗漏掉了

    答案：A
    解析：
    A这涉及对项目支付的成本过高的风险。选项B不正确，收入税条款同折旧费有关不是风险，只有在这些费用按照合同条款支付时才构成风险。选项C不正确，不恰当地编制预算不会影响合同成本，因此不会构成风险。选项D不正确，这种遗漏不会涉及在合同中滥开账目或不适当方面的风险，支付上的可能延误或缴付不足才会有所涉及。

  • 第7题：

    在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）

    • A、采购订单
    • B、采购申请
    • C、供应商发票
    • D、供应商对账单

    正确答案:D

  • 第8题：

    内部审计师A拟对公司采购业务执行审计，属于内部审计师需要考虑的因素是：（）

    • A、采购过程中有效的信息沟通问题。
    • B、采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。
    • C、采购部门对供应商的管理是否充分有效。
    • D、以上都对。

    正确答案:D

  • 第9题：

    为了证明应付账款的完整性，内部审计师通过实施审计程序获取的下列审计证据中，证明力最强的是：（）

    • A、甲公司编制的连续编号的验收单
    • B、采购发票
    • C、供应商提供的月末对账单
    • D、甲公司编制的连续编号的订购单

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）
    A

    内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计

    B

    内部由于预算限制而缩小审计范围

    C

    内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议

    D

    内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    Y公司最近要修建新的大型的生产厂房，所以签订了一份成本加成合同。对检查该合同的内部审计师李某来说是最重要的审计程序是：（）
    A

    检查合同上指定的开工日期和完成日期。

    B

    检查该合同以确认合同包含有系统检查和对承建商成本审计的条款。

    C

    检查该合同是否存在商业性的不合理。

    D

    检查合同确认是公司选择的最佳合同商。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是确定审计业务的程序。通过检查合同可以保证控制系统的质量，进而保证合同执行的质量；由于本合同是通过成本加成方法结算，所以对成本进行审计也是非常重要的。但是，对承包合同进行检查，需要以合同中制定的审计条款为前提，因此，对内部审计师来说，最重要的是确认合同中包含有系统检查和对承包商成本审计的条款。

  • 第12题：

    单选题
    S审计师检查外部IT服务供应商管理时，以下哪项为IS审计师的首要关注点？（）
    A

    提供的服务成本最小

    B

    禁止供应商转包服务

    C

    评估资料移交给IT部门的过程

    D

    确定是否按照合同规定提供服务


    正确答案： B
    解析： 以IS审计师的观点看，检查服务供应商管理的首要目标是确定所需服务是否能够得到满足，并且与合同内容相符。即使能够达到成本最小化（依赖于客户的需求），成本最小化传统意义上也不是IS审计师工作的一部分，这主要由IT部门的生产线管理职责来实现。此外，在审计之间，减少对现有服务商费用为时已晚。分包商是值得去关注，但不是主要关注目标。在一定情况下，将资料移交给内部IT部门是值得关注的，但不是IS审计师在审计IT服务供应商及其服务时主要首要关注的内容。

  • 第13题：

    下列选项中，哪项能完整描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险？

    A.内部审计师没有将可能存在费用超支的项目作为检查内容
    B.内部审计师没有发现重大的错误或弱点
    C.没有发现采购业务中的控制薄弱环节
    D.内部审计师的专业技能不足以胜任审计活动

    答案：B
    解析：
    选项A、C、D都只是在某一方面或某种程度上描述了审计风险。B最能完整、全面地描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险。

  • 第14题：

    某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按账单的百分比增加了，因此怀疑由公司付款的材料被运送给了其他人。下列哪一类证据能帮助审计人员断定是否弄错账单了？( )

    A.文件
    B.实地盘点
    C.函证
    D.分析性复核

    答案：A
    解析：
    A正确。文件信息以某种永久的形式存在，如支票、发票、运输记录、收货(报告)单和订购单。它既包括外部的信息，如业务客户收到的来自普通运货商的运货单，也包括来自业务客户内部的文件。通过把来自供货商的发票和业务客户内部员工编制的收货单进行比较，就可以发现是否存在有账单而公司没有收货的情况发生。此外，这些发票还可以说明货物是否没有运送到公司的仓库或建筑工地，而是运到了其他场所。B不正确，实物盘点通常是不可行的，因为这些材料不能在组织里获取。C不正确，通过函证取得的声明信息是不可能有任何帮助的。D不正确，分析性复核是无效的，除非预算制定得非常认真，所有的条件保持不变，并且数量相对比较大。

  • 第15题：

    由于内部控制存在的缺陷，内部审计师认为记录在验收报告中关于存货的增加信息可能不并可靠，那么在这种情况下，内部审计师应该选用下列哪种材料加以证明：

    A.供货商的销售发票
    B.供货商的对账单
    C.采购存货的订货单
    D.采购存货的采购申请

    答案：A
    解析：
    供应商发票上记录有存货的数量和金额，可以确定存货的数量。供应商发票属于外部信息来源，提供了向业务客户的交货情况。发票上记录的数量应该等于存货增加的数量因此，供应商发票是确认存货增加的最佳信息来源。选项B，供应商对账单通常只列示发票的数量、日期和总数，并不列示发票的细节，如发货数量。

  • 第16题：

    某位刚任职的内部审计师发现对于审计业务客户的运算发生了重大变化，该公司的高级审计师告诉他这是由于新任的经理吸引的客户增加引起的，所以告知其不用在意，那么该新任职的内部审计师应该：

    A.听从高级审计师的建议，并因为节约成本的原因不再进行审计程序
    B.该新任职的内部审计师不与高级审计师进行沟通独自进行调查
    C.高级审计师应该帮助这位刚任职的内部审计师建立一个计划来收集恰当的审计证据
    D.该高级审计师应该停止审计工作，直到该重大变化趋于正常

    答案：C
    解析：
    通过分析性程序发现的意外结果，应该被彻底的调查，因为这种意外的结果通常意味着潜在点的错误或违规行为，以保持职业审慎性原则。而且刚任职的内部审计师需要高级审计师的协助。

  • 第17题：

    内部审计部门计划对建筑合同进行审计。该审计的一个部分是将所购的原材料同工程制图规定的原材料进行比较。审计部门没人具备充分的专门技术来完成该项审计步骤，则内部审计主管应该选择( )作为最佳的替代方法。

    A.从计划中删除这项审计
    B.以当前的人员来开展这项完整的审计
    C.雇用工程顾问来开展这项比较工作
    D.接受合同商的书面陈述根据以下信息.回答第44题至第47题在对国防合同审计过程中，审计师希望了解不合理管理费用发生的可静性可是，在检查了基本的费用凭证后，审计师发现所有费用都得到了恰当的支持所有账单都能表明成本总额，并且管理费率与去年大致相同

    答案：C
    解析：
    C根据IIA《准则》，可以适当地利用合格的、能进行适当监督的顾问。选项A不正确，去掉该项审计是不恰当的。选项B不正确，这会直接违反《准则》。选项D不正确，接受合同商的陈述，同时没有适当测试或披露该陈述，将违反《准则》。

  • 第18题：

    某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成合同。审计师对合同进行审核的过程中，下列( )项审计程序最为重要。

    A.审核这份合同，确定该合同是否包含对合同商的系统审核和成本审计的权利等条款
    B.对该合同的具体完工日进行审核
    C.审核这份合同以及所有相关的招标情况，确定公司是否选择了出价最低的合同商
    D.通过直接询问，审核这位合同商的商业诚信情况

    答案：A
    解析：
    A给定选项中的4个审计程序，选项A是最为重要的，因为成本加成合同是不具有效率或经济激励的自我管制合同。因此，在不具有系统审核和成本审计的条款下，公司受合同商的支配。选项B不正确，很少有人可以审核合同的严格完成日期，特别是在合同过程的早期。尽管审计师可以查询该信息，但这不是最为关键的事情。选项C不正确，公司不必选择出价最低的公司，因为在选择合同商时还会考虑材料质量、合同商的声誉等其他因素。选项D不正确，直接联系合同商机构来查询其商业诚信，一般是不予采用的审计程序。

  • 第19题：

    下列内部控制类型中，属于指导性控制的是：（）

    • A、核对银行对账单
    • B、对于检查中的错误出具例外报告
    • C、采用招标方式选择供应商
    • D、要求内部审计部门的所有员工都具有注册内部审计师的职责

    正确答案:D

  • 第20题：

    在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的证据。

    • A、采购订单
    • B、采购申请
    • C、供应商的发票
    • D、供应商的对账单

    正确答案:C

  • 第21题：

    S审计师检查外部IT服务供应商管理时，以下哪项为IS审计师的首要关注点？（）

    • A、提供的服务成本最小
    • B、禁止供应商转包服务
    • C、评估资料移交给IT部门的过程
    • D、确定是否按照合同规定提供服务

    正确答案:D

  • 第22题：

    单选题
    为了证明应付账款的完整性，内部审计师通过实施审计程序获取的下列审计证据中，证明力最强的是：（）
    A

    甲公司编制的连续编号的验收单

    B

    采购发票

    C

    供应商提供的月末对账单

    D

    甲公司编制的连续编号的订购单


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是审计证据的评估标准。选项A、D属于内部证据，选项B、C属于外部证据，但是采购发票不能直接证明漏记应付账款的行为；供应商提供的月末对账单是一种定期寄送给购货付款单位的用于购销双方定期核对对账目的的凭证，能够有效的证明是否存在漏记应付账款，与应付账款的完整性认定相关。

  • 第23题：

    单选题
    下列内部控制类型中，属于指导性控制的是：（）
    A

    核对银行对账单

    B

    对于检查中的错误出具例外报告

    C

    采用招标方式选择供应商

    D

    要求内部审计部门的所有员工都具有注册内部审计师的职责


    正确答案： B
    解析： 选项A是发现型控制；选项B是纠正型控制；选项C是预防型控制。

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