某CIA由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计师在新的组织中的哪项行为违反了ILA《职业道德规范》？A.CIA在新工作中使用以前雇主那儿使用过的风险分析方法，来确定应优先考虑的审计事项 B.新审计部门不使用PPS抽样法，但审计师认为PPS抽样法对于新雇主实施的许多审计类型都有好处，他召开培训会议并且制作表格来按照以前雇主的使用方法来运用此方法 C.在以前的公司工作时，该审计师进行大量研究来确定财务部门的“最佳行为”，以作为该公司审计工作的一部分由于大部分研究工作是在业余时间在家
题目
B.新审计部门不使用PPS抽样法，但审计师认为PPS抽样法对于新雇主实施的许多审计类型都有好处，他召开培训会议并且制作表格来按照以前雇主的使用方法来运用此方法
C.在以前的公司工作时，该审计师进行大量研究来确定财务部门的“最佳行为”，以作为该公司审计工作的一部分由于大部分研究工作是在业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇主财务部门审计时使用
D.以上行为均不违反《职业道德规范》
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第1题：
某公司收到一封匿名信，举报三位内部审计师违反了IIA的《职业道德规范》。该公司已将IIA的《职业道德规范》作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容：Ⅰ．甲在业余时间有一份兼职工作，在当地一所大学里担任客座教授。Ⅱ．乙拥有雇主公司的股票。Ⅲ．丙告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。上述举报中有几项行为违反了IIA的《职业道德规范》？A.没有
B.一项
C.两项
D.三项答案：B解析：B正确，只有丙违反了IIA《职业道德规范》的保密原则3.2：内部审计师不应当利用信息牟取私利，或者以任何有悖法律规定或有损组织法律和道德目标的方式使用信息。 -
第2题：
某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向CIA赠送了一份贵重的礼物，下面对接受这份礼物的陈述正确的是：( )A.如果不是惯例，应禁止接受礼物
B.接受礼物将违反IIA的《职业道德规范》，对CIA而言是被禁止的
C.由于该CIA并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该机构行为规范的约束
D.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA的《职业道德规范》，也不违反机构的行为规范答案：B解析：A不正确，接受礼物被认为是已经损害了独立性，因此不能接受。B正确。只要是CIA的一员，都必须受IIA的《职业道德规范》以及组织行为规范的约束，《职业道德规范》禁止这种接受礼物的行为，因为这将被认为是影响个人决策的。另外，虽然没有充分的信息判断这种行为可能违反组织的行为规范，但接受礼物的行为很容易被理解成接受佣金。 -
第3题：
公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定，内部审计师最适当的做法是：（）
- A、接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出
- B、接受该礼物并全部捐给慈善事业
- C、告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物
- D、拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录
正确答案:C -
第4题：
《职业道德规范》的适用范围不包括：（）
- A、某公司的内部审计部门
- B、CIA考生
- C、内部审计师协会的会员
- D、注册会计师
正确答案:D -
第5题：
某CIA通过审计活动发现组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。依据《职业道德规范》，该审计师应该采取下列选项中的哪项行动：（）
- A、警告这些员工立即停止该行为，否则将会向高管报告。
- B、向组织中的适当人员报告这些事实。
- C、在审计工作底稿中注明这种情况。
- D、将这种情况报告给相关的组织部门。
正确答案:B -
第6题：
单选题公司某部门由于采纳了内部审计师的建议而节约了成本，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据国际内部审计师协会IIA《职业道德规范》的规定，哪项是内部审计师最适当的做法？（）A接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。
B接受该礼物并全部捐给慈善事业。
C告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
D拒绝该礼物并向部门经理的上级写一份备忘录。
正确答案： B解析： A.不正确。如有类似的礼物，应随时告知审计经理，自己不能决定接受这样的礼物。
B.不正确。应告知审计经理，自己不能决定。
C.正确。根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”和《职业道德规范》，如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼物时，内部审计师应立即向领导报告。审计经理可决定接受礼物与否。
D.不正确。这种做法将损害审计部门与该被审计部门之间的关系，应当首先告知审计经理并征求他的意见。 -
第7题：
单选题某内部审计师因为原公司裁员而失业，在以前的公司工作时，该审计师善于钻研，进行了大量的研究来确定营销部门的最佳实践方法，由于大部分的研究工作是在家里，并且利用业余时间进行，他保留了许多资料并计划对新雇主营销部门审计时使用。那么该内部审计师的行为：（）A违反了《职业道德规范》行为规则中的保密原则
B违反了《职业道德规范》行为规则中的胜任原则
C并不违反《职业道德规范》，因为旧雇主并没有反对应用于其他公司，如果旧雇主反对，则不可以
D并不违反《职业道德规范》，因为业余的研究成果属于个人所有
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是保密。业余研究成果属于个人所有，在为新雇主工作当中进行利用并没有违反职业道德规范，也就不涉及违反保密原则和胜任原则。 -
第8题：
单选题某内部审计师在审计过程中发现，某老员工在利用公司的资源进行学习公司生产工艺，并取得了生产工艺方面的专利权。虽然该员工从事的业务与生产工艺无关，并且公司也没有这方面的相关规定，所以该部门经理就没有在意。该内审师了解这种情况就没有报告该员工的这一事实，所以该内部审计师的行为：（）A违背了《职业道德规范》，因为该内部审计师没有询问过审计经理是否应该进行披露
B是合理的，因为该部门经理并没有追究其利用公司资源的过错
C既违背了《职业道德规范》又违反了《标准》，因为没有对员工的行为进行合理的披露
D是合理的，因为该员工的行为并没有违反公司的政策
正确答案： B解析： 《职业道德规范》和《标准》都规定了内部审计师应当揭示其知道的所有重要的事实，所以要对题目中的事项进行披露。 -
第9题：
单选题某内部审计师因为原公司裁员而失业，在以前的公司工作时，该审计师善于钻研，进行了大量的研究来确定营销部门的最佳实践方法，以作为该公司审计的以部门，由于大部分的研究工作是在家里，并且利用业余时间进行，他保留了许多资料并计划对新雇主营销部门审计时使用。那么该内部审计师的行为：（）A违反了《职业道德规范》行为规则中的保密原则
B违反了《职业道德规范》行为规则中的胜任原则
C并不违反《职业道德规范》，因为旧雇主并没有反对应用于其他公司，如果旧雇主反对，则不可以
D并不违反《职业道德规范》，因为业余的研究成果属于个人所有
正确答案： B解析： 业余研究成果属于个人所有，在为新雇主工作的中进行利用并没有违反职业道德规范，也就不涉及违反保密原则和胜任原则。 -
第10题：
单选题某CIA由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计师在新的组织中的哪项行为违反了ILA《职业道德规范》？（）ACIA在新工作中使用以前雇主那儿使用过的风险分析方法，来确定应优先考虑的审计事项。
B新审计部门不使用PPS抽样法，但审计师认为PPS抽样法对于新雇主实施的许多审计类型都有好处，他召开培训会议并且制作表格来按照以前雇主的使用方法来运用此方法。
C在以前的公司工作时，该审计师进行大量研究来确定财务部门的“行为”，以作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是在业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇主财务部门审计时使用。
D以上行为均不违反《职业道德规范》。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某基金管理公司的销售人员，离职后将公司的客户清单储存到自己的移动设备中带走，供自己在新的工作中参考，对该行为，以下表述错误的是（ ）。[2015年12月真题]A如果该销售人员向他人泄露了相关信息，则违反了保守秘密的职业道德要求
B如果该销售人员未向他人泄露了相关信息，则不违反保守秘密的职业道德要求
C该销售人员的行为未经公司同意，侵害公司的利益，违反了忠诚尽责的职业道德要求
D即使该销售人员未向他人泄露该信息，也违反保守秘密的职业道德要求
正确答案： A解析：
如果该销售人员未向他人泄露或者公开披露这些信息，则不违反保守秘密规范的要求。但是，因为客户清单和文件等都属于公司的资产，所以，该销售人员在离职时未经公司同意而带走公司资产的行为，侵害了公司的利益，违反了忠诚尽责规范的要求。 -
第12题：
单选题某基金管理公司的销售人员，离职后将公司的客户清单储存到自己的移动设备中带走，供自己在新的工作中参考，对该行为，以下表述错误的是（ ）。A该销售人员的行为未经公司同意，侵害公司的利益，违反了忠诚尽责的职业道德要求
B如果该销售人员向他人泄露了相关信息，则违反了保守秘密的职业道德要求
C即使该销售人员未向他人泄露该信息，也违反保守秘密的职业道德要求
D如果该销售人员未向他人泄露了相关信息，则不违反保守秘密的职业道德要求
正确答案： B解析： -
第13题：
一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计师在新的组织中的哪项行为违反了IIA《职业道德规范》：A.内部审计师在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。
B.新审计部门不使用PPS抽样法，但审计师认为PPS抽样法对于新雇用公司实施的许多审计工作都有好处，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用方法来实施抽样。
C.在前雇用公司工作时，该审计师进行大量研究以确定财务部门的“最佳实践”，以此作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。
D.以上行为均不违反IIA《职业道德规范》。答案：D解析：A、不正确。《职业道德规范》规定，内部审计师在工作中应使用在内部审计业务中所需要的知识、技能和经验。由此可见，审计师使用其掌握的风险分析方法，是符合《职业道德规范》的行为，不会泄露原雇主的机密。B、不正确。PPS抽样法也是审计的知识、技能之一，对有关人员进行此内容的培训和在工作中使用符合《职业道德规范》要求，使用以前的抽样方法不会泄露原雇主的机密。C、不正确。业余研究成果属于个人所有，不涉及原雇主的利益，因而在新雇主中进行利用并没有违反《职业道德规范》。D、正确。见题解A、B和C。 -
第14题：
《职业道德规范》的适用范围不包括：A.某公司的内部审计部门
B.CIA考生
C.内部审计师协会的会员
D.注册会计师答案：D解析：《职业道德规范》适用于提供内部审计服务的个人和提供内部审计服务的团体，注册会计师不从事内部审计服务，所以不适用于《职业道德规范》。 -
第15题：
下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）
- A、内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
- B、内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
- C、内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
- D、内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。
正确答案:D -
第16题：
甲公司的内部审计师在评价公司的行为规范和商业惯例的遵守情况时，发现以下做法，其中不正确的是：（）
- A、即使对该规范不了解也要求新员工必须在职业道德规范文件上签字。
- B、公司将职业道德规范写入员工手册，并分发至每位员工。
- C、公司在季度培训时，都会有职业道德规范的内容。
- D、公司有举报热线，并鼓励员工举报不遵守行为规范的情况。
正确答案:A -
第17题：
单选题某基金管理公司对基金经理李某的行为提出了认定意见并进行了相关处理，关于对李某的认定意见，以下说法正确的是（ ）。A公司认定李某属于内幕交易，同时违反了“诚实守信”的基金职业道德规范
B公司认为李某属于内幕交易，同时违反了“忠诚尽责”的基金职业道德规范
C公司认为李某不属于内幕交易，属于合理合规行为
D公司认为李某不属于内幕交易，但是违反了“专业审慎”的基金职业道德规范
正确答案： A解析：
李某未经认真研究而仅依据道听途说的信息进行投资，虽然不构成内幕交易，但违反了“专业审慎”的基金职业道德要求。 -
第18题：
单选题下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）A内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
B内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
C内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
D内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是胜任。《职业道德规范》规定，内部审计师应当持续地提高其服务的熟练程度、效率和质量。虽然该内部审计师的专业能力较强，也不能不参加后续教育。 -
第19题：
单选题一位普通审计师在一项审计业务即将结束时发现，公司财务部经理有赌博习惯。由于赌博问题并不直接与目前的审计业务相关，而且审计师面临着尽快完成当前审计业务的压力，该审计师没有开展进一步的跟踪工作。而是将此问题进行了记录，并将信息转交给了首席审计执行官。这位审计师的做法：（） Ⅰ.违反了《标准》，因为该审计师应该开展进一步的跟踪工作 Ⅱ.违反了《职业道德规范》，因为没有在一开始发现该问题 Ⅲ.既没有违反《职业道德规范》也没有违反《标准》A只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B只有Ⅱ和Ⅲ是对的
C只有Ⅲ是对的
DⅠ、Ⅱ和Ⅲ是对的
正确答案： D解析： 内部审计师的做法是恰当的，既没有违反《职业道德规范》也没有违反《标准》。 -
第20题：
单选题公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定，内部审计师最适当的做法是：（）A接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出
B接受该礼物并全部捐给慈善事业
C告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物
D拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录
正确答案： A解析： A不正确，如有类似的奖励应随时告知审计经理。B不正确，如有类似的奖励应随时告知审计经理。C正确。审计经理可决定接受礼物与否。D不正确，这种做法将损害审计部门与该被审分部之间的关系，应当首先告知审计经理并征求他的意见。 -
第21题：
单选题以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）A某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务
B某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作
C内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性
D某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是胜任。该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。 -
第22题：
单选题某内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计师在新的组织中的哪项行为违反了IIA《职业道德规范》？（）A内部审计师在新工作中使用以前雇主那儿使用过的风险分析方法，来确定应优先考虑的审计事项。
B新审计部门不使用PPS抽样法，但审计师认为PPS抽样法对于新雇主实施的多种审计工作都有好处，他召开培训会议并且制作表格来按照以前雇主的使用方法实施抽样。
C在以前的公司工作时，该审计师进行大量研究来确定财务部门的“最佳实践”，以作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是在业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划对新雇主财务部门审计时使用。
D以上行为均不违反《职业道德规范》。
正确答案： C解析： A.不正确。《职业道德规范》规定，内部审计师在工作中应使用在内部审计业务中所需要的知识、技能和经验。由此可见，审计师使用其掌握的风险分析方法，是符合《职业道德规范》的行为。
B.不正确。PPS抽样法也是审计的知识、技能之一，对有关人员进行此内容的培训和在工作中使用符合《职业道德规范》要求。
C.不正确。业余研究成果属于个人所有，在新雇主中进行利用并没有违反《职业道德规范》。
D.正确。见题解A、B和C。 -
第23题：
单选题一名注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向其赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确：（）A如果是商业惯例，可以接受礼物。
B禁止接受礼物，否则将违反IIA《职业道德规范》。
C由于该CIA并不担任公司的内部审计师，因此可以接受礼物。
D由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《职业道德规范》，也不违反组织的行为守则。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规。在《职业道德规范》客观性的内容中规定：不应参与可能损害或被认为会损害其公正评价的活动或关系，包括参与与组织利益相冲突的活动和关系；不能接受可能损害或被认为会损害其职业判断的任何物品。