COSO模型认为，董事会、管理层、首席风险官、财务经理、内外部审计师及其他某些外部单位在组织的风险管理中都有特殊的角色和责任。以下关于这些角色和责任的说法中，错误的是：A.董事会应为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准 B.管理层应为高级管理人员提供领导和方向 C.首席风险官应向首席执行官汇报现状，包括推荐行动方案 D.外部审计师能提供独立和客观的观点，有助于实现组织的外部财务报告目标及其他目标

题目
COSO模型认为，董事会、管理层、首席风险官、财务经理、内外部审计师及其他某些外部单位在组织的风险管理中都有特殊的角色和责任。以下关于这些角色和责任的说法中，错误的是：

A.董事会应为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准
B.管理层应为高级管理人员提供领导和方向
C.首席风险官应向首席执行官汇报现状，包括推荐行动方案
D.外部审计师能提供独立和客观的观点，有助于实现组织的外部财务报告目标及其他目标
相似考题

1.《ERM框架》再一次强调了系统的概念,即在实施企业整体风险管理过程中,主体中的每个人都对企业风险管理负有责任,具体包括()A、风险官、财务官、内部审计师等负有关键的支持责任，主体中的其他人员负责按照既定的指引和条例去实施风险管理B、董事会对企业风险管理进行监督，并察觉和认同主体的风险容量C、外部集团，例如顾客、零售商，商业伙伴、外部审计师、监管者和财务分析师，常常提供影响企业风险管理的有用信息，因此，他们对主体的风险管理的有效性也承担一定责任D、其他管理人员支持主体的风险管理理念，并在各自的责任范围内依据风险容量去管理风险E、首席执行官(CEO)负有首要责任

2.COSO全面风险管理框架，首席执行官对以下哪项内容不负责?A.与销售、市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策B.建立通用风险语言C.监督与组织风险偏好相关的经营活动和风险D.领导高级管理层并提供指导

3.巴塞尔委员会提出大型银行、国际活跃银行以及其他银行应配备首席风险官，关于首席风险官，下列说法中错误的是（ ）。A.首席风险官必须具备独立性 B.首席风险官负责商业银行的全面风险管理 C.首席风险官不能向董事会报告 D.首席风险官应与操作和经营条线分离，不负管理和财务职责

4.奠定管理和监督的坚实基础的方法之一是确认并公布董事会和管理层各自的作用和责任。以下关于董事会和管理层各自作用和责任的说法中不正确的是( )。A．董事会可以任免首席执行官(或相应职位)B．独立董事是独立于管理层，不具有任何可能会大大干扰或可以合理地认为有重大干扰的关系，从而能够不受约束地进行独立判断C．内部审计部门应独立于外部审计师D．一般应由董事会审查企业财务报告的诚信和监督外部审计师的独立性

更多“COSO模型认为，董事会、管理层、首席风险官、财务经理、内外部审计师及其他某些外部单位在组织的风险管理中都有特殊的角色和责任。以下关于这些角色和责任的说法中，错误的是：A.董事会应为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准 B.管理层应为高级管理人员提供领导和方向 C.首席风险官应向首席执行官汇报现状，包括推荐行动方案 D.外部审计师能提供独立和客观的观点，有助于实现组织的外部财务报告目标及其他目标”相关问题

  • 第1题：

    首席审计官(CAE)应该定期向谁报告内部审计部门的目的、授权、责任和绩效以及主要的风险暴露和控制问题？( )Ⅰ.董事会。Ⅱ.高级管理层。Ⅲ.股东。Ⅳ，外部审计师。

    A.只有Ⅱ是对的
    B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
    C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
    D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的

    答案：B
    解析：
    B.正确。职能上向董事会报告；行政上向高级管理层报告。

  • 第2题：

    下列行为中，不属于首席审计执行官的职责的是：

    A.向高级管理层和董事会报告内部审计部门的计划和资源需求
    B.协调内部审计和外部审计服务提供者的工作，以减少重复工作
    C.对报告的重大错报风险的处理行动进行跟踪监测
    D.组织风险管理系统的建立、管理和评价

    答案：D
    解析：
    组织风险管理系统的建立、管理和评价是高级管理层的职责。

  • 第3题：

    《标准》不要求首席审计执行官：

    A.为年度报表的财务审计提供资料。
    B.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果。
    C.与外部审计师协调审计工作。
    D.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。

    答案：A
    解析：
    A、正确。提供资料不是首席审计执行官的职责。B、不正确。根据实务公告2050-1：对外部审计师工作的监督，包括其与内部审计部门的协调是董事会的责任。实际的内外部审计协调工作由首席审计执行官负责。首席审计执行官需得到董事会对审计工作有效协调的支持。C、不正确。见题解B。D、不正确。见题解B。

  • 第4题：

    依据COSO全面风险管理框架，首席执行官(CEO)通常对下列内容负责，除了：( )

    A.与销售、市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策
    B.监督那些与组织风险偏好相关的经营活动和风险
    C.领导高级管理层并提供指导
    D.建立通用风险管理语言

    答案：D
    解析：
    D正确。建立通用风险管理语言通常是风险管理官的职责。其他职能都在CEO的职责范围内。

  • 第5题：

    《标准》要求首席审计执行官：Ⅰ.与外部审计师协调审计工作Ⅱ.为年报的财务审计提供资料Ⅲ.与董事会和高级管理层沟通对外部审计师工作的评估结果Ⅳ.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果

    A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：D
    解析：
    为年报的财务审计提供资料不是首席审计执行官的责任。

  • 第6题：

    COSO模型认为，董事会、管理层、首席风险官、财务经理、内外部审计师及其他某些外部单位在组织的风险管理中都有特殊的角色和责任。以下关于这些角色和责任的说法中，错误的是：（）

    • A、董事会应为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准。
    • B、管理层应为高级管理人员提供领导和方向。
    • C、首席风险官应向首席执行官汇报现状，包括推荐行动方案。
    • D、外部审计师能提供独立和客观的观点，有助于实现组织的外部财务报告目标及其他目标。

    正确答案:A

  • 第7题：

    根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
    • B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
    • C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
    • D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

    正确答案:B

  • 第8题：

    COSO全面风险管理框架，首席执行官对以下哪项内容不负责？（）

    • A、与销售、市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策
    • B、建立通用风险语言
    • C、监督与组织风险偏好相关的经营活动和风险
    • D、领导高级管理层并提供指导

    正确答案:B

  • 第9题：

    首席执行官（CEO）依据COSO全面风险管理框架的描述通常对下列哪项内容负责：（） Ⅰ.监督那些与组织风险偏好相关的风险。 Ⅱ.领导高级管理层并提供指导。 Ⅲ.与市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策。 Ⅳ.建立通用风险语言。

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
    • B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
    • C、Ⅱ和Ⅲ。
    • D、Ⅰ和Ⅳ。

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    COSO全面风险管理框架，首席执行官对以下哪项内容不负责？（）
    A

    与销售、市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策

    B

    建立通用风险语言

    C

    监督与组织风险偏好相关的经营活动和风险

    D

    领导高级管理层并提供指导


    正确答案： C
    解析： 建立通用风险语言是首席风险执行官责任。

  • 第11题：

    单选题
    巴塞尔委员会提出大型银行、国际活跃银行以及其他银行应配备首席风险官，关于首席风险官，下列说法中错误的是（  ）。
    A

    首席风险官必须具备独立性

    B

    首席风险官负责商业银行的全面风险管理

    C

    首席风险官直接向董事会及其风险管理委员会报告

    D

    首席风险官的聘任和解雇由高级管理层负责并及时向公众披露


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    首席风险官为组织内的企业风险管理提供总协调。根据COSO模型，不属于首席风险官的风险管理责任的是：（）
    A

    建立相关的政策。

    B

    制定业务部门相应的权力范围和责任。

    C

    定期会见其他主要部门的管理者，了解运营中的风险、风险应对方案及还可以改进的控制。

    D

    建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是全面风险管理的责任、全面风险管理活动的内容、全面风险管理框架的好处。
    C选项是首席执行官的职责。

  • 第13题：

    首席风险官为组织内的企业风险管理提供总协调。根据COSO模型，不属于首席风险官的风险管理责任的是：

    A.建立相关的政策
    B.制定业务部门相应的权力范围和责任
    C.定期会见其他主要部门的管理者，了解运营中的风险、风险应对方案及还可以改进的控制
    D.建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准

    答案：C
    解析：
    C选项是首席执行官的职责。

  • 第14题：

    首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：

    A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
    B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
    C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
    D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变

    答案：A
    解析：
    《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。

  • 第15题：

    内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由以下哪个部门决定的？

    A.董事会。
    B.首席审计执行官。
    C.风险管理部门。
    D.外部审计师。

    答案：A
    解析：
    A正确。根据《标准》，内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由董事会决定的。

  • 第16题：

    在组织的风险管理过程中，以下关于管理层、治理层及内部审计师的职责和责任的说法中错误的是：

    A.由董事会负责组织的战略方向
    B.由内部审计师决定对剩余风险的接受
    C.由高级管理层分配风险的归属
    D.由操作层人员分配决定持续的确认、评价、减缓和检测活动

    答案：B
    解析：
    由执行管理层决定对剩余风险的接受。

  • 第17题：

    内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用由以下哪个部门决定？

    A.董事会
    B.首席审计执行官
    C.风险管理部门
    D.外部审计师

    答案：A
    解析：

  • 第18题：

    首席执行官依据COSO全面风险管理框架，通常不对下面哪项内容负责？（）

    • A、和销售、市场、财务和其他经理人沟通操作风险和风险对策。
    • B、对与组织风险偏好相关的经营活动和风险进行监督。
    • C、建立通用风险语言。
    • D、领导高级管理层并提供指导。

    正确答案:C

  • 第19题：

    首席风险官为组织内的企业风险管理提供总协调。根据COSO模型，不属于首席风险官的风险管理责任的是：（）

    • A、建立相关的政策。
    • B、制定业务部门相应的权力范围和责任。
    • C、定期会见其他主要部门的管理者，了解运营中的风险、风险应对方案及还可以改进的控制。
    • D、建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准。

    正确答案:C

  • 第20题：

    下列行为中，不属于首席审计执行官的职责的是：（）

    • A、向高级管理层和董事会报告内部审计部门的计划和资源需求。
    • B、协调内部审计和外部审计服务提供者的工作，以减少重复工作。
    • C、对报告的重大错报风险的处理行动进行跟踪监测。
    • D、组织风险管理系统的建立、管理和评价。

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    首席执行官依据COSO全面风险管理框架，通常不对下面哪项内容负责？（）
    A

    和销售、市场、财务和其他经理人沟通操作风险和风险对策。

    B

    对与组织风险偏好相关的经营活动和风险进行监督。

    C

    建立通用风险语言。

    D

    领导高级管理层并提供指导。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是企业全面风险管理框架。建立通用风险管理语言通常是风险管理官的职责。ABD选项职能都在CEO的职责范围内。

  • 第22题：

    单选题
    首席执行官（CEO）依据COSO全面风险管理框架的描述通常对下列哪项内容负责：（） Ⅰ.监督那些与组织风险偏好相关的风险。 Ⅱ.领导高级管理层并提供指导。 Ⅲ.与市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策。 Ⅳ.建立通用风险语言。
    A

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

    B

    Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

    C

    Ⅱ和Ⅲ。

    D

    Ⅰ和Ⅳ。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部控制和风险管理框架的评价报告。建立通用风险语言属于风险管理活动，是一项管理职能，首席执行官对此不负责。

  • 第23题：

    单选题
    根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。
    A

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

    B

    Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

    C

    Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

    D

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。提供资料不是首席审计执行官的职责。请参见《标准》和《实务公告》“协调”的内容。

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