政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？( )A.是，所有的政策及程序均由高级管理层制定 B.否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序 C.是，政策及程序适用于组织的所有等级 D.否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序
题目
B.否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序
C.是，政策及程序适用于组织的所有等级
D.否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序
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第1题：
内部审计师定期评估控制和控制程序。下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念？( )A.管理层采取行动管理风险，增加实现既定目标的可能性
B.控制程序应该为各级管理层所用
C.控制代表了会计师和审计师设计的确保处理的正确性的特定程序
D.管理层定期解雇没达成期望目标的员工答案：A解析：A正确。根据《框架》，控制是指管理层、董事会及其他各方开展的旨在增强风险管理、增加既定目标和目的实现可能性的各种活动。管理层负责计划、组织并指导实施充分的行动，为实现目标和目的提供合理保证。 -
第2题：
在组织的执行管理层决定组建一个小组调查作业成本（ABC）系统的采纳情况，内部审计师被安排在了这个小组。小组中包括内部审计师的最佳理由是内部审计师具备以下哪方面的知识？A.作业和成本驱动程序。
B.信息处理程序。
C.当前的产品成本构成。
D.风险管理流程。答案：D解析：D正确。工程师具备作业和成本程序的更多知识；信息系统专家具备有关信息需求和信息处理程序的更多知识；管理会计师具备更多当前产品成本的信息。内部审计活动的工作范围扩展到了评价组织的风险管理流程。内部审计活动应帮助组织确认并评价重要的风险因素，帮助改进风险管理与控制系统。 -
第3题：
某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？（）
- A、审查工作底稿和审计程序
- B、阅读客户提供的可用的硬件和软件文档
- C、观察工作地点，并访谈IT人员
- D、重复之前内部审计师所做的工作
正确答案:A -
第4题：
下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）
- A、内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
- B、内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
- C、内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
- D、内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。
正确答案:D -
第5题：
某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）
- A、风险、控制活动、战略和法律
- B、规定、章程、法律和制度
- C、价值观、目标、法律和制度
- D、战略、政策、程序和业务操作
正确答案:B -
第6题：
为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？（）
- A、与管理层进行面谈
- B、对风险的高低程度进行确认和排序
- C、审查政策和程序
- D、上次审计业务开展的时间和结果
正确答案:C -
第7题：
董事会和高级管理层应当定期审核声誉风险管理政策，敦促（）熟知相关政策，并在银行内部积极鼓励严谨的工作方式和态度。
- A、基层员工
- B、相关部门员工
- C、对外员工
- D、所有员工
正确答案:D -
第8题：
单选题政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一项高级管理职能开展业务审查。在这个管理层次上审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？（）A是，所有的政策及程序均由高级管理层制定。
B否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。
C是，政策及程序适用于组织的所有等级。
D否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：（）A如果该事项不属于重要事项，内部审计师没有进一步报告的责任。
B管理层的决策及内部审计师的担心应当报告董事会。
C内部审计师应当编制跟踪报告并提交管理层，说明必须记载租赁/购买决策的依据。
D内部审计师应当向外部审计师和其他相关法律部门说明没有针对审计结果采取任何行动。
正确答案： C解析： 高级管理层具有决策权，当其选择承担决策风险时，且该事项不属于重要事项，则内部审计师没有报告的责任。
根据《实务公告》，高级管理层可能会在考虑到成本费用和其他原因后，决定不采取报告中提出的改进措施，并承担由此引起的风险。如果此事属于重要的业务发现和决定，首席审计执行官应该向董事会通报管理层已经选择了承担风险，并且没有采取行动实行额外的控制。（暗含着如果问题不重要，则不需要告知董事会）。 -
第10题：
单选题某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？（）A审查工作底稿和审计程序
B阅读客户提供的可用的硬件和软件文档
C观察工作地点，并访谈IT人员
D重复之前内部审计师所做的工作
正确答案： D解析： A正确。工作底稿应该记录了新的内部审计师介入之前关于此次审计的所有方方面面。并且，审计程序对此次审计目标以及迄今为止所收集的所有证据供了一个完整的描述。 -
第11题：
单选题为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？（）A与管理层进行面谈
B对风险的高低程度进行确认和排序
C审查政策和程序
D上次审计业务开展的时间和结果
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。内部审计师为实现审计目标而编制的审计计划应从审查政策和程序入手。 -
第12题：
单选题董事会和高级管理层应当定期审核声誉风险管理政策，敦促（）熟知相关政策，并在银行内部积极鼓励严谨的工作方式和态度。A基层员工
B相关部门员工
C对外员工
D所有员工
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
有些大型跨国公司的管理层会采用外包内部审计职能的政策，这种作法主要是基于这样的认识：外部审计师较之内部审计师有一定优势，主要原因是：A.外部审计师熟悉组织流程，年度审计报告提供了对组织的深入了解
B.外部审计比内部审计具备较强胜任能力的员工
C.外部审计的可用员工能提供不受组织政策影响的见解
D.外部审计的结构，使其可以更容易满足远距离的业务要求答案：D解析： -
第14题：
关于组织的控制程序是否符合相关法律法规，下列哪项最能描述内部审计师的作用？A.内部审计师应向管理层提供现存的全面的有关组织控制的文件。
B.内部审计师应实施控制程序并向管理层保证符合相关法规的要求。
C.内部审计师应向外部审计师提供完整的全部控制文件，包括外部审计师可能在审计时需要的文件。
D.内部审计师应向管理层保证控制程序遵守了所有相关法规。答案：A解析：内部审计师的角色是通过提供完整的文件和控制评估来帮助管理层；在律师的建议下，向监管者保证组织的控制程序合规是管理层的工作。内部审计师竟不能充当管理者也不能充当律师。 -
第15题：
政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一项高级管理职能开展业务审查。在这个管理层次上审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？（）
- A、是，所有的政策及程序均由高级管理层制定。
- B、否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。
- C、是，政策及程序适用于组织的所有等级。
- D、否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序。
正确答案:C -
第16题：
以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）
- A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
- B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
- C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
- D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
正确答案:B -
第17题：
在组织的执行管理层决定组建一个小组调查作业成本（ABC）系统的采纳情况时，内部审计师被安排在了这个小组。小组中包括内部审计师的理由是内部审计师具备以下哪方面的知识？（）
- A、作业和成本驱动程序。
- B、信息处理程序。
- C、当前的产品成本构成。
- D、风险管理流程。
正确答案:D -
第18题：
某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）
- A、内部审计师没有进一步的责任
- B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
- C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
- D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施
正确答案:A -
第19题：
单选题董事会、首席执行官、内部审计人员和外聘审计师对风险管理的责任是（ ）A监察内部控制系统的有效性
B为内部控制制定基调
C制订程序和政策
D实施程序和政策
正确答案： D解析： 【解析】风险管理中的个人责任：董事会、首席执行官、外聘审计师负责监察;业务部门的领导负责制订明确的内部控制程序和政策;雇工的责任是负责执行和遵守内部控制政策和程序。 -
第20题：
单选题公司的政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？（）A是，所有的政策及程序均由高级管理层制定
B否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序
C是，政策及程序适用于组织的所有层级
D否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序
正确答案： B解析： a.不正确。并非所有政策和程序均由高级管理层制定，通常根本性和全局性的政策由高级管理层制订。
b.不正确。高级管理层除为其下级制订操作规程外，也为自己制订政策及程序。
c.正确。组织结构就是一种制度结构。没有政策或制度，组织就无法防止任何一个层级中存在的任何风险。通常，组织的根本性和全局性政策由高层制定，全体执行。部分业务管理制度和操作规章由中层制定，仅适用于本部门。执行层可以对制定政策与制度提出建议，但没有直接制定政策与制度的职能。因此政策及程序适用于组织的所有等级。
d.不正确。高层也同样制定、使用政策和程序。 -
第21题：
单选题政策及程序是指导日常经营活动和个人行为的控制手段，某公司的内部审计师计划对公司的中层管理管理人员的业务实施审计活动，那么该内部审计师能否找到相关的政策和程序：（）A不可以找到，因为政策及程序是由高级管理层制定的。
B不可以找到，因为政策及程序不是适用于组织各层次。
C可以找到，因为政策和程序是适用于所有层级的。
D可以找到，因为公司的政策和程序是由中级管理层来制定的。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部控制过程中组织各层级管理职责。组织的控制系统由管辖组织的各层次经营的各种部分构成，政策和程序是可以指导组织或其中某一部门的日常经营活动的组织控制系统的最基本的组成部分。 -
第22题：
单选题在组织的执行管理层决定组建一个小组调查作业成本（ABC）系统的采纳情况时，内部审计师被安排在了这个小组。小组中包括内部审计师的理由是内部审计师具备以下哪方面的知识？（）A作业和成本驱动程序。
B信息处理程序。
C当前的产品成本构成。
D风险管理流程。
正确答案： D解析： A.不正确，工程师具备作业和成本程序的更多知识。B.不正确，信息系统专家具备有关信息需求和信息处理程序的更多知识。C.不正确，管理会计师具备更多当前产品成本的信息。D.正确。内部审计活动的工作范围扩展到了评价组织的风险管理流程。内部审计活动应帮助组织确认并评价重要的风险因素，帮助改进风险管理与控制系统。 -
第23题：
单选题内部审计师需定期评价控制措施及控制过程。以下描述中，内部审计师最应认可的控制理念是：（）A公司管理层定期地解雇未达到预期业绩的员工
B公司管理层采取措施增加实现既定目标的可能性
C控制就是会计师及内部审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序
D控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的注意
正确答案： C解析： a.不正确。该选项所述内容主要是业绩评价的实例，不是对控制观念的概括表述。
b.正确。该选项符合《标准》对控制的定义。
c.不正确。根据《实务公告》“评估控制程序的适当性”，控制是由管理层而不是由会计师和审计师来设计和建立的。
d.不正确。某些控制程序可能是自下而上设计建立的，但是就控制观念来说，则是由管理层设计建立并贯穿整个组织的。